09年審計師理論與實踐審計第二章同步練習(xí)題

更新時間：2009-10-19 15:27:29 來源：|0

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　　【同步練習(xí)題】

　　一、單項選擇題

　　1.我國審計機關(guān)在國家機構(gòu)中的組織地位是：

　　A.司法體制 B.立法體制

　　C.行政體制 D.財政體制

　　【答案】C

　　【解析】此題考核的是我國的審計機關(guān)在國家機構(gòu)中的組織地位。在以上體制中，我國屬于行政體制。我國審計署就是在國務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下工作，對國務(wù)院負(fù)責(zé)并報告工作。

　　2.審計署對中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，它的領(lǐng)導(dǎo)是：

　　A.全國人大常委會 B.國務(wù)院總理

　　C.國務(wù)院主席 D.全國人大

　　【答案】B

　　【解析】此題考核的是國家審計機關(guān)的職責(zé)。審計署在國務(wù)院總理的領(lǐng)導(dǎo)下，對中央預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督。

　　3.下列有關(guān)國家審計機關(guān)的管轄范圍的敘述中，錯誤的有：

　　A.審計機關(guān)的審計管轄范圍，根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

　　B.涉及國家重大機密的軍品科研、生產(chǎn)單位，由審計署專業(yè)審計司審計

　　C.審計署根據(jù)規(guī)定，結(jié)合審計對象的實際情況，具體確定審計署各專業(yè)審計司和派出機構(gòu)的審計分工范圍

　　D.對于中央被審機構(gòu)的審計已經(jīng)劃定了審計管轄范圍和審計分工的不得隨意更改

　　【答案】D

　　【解析】此題考核的是國家審計機關(guān)的管轄范圍。其中，D項的錯誤是審計署根據(jù)工作需要統(tǒng)一組織或授權(quán)派出機構(gòu)和地方審計機關(guān)對中央被審計單位進行審計，不受已劃定審計管轄范圍和審計分工限制。

　　4.《中華人民共和國審計法》正式實施的時間是：

　　A.1994年1月1日 B.1994年8月31日

　　C.1995年1月1日 D.1995年8月31日

　　【答案】C

　　【解析】此題考核的是《中華人民共和國審計法》正式實施的時間。1994年8月31日為《中華人民共和國審計法》通過時間，《中華人民共和國審計法》正式實施的時間為1995年1月1日。

　　5.根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的應(yīng)當(dāng)是：

　　A.本單位的董事會

　　B.本單位的監(jiān)事會

　　C.本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)

　　D.本單位的財務(wù)總監(jiān)

　　【答案】C

　　【解析】此題考核的是內(nèi)部審計機構(gòu)開展工作的領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

　　6.下列不屬于我國社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍的有：

　　A.監(jiān)督內(nèi)部人審計人員行為，并對其進行相應(yīng)的獎懲措施

　　B.驗證企業(yè)資本，出具驗資報告

　　C.設(shè)計財務(wù)會計制度，培訓(xùn)會計人員

　　D.代理納稅申報

　　【答案】A

　　【解析】此題考核的是社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍。社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。A項不在這個范圍內(nèi)。

　　7.《注冊會計師法》第16條規(guī)定，會計師事務(wù)所對本所注冊會計師依照前款規(guī)定承辦的業(yè)務(wù)，承擔(dān)的責(zé)任是：

　　A.刑事責(zé)任 B.民事責(zé)任

　　C.行政責(zé)任 D.賠償責(zé)任

　　【答案】B

　　【解析】此題考核的是注冊會計師業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定?！蹲詴嫀煼ā返?6條規(guī)定，會計師事務(wù)所對本所注冊會計師依照前款規(guī)定承辦的業(yè)務(wù)，承擔(dān)民事責(zé)任。

　　8.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不能拒絕出具有關(guān)報告的情形有：

　　A.委托人示意其作不實或者不當(dāng)證明的

　　B.委托人故意不提供有關(guān)會計證明和文件的

　　C.委托人有其他不合理要求，致使注冊會計師出具的報告不能對財務(wù)會計的重要事項做出正確表述的

　　D.委托人因故不能提供有關(guān)會計證明和文件的

　　【答案】D

　　【解析】此題考核的是注冊會計師職業(yè)規(guī)則和違法行為的規(guī)定。注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不能拒絕出具有關(guān)報告的情形有主要有三點，分別為本題的ABC。

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　　9.會計師事務(wù)所、注冊會計師違反《注冊會計師法》的第20條、21條規(guī)定，故意出具虛假的審計報告、驗資報告，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任是：

　　A.刑事責(zé)任 B.民事責(zé)任

　　C.行政責(zé)任 D.賠償責(zé)任

　　【答案】A

　　【解析】此題考核的是對這冊會計師違法行為處罰的規(guī)定。會計師事務(wù)所、注冊會計師違反《注冊會計師法》的第20條、21條規(guī)定，故意出具虛假的審計報告、驗資報告，依法追究刑事責(zé)任。

　　10.社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實或者不當(dāng)證明的，應(yīng)采取的行動是：

　　A.必須接受其要求出具報告

　　B.有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告

　　C.應(yīng)立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報

　　D.應(yīng)立即向中國注冊會計師協(xié)會舉報

　　【答案】B

　　【解析】此題考核的是對注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)則和違法行為的規(guī)定。社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務(wù)中，對委托人示意作不實或者不當(dāng)證明的，有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告。

　　11.審計人員在財務(wù)報表審計中所負(fù)的審計責(zé)任是：

　　A.建立健全被審計單位內(nèi)部控制

　　B.查處所有差錯、舞弊和違法行為

　　C.編制財務(wù)報表

　　D.對財務(wù)報表的公允性發(fā)表審計意見

　　【答案】D

　　【解析】此題考核的是審計人員所負(fù)有的審計責(zé)任。審計人員在審計財務(wù)報表時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性進行審計。

　　12.下列不屬于對內(nèi)部審計人員的處罰的是：

　　A.罰款 B.批評教育

　　C.行政處分 D.移交司法機關(guān)

　　【答案】A

　　【解析】此題考核的是內(nèi)部審計人員的法律責(zé)任。內(nèi)部機構(gòu)或內(nèi)部審計人員利用職權(quán)，謀取私利隱瞞審計中查處的問題，或者出具虛假的審計報告、審計決定，玩忽職守，泄露國家秘密和被審計單位秘密，給國家和單位造成重大損失等等，應(yīng)由其所在部門、單位根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或者行政處分，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)處理。

　　13.審計人員在工作中首先要保持的是：

　　A.獨立性 B.客觀性

　　C.謹(jǐn)慎性 D.公正性

　　【答案】A

　　【解析】此題考核的是審計人員的法律責(zé)任。審計人員在工作中首先要保持的是獨立性。

　　14.《證券法》對出具虛假文件的證券機構(gòu)的處罰中，錯誤的有：

　　A.責(zé)令改正并沒收業(yè)務(wù)收入

　　B.暫停或撤銷證券服務(wù)業(yè)許可證

　　C.處以業(yè)務(wù)收入一倍以上三倍以下的罰款

　　D.對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他負(fù)責(zé)人，撤銷從業(yè)資格

　　【答案】C

　　【解析】此題考核的是考核的是《證券法》對社會審計人員法律責(zé)任的規(guī)定。其中ABD項是正確的，C項應(yīng)當(dāng)改為處以業(yè)務(wù)收入一倍以上五倍以下的罰款。

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　　二、多項選擇題

　　1.各國國家審計機關(guān)在整個國家機構(gòu)中的組織地位主要有以下幾種體制：

　　A.立法體制 B.司法體制

　　C.行政體制 D.財政體制

　　E.獨立體制

　　【答案】ABCDE

　　【解析】此題考核的是各國審計機關(guān)的體制。根據(jù)各國國家審計機關(guān)在整個國家機構(gòu)中的組織地位不同，主要分為了立法體制、司法體制、行政體制、財政體制和獨立體制五個體制。

　　2.下列行為中，屬于國家審計機關(guān)權(quán)限的有：

　　A.國家審計機關(guān)有權(quán)檢查被審單位的財務(wù)收支、預(yù)算、決算的執(zhí)行情況以及社會審計機構(gòu)出具的審計報告

　　B.國家審計機關(guān)可以行使公安、財政、稅務(wù)等一系列國家機關(guān)行使的權(quán)力

　　C.國家審計機關(guān)有權(quán)要求向被審單位的有關(guān)單位和個人就一切問題進行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料

　　D.國家審計機關(guān)有權(quán)檢查被審單位電子計算機管理財政收支、財務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)

　　E.國家審計機關(guān)有權(quán)要求被審單位的上級主管部門糾正被審單位的有關(guān)財政收支、財務(wù)收支的規(guī)定與法律、行政法規(guī)相抵觸的部分

　　【答案】ADE

　　【解析】此題考核的是國家審計機關(guān)的管轄范圍。其中，ADE都屬于國家審計機關(guān)的管轄范圍。對于B項，國家審計機關(guān)只能提請公安、財政、稅務(wù)等國家機關(guān)予以協(xié)助，不能代為行使他們的權(quán)力。對于C項，國家審計機關(guān)只能夠就審計事項有關(guān)問題對被審單位的有關(guān)單位和個人進行調(diào)查并取得相關(guān)證明材料。

　　3.根據(jù)《審計法》規(guī)定，審計機關(guān)對預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況進行監(jiān)督的機構(gòu)有：

　　A.本級人大常委會 B.本級人民政府

　　C.本級各部門 D.下級政府

　　E.下級人大常委會

　　【答案】CD

　　【解析】此題考核的是審計機關(guān)的職責(zé)。審計機關(guān)對本級各部門(含直屬單位)和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財政收支情況，進行審計監(jiān)督。

　　4.2006年2月28日，十屆全國人大常委會第二十次會議通過了關(guān)于修改審計法的決定，在保持原有框架結(jié)構(gòu)和基本內(nèi)容不變的基礎(chǔ)上，對審計法做出的主要修改有：

　　A.健全審計監(jiān)督機制

　　B.完善審計監(jiān)督職責(zé)

　　C.保障審計監(jiān)督實施

　　D.加強審計監(jiān)督手段

　　E.規(guī)范審計監(jiān)督行為

　　【答案】ABDE

　　【解析】此題考核的是審計法的修改。在保持原有框架結(jié)構(gòu)和基本內(nèi)容不變的基礎(chǔ)上，在健全審計監(jiān)督機制、完善審計監(jiān)督職責(zé)、加強審計監(jiān)督手段、規(guī)范審計監(jiān)督行為四個面進行了修改。

　　5.下列屬于《審計法》法律責(zé)任的特點的有：

　　A.它是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任

　　B.它是國家審計的法律責(zé)任，包括內(nèi)部審計和社會審計法律責(zé)任

　　C.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，相關(guān)當(dāng)事人是法律責(zé)任的主體，包括被審計單位以及有關(guān)的直接責(zé)任人和國家審計人員

　　D.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

　　E.它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任和民事責(zé)任

　　【答案】ACD

　　【解析】此題考核的是《審計法》法律責(zé)任的特點。其中，B項應(yīng)當(dāng)改成它是國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會審計法律責(zé)任;E項應(yīng)當(dāng)改成它還包括相應(yīng)的刑事責(zé)任但不包括民事責(zé)任。

　　6.下列關(guān)于社會審計組織的權(quán)限的說法中，錯誤的有：

　　A.會計師事務(wù)所受理業(yè)務(wù)不受行政區(qū)域、行業(yè)的限制

　　B.對國家機關(guān)委托辦理的審計、查證、鑒定、驗資等事項，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會計師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)會計資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施，向與委托事項有關(guān)的單位和個人進行調(diào)查并索取證明材料

　　C.對國家機關(guān)委托辦理的審計、查證、鑒定、驗資等事項，根據(jù)業(yè)務(wù)需要，會計師事務(wù)應(yīng)當(dāng)約定查閱有關(guān)會計資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施，向與委托事項有關(guān)的單位和個人進行調(diào)查并索取證明材料的權(quán)限

　　D.對其他人委托辦理業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所有權(quán)查閱有關(guān)賬目、文件、資料和資財

　　E.對其他人委托辦理業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)約定查閱有關(guān)賬目、文件、資料和資財?shù)臋?quán)限

　　【答案】CD

　　【解析】此題考核的是社會審計組織的權(quán)限。其中，ABE的說法是正確的。

　　7.在我國，判斷社會審計人員法律責(zé)任的成文法主要有：

　　A.中華人民共和國審計法 B.注冊會計師法

　　C.刑法 D.憲法

　　E.證券法

　　【答案】BE

　　【解析】此題考核的是社會審計人員的法律責(zé)任。在我國，判斷社會審計人員法律責(zé)任的成文法主要有注冊會計師法、證券法。

　　8.《注冊會計師法》第二十二條規(guī)定，屬于注冊會計師的不當(dāng)行為的有：

　　A.買賣正在審計單位的股票、債券以及個人所擁有的其他財產(chǎn)

　　B.接受委托催收債款

　　C.與被審計單位有業(yè)務(wù)上的聯(lián)系

　　D.同時在兩個或以上會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)

　　E.對其能力進行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)

　　【答案】ABDE

　　【解析】此題考核的是注冊會計師職業(yè)規(guī)則和違法行為的規(guī)定?！蹲詴嫀煼ā返诙l規(guī)定中，ABDE是符合要求的。

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　　9.世界各國對于內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置，根據(jù)其所隸屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的層次不同，可以分為的體制有：

　　A.董事會領(lǐng)導(dǎo)體制

　　B.監(jiān)事會或?qū)徲嬑瘑T會領(lǐng)導(dǎo)體制

　　C.總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

　　D.財務(wù)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

　　E.財務(wù)副總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)體制

　　【答案】ABCE

　　【解析】此題考核的是內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置。根據(jù)世界各國對于內(nèi)部審計的機構(gòu)設(shè)置，內(nèi)部審計可分為ABCE四項。

　　10.根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，關(guān)于我國會計師事務(wù)所的設(shè)立，下列說法正確的是：

　　A.可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所

　　B.可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所

　　C.可以設(shè)立有限責(zé)任會計師事務(wù)所

　　D.不可以設(shè)立獨資會計師事務(wù)所

　　E.不可以設(shè)立合伙會計師事務(wù)所

　　【答案】BCD

　　【解析】此題考核的是社會審計組織的設(shè)置。根據(jù)《注冊會計師》法的規(guī)定，我國注冊會計師只準(zhǔn)設(shè)立有限責(zé)任公司會計師事務(wù)所和合伙會計師事務(wù)所，不準(zhǔn)個人設(shè)立獨資會計師事務(wù)所。

　　11.根據(jù)《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列單位中應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度的有：

　　A.國家機關(guān) 　 B.金融機構(gòu)

　　C.外資企業(yè)　　　　　　　　　　 D.社會團體

　　E.民營企業(yè)

　　【答案】ABD

　　【解析】此題考核的是內(nèi)部機構(gòu)的設(shè)置。國家機關(guān)、金融機構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度。

　　12.對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，有權(quán)予以暫時封存的是：

　　A.本單位董事會

　　B.本單位監(jiān)事會

　　C.本單位主要負(fù)責(zé)人

　　D.權(quán)力機構(gòu)

　　E.本單位財務(wù)總監(jiān)

　　【答案】BC

　　【解析】此題考核的是內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限。對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人和權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存。

　　13.防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險對策有：

　　A.明確會計人員和審計人員責(zé)任并嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范和執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

　　B.聘請老師和法律顧問

　　C.深入了解被審計單位的情況

　　D.為審計人員提供充分的職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)咨詢

　　E.建立審計工作的有效監(jiān)督和檢查體系

　　【答案】ABCDE

　　【解析】此題考核的是防范審計人員法律責(zé)任風(fēng)險對策。此對策共六條，分別為本題的ABCDE項。

　　14.下列業(yè)務(wù)中只有注冊會計師能夠承辦的業(yè)務(wù)有：

　　A.審查企業(yè)會計報表，出具審計報告

　　B.代辦申請注冊登記，協(xié)助擬定合同、協(xié)議、章程以及其他經(jīng)濟文件

　　C.辦理企業(yè)合并、分立、清算及其他事項中的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告

　　D.參與進行可行性研究

　　E.代理納稅申報

　　【答案】AC

　　【解析】此題考核的是注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍。社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍主要有審計業(yè)務(wù)、會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。其中審計業(yè)務(wù)只能由注冊會計師承辦。因此，在以上答案中只有AC是審計業(yè)務(wù)，其它三項是會計咨詢和會計服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　15.對于《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任，下列表述正確的是：

　　A.它包括國家審計的法律責(zé)任，也包括社會審計和內(nèi)部審計的法律責(zé)任

　　B.它是以行政責(zé)任為主的法律責(zé)任

　　C.《審計法》不僅賦予國家審計機關(guān)對違法行為的處理權(quán)、處罰權(quán)，而且對國家審計人員的法律責(zé)任也做出了明確的規(guī)定

　　D.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當(dāng)事人的法律責(zé)任，包括被審計單位及其有關(guān)的直接責(zé)任人和審計人員

　　E.也包含部分刑事責(zé)任，但不包含民事責(zé)任

　　【答案】BCDE

　　【解析】此題考核的是《審計法》的法律責(zé)任。其中，A項的錯誤在于，它包括國家審計的法律責(zé)任，但不包括社會審計和內(nèi)部審計的法律責(zé)任。

　　16.下列不屬于內(nèi)部審計權(quán)限的有：

　　A.參與本單位有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議

　　B.參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由單位審定公布后實施

　　C.檢查有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營和財務(wù)活動的資料、文件和現(xiàn)場勘查實物