2011《審計理論與實務(wù)》預(yù)習(xí)：第十二章(4)

　　第五節(jié) 審計檔案管理 $lesson$

　　一.審計機(jī)關(guān)的審計檔案及其審計檔案工作

　　審計檔案是指審計機(jī)關(guān)在項目審計或者專項審計調(diào)查活動中直接形成的、具有保存價值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。審計檔案是國家檔案的重要組成部分。

　　審計檔案工作是指審計機(jī)關(guān)建立審計檔案并進(jìn)行收集、整理、保管、利用、編研、統(tǒng)計、鑒定和移交的活動。審計機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)立檔案管理機(jī)構(gòu)或者配備專職(兼職)檔案工作人員負(fù)責(zé)本單位的審計檔案工作。

　　二.審計檔案的建立及保管

　　審計檔案的建立實行審計組負(fù)責(zé)制。審計文件資料按審計項目立卷。

　　應(yīng)歸入項目審計檔案的文件材料是：(1)立項性文件材料;(2)證明性文件材料; (3)結(jié)論性文件材料：(4)其他備查材料。

　　審計機(jī)關(guān)應(yīng)建立、健全審計檔案保管制度.定期對審計檔案的保管情況進(jìn)行檢查，確保審計檔案的安全。

　　審計檔案的借閱僅限定在審計機(jī)關(guān)的內(nèi)部。特殊情況需查閱審計檔案的須經(jīng)該審計機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　審計機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定向上一級審計機(jī)關(guān)和同級檔案管理部門報送審計檔案工作基本情況統(tǒng)計表。

　　2008年試題

　　40.下列各項中，應(yīng)歸入項目審計檔案的有：

　　A.審計通知書

　　B.審計實施方案

　　C.審計工作底稿

　　D.審計人員個人信息

　　E.審計報告

　　答案：ABCE

　　第六節(jié) 審計管理的基礎(chǔ)工作

　　審計管理的基礎(chǔ)工作是作好審計管理工作的必要條件。一般應(yīng)包括：審計人員的管理、審計方法的開發(fā)與管理、審計手段的開發(fā)與管理、審計信息管理、審計統(tǒng)計管理、審計法制管理。

　　1.審計人員的管理

　　審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計工作發(fā)展需要，制定審計人員招聘、選用和培養(yǎng)制度、配備政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的審計專業(yè)干部隊伍。

　　2.審計手段的開發(fā)與管理

　　計算機(jī)審計手段的開發(fā)與利用是當(dāng)前各種審計組織的重要課題和當(dāng)務(wù)之急。當(dāng)然審計手段的開發(fā)與利用決不僅限于計算機(jī)系統(tǒng)審計和輔助審計。

　　3.審計信息管理

　　指對審計信息的收集、加工、處理、傳遞和存儲等各項工作。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)建立、健全信息管理制度，加強對信息工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立審計信息檔案，使審計信息真正能為制定審計工作方針、確定審計工作重點提供依據(jù)，為審計管理活動提供有效服務(wù)。

　　4.審計方法的開發(fā)管理

　　在審計工作任務(wù)日趨繁重。審計資源嚴(yán)重不足的情況下，高效審計方法的開發(fā)十分重要。

　　5.審計統(tǒng)計管理

　　審計統(tǒng)計是審計管理的重要基礎(chǔ)工作。審計機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)計科學(xué)簡便的審計統(tǒng)計指標(biāo)體系，建立、健全審計統(tǒng)計工作制度，善于利用審計統(tǒng)計資料，為審計決策和管理提供依據(jù)。

　　6.審計法制管理

　　指對審計法律的擬定.審計規(guī)章的制定，審計準(zhǔn)則的制定，審計法律、法規(guī)和規(guī)范的宣傳教育，審計執(zhí)法工作檢查，法律咨詢與服務(wù)等工作。審計法制管理是審計管理的前提條件。國家和審計機(jī)構(gòu)應(yīng)建立、健全審計法律、法規(guī)體系，加強審計法律、法規(guī)和規(guī)范的學(xué)習(xí)，提高審計人員的法律意識。改善審計執(zhí)法環(huán)境，提高審計工作質(zhì)量。

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