2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

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　　2015年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法一》練習(xí)題：現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、下列選項(xiàng)中，不屬于營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的有( )。

　　A、物流輔助服務(wù)

　　B、 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

　　C、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

　　D、信息技術(shù)服務(wù)

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)應(yīng)屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍。

　　2、下列關(guān)于營(yíng)改增納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的是( )。

　　A、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

　　C、固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　D、非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;選項(xiàng)B，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款;選項(xiàng)D，非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　3、納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，“購(gòu)買(mǎi)之日”是指( )。

　　A、成交的當(dāng)天

　　B、登記注冊(cè)的當(dāng)天

　　C、購(gòu)車(chē)發(fā)票上注明的銷(xiāo)售日期

　　D、收到應(yīng)稅車(chē)輛的當(dāng)天

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人購(gòu)買(mǎi)自用的應(yīng)稅車(chē)輛，自購(gòu)買(mǎi)之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，“購(gòu)買(mǎi)之日”是指納稅人購(gòu)車(chē)發(fā)票上注明的銷(xiāo)售日期。

　　4、某汽車(chē)制造廠將自產(chǎn)的小汽車(chē)5輛自用，同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格為150000元/輛，該廠賬面的小汽車(chē)的成本為100000元/輛，成本利潤(rùn)率為10%。該汽車(chē)制造廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅( )元。

　　A、15000

　　B、76000

　　C、132000

　　D、75000

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格，按購(gòu)置該型號(hào)車(chē)輛的價(jià)格確認(rèn)，不能取得購(gòu)置價(jià)格的，則由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定相同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。該廠應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=150000×5×10%=75000(元)。

　　5、A省某油田(增值稅一般納稅人)的油井分別位于A省和B省，2015年2月份，位于A省的油井生產(chǎn)原油30萬(wàn)噸，位于B省的油井生產(chǎn)原油6萬(wàn)噸，當(dāng)月用于加熱、修井的原油1萬(wàn)噸，按產(chǎn)量分?jǐn)?。企業(yè)將所產(chǎn)原油全部銷(xiāo)售，每噸不含增值稅價(jià)格8000元，原油適用的資源稅稅率6%.則該油田當(dāng)月在A省應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。

　　A、16800

　　B、14001.6

　　C、17280

　　D、14400

　　【正確答案】B

　　【答案解析】資源跨省開(kāi)采的，對(duì)開(kāi)采的礦產(chǎn)品按實(shí)際銷(xiāo)售數(shù)量在開(kāi)采地納稅。開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油免稅，按產(chǎn)量分?jǐn)偤?，位于A省的油井生產(chǎn)銷(xiāo)售原油30-30×1÷(30+6)=29.17(萬(wàn)噸);該油田當(dāng)月在A省應(yīng)納資源稅=29.17×8000×6%=14001.6(萬(wàn)元)。

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