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09年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制講義(5)

更新時(shí)間:2009-10-19 15:27:29 來源:|0 瀏覽0收藏0

  四.掌握信息與溝通

  五.掌握監(jiān)督

  【2007年試題】

  被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的:

  A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評估

  c.控制活動 D.信息與溝通

  【答案】C

  【解析】控制活動是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。

  第三節(jié) 內(nèi)部控制測評

  一.了解內(nèi)部控制測評的意義

  對內(nèi)部控制進(jìn)行測評,是現(xiàn)代審計(jì)區(qū)別于傳統(tǒng)審計(jì)的重要標(biāo)志,也是審計(jì)實(shí)踐的一個(gè)重大發(fā)展。

  根據(jù)對內(nèi)部控制審查和評價(jià)的結(jié)果,來決定審計(jì)工作的內(nèi)容、范圍、抽樣規(guī)模和審計(jì)實(shí)施方案,可以彌補(bǔ)采取審計(jì)抽樣方法的不足。這種建立在內(nèi)部控制評審基礎(chǔ)上的審計(jì).被稱為“制度基礎(chǔ)審計(jì)”。它彌補(bǔ)了采取審計(jì)抽樣方法的不足,達(dá)到了效率和效果的統(tǒng)一。

  二.內(nèi)部控制測評的方法和步驟

  測評步驟:

  1.調(diào)查了解并記錄

  對內(nèi)部控制調(diào)查的方法:查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件;詢問被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員;檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄;觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況;選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行“穿行測試”。

  【2008年試題】

  審計(jì)人員在調(diào)查被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí),可以采用的方法有:

  A.運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查有關(guān)數(shù)據(jù)和資料的總體合理性

  B. 詢問管理人員和其他有關(guān)人員

  C. 檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄

  D. 向有關(guān)第三方進(jìn)行函證

  E. 觀察業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況

  E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表作出修改

  【答案】BCE

   2009中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試輔導(dǎo)招生簡章

    09審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格,現(xiàn)在報(bào)名可獲贈08年課程

    2009年審計(jì)師考試時(shí)間:10月18日

          

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