09年審計(jì)師《理論與實(shí)務(wù)》內(nèi)部控制講義(5)
四.掌握信息與溝通
五.掌握監(jiān)督
【2007年試題】
被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的:
A.控制環(huán)境 B.風(fēng)險(xiǎn)評估
c.控制活動 D.信息與溝通
【答案】C
【解析】控制活動是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。
第三節(jié) 內(nèi)部控制測評
一.了解內(nèi)部控制測評的意義
對內(nèi)部控制進(jìn)行測評,是現(xiàn)代審計(jì)區(qū)別于傳統(tǒng)審計(jì)的重要標(biāo)志,也是審計(jì)實(shí)踐的一個(gè)重大發(fā)展。
根據(jù)對內(nèi)部控制審查和評價(jià)的結(jié)果,來決定審計(jì)工作的內(nèi)容、范圍、抽樣規(guī)模和審計(jì)實(shí)施方案,可以彌補(bǔ)采取審計(jì)抽樣方法的不足。這種建立在內(nèi)部控制評審基礎(chǔ)上的審計(jì).被稱為“制度基礎(chǔ)審計(jì)”。它彌補(bǔ)了采取審計(jì)抽樣方法的不足,達(dá)到了效率和效果的統(tǒng)一。
二.內(nèi)部控制測評的方法和步驟
測評步驟:
1.調(diào)查了解并記錄
對內(nèi)部控制調(diào)查的方法:查閱被審計(jì)單位的各項(xiàng)管理制度和相關(guān)文件;詢問被審計(jì)單位的管理人員和其他相關(guān)人員;檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄;觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況;選擇若干具有代表性的交易和事項(xiàng)進(jìn)行“穿行測試”。
【2008年試題】
審計(jì)人員在調(diào)查被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí),可以采用的方法有:
A.運(yùn)用分析性復(fù)核方法檢查有關(guān)數(shù)據(jù)和資料的總體合理性
B. 詢問管理人員和其他有關(guān)人員
C. 檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄
D. 向有關(guān)第三方進(jìn)行函證
E. 觀察業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部控制的實(shí)際運(yùn)行情況
E.便于隨時(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)控制程序的變化對調(diào)查表作出修改
【答案】BCE
2009中級審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試輔導(dǎo)招生簡章
09審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格,現(xiàn)在報(bào)名可獲贈08年課程!
最新資訊
- 2020年初中級審計(jì)師考試大綱匯總(4月30日更新)2020-04-30
- 2019年審計(jì)師教材變化匯總(6.27更新完畢)2019-06-27
- 審計(jì)師行業(yè)動態(tài):邢臺市審計(jì)局按需施教加強(qiáng)審計(jì)干部培訓(xùn)2019-04-24
- 2019年審計(jì)師考試四個(gè)階段通關(guān)攻略2019-02-28
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記財(cái)管目標(biāo)和職能2018-01-24
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記財(cái)管含義和內(nèi)容2018-01-24
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記利潤管理2018-01-24
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記非股份制企業(yè)利潤分配2018-01-24
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記股份制企業(yè)利潤分配2018-01-24
- 2018年審計(jì)師《企業(yè)財(cái)務(wù)管理》精選筆記利潤及其分配管理2018-01-24