2011《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》預(yù)習(xí)：第五章(3)

　　第三節(jié) 審計(jì)工作底稿

　　一.審計(jì)工作底稿的含義及作用

　　審計(jì)工作底稿是指審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中所形成的與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄。

　　審計(jì)工作底稿有以下的作用：

　?、倬帉?xiě)審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ);

　?、趨f(xié)調(diào)審計(jì)工作的依據(jù);

　?、劭刂茖徲?jì)工作質(zhì)量的手段;

　　④考核審計(jì)人員的依據(jù);

　?、葸M(jìn)行復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;

　　⑥總結(jié)審計(jì)工作和進(jìn)行審計(jì)理論研究的資料。

　　2007年試題

　　10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：

　　A.審計(jì)工作底稿是控制審計(jì)質(zhì)量的手段

　　B.審計(jì)工作底稿是明確審計(jì)人員責(zé)任的依據(jù)

　　C.審計(jì)工作底稿是編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

　　D.非重大事項(xiàng)的審計(jì)工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核

　　答案：D

　　二.審計(jì)工作底稿的分類

　?、侔磳徲?jì)工作底稿的內(nèi)容不同分為管理類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿;

　　管理類審計(jì)工作底稿。指與開(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)工作有關(guān)的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)、控制、監(jiān)督等方面的工作記錄和資料，如審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)工作方案、借用資料登記簿、審計(jì)人員出勤記錄等。

　　業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿。指對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行檢查、分析、評(píng)價(jià)等所形成的工作記錄和資料。

　?、跇I(yè)務(wù)類工作底稿按編制順序分為分項(xiàng)目工作底稿和匯總工作底稿;

　?、蹣I(yè)務(wù)類工作底稿按其內(nèi)容不同分為審計(jì)日記、調(diào)查類、查賬類、盤(pán)點(diǎn)類和專項(xiàng)審計(jì)工作底稿;

　?、馨吹赘宓母袷讲煌譃橥ㄓ脤徲?jì)工作底稿和專用審計(jì)工作底稿。

　　【2007年試題】

　　下列各項(xiàng)中，屬于管理類審計(jì)工作底稿的是：

　　A.內(nèi)部控制調(diào)查表 B.審計(jì)工作方案

　　C.現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 D被審計(jì)單位基本情況表

　　【答案】B

　　【2006年試題】

　　下列各項(xiàng)中屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿的有：

　　A .應(yīng)收賬款賬齡分析表

　　B .審計(jì)通知書(shū)

　　C .內(nèi)部控制調(diào)查表

　　D .銀行存款函證回函

　　E .審計(jì)工作方案

　　【答案】ACD

　　【解析】審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)工作方案 不屬于業(yè)務(wù)類審計(jì)工作底稿。

　　2011年審計(jì)師網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章    轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　2011年審計(jì)師考試時(shí)間:10月16日