2012年注稅《稅法二》個(gè)人所得稅重點(diǎn)試題(7)

　　8.下列關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問題說法正確的有( )。$lesson$

　　A.對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅

　　B.對職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，暫緩征收個(gè)人所得稅

　　C.對職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　D.對職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，應(yīng)按“股息、利息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　【答案】ABCD

　　【解析】上述說法均符合我國關(guān)于企業(yè)改組改制過程中個(gè)人取得的量化資產(chǎn)征稅問題的相關(guān)規(guī)定。

　　9.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予定額或定率扣除費(fèi)用的是()。

　　A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　C.中獎(jiǎng)所得

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　E.工資薪金所得

　　【答案】 BDE

　　【解析】 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得扣除的是財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用，中獎(jiǎng)所得屬于偶然所得全額納稅。

　　10.下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。

　　A.參加企業(yè)集資取得的利息

　　B.國債利息

　　C.國家發(fā)行的金融債券利息

　　D.個(gè)人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息

　　E.職工個(gè)人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配獲得的利息

　　【答案】 AE

　　【解析】 選項(xiàng)BCD均免征個(gè)人所得稅。

　　11.對以下( )特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

　　A.采掘業(yè)

　　B.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

　　C.遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)

　　D.海上石油作業(yè)

　　【答案】ABC

　　【解析】為了照顧采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)因季節(jié)、產(chǎn)量等因素的影響，職工的工資、薪金收入呈現(xiàn)較大幅度波動(dòng)的實(shí)際情況，對這三個(gè)特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。

　　12.關(guān)于計(jì)算個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得，下列表述正確的有()。

　　A.拍賣受贈(zèng)獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價(jià)值

　　B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為該物品的評估價(jià)值

　　C.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為購買拍賣品時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款

　　D.拍賣財(cái)產(chǎn)時(shí)納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)、鑒定費(fèi)、評估費(fèi)等費(fèi)用不得扣除

　　E.拍賣財(cái)產(chǎn)時(shí)納稅人實(shí)際繳納的相關(guān)稅金及附加準(zhǔn)予扣除

　　【答案】 CE

　　【解析】 選項(xiàng)A，通過贈(zèng)送取得的，原值為其受贈(zèng)該拍賣品時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)B，通過拍賣行拍得的，為拍得該拍賣品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費(fèi);選項(xiàng)D，拍賣過程的合理費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。

　　13.下列說法符合個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法的有()。

　　A.從事建筑安裝業(yè)的個(gè)體工商戶從事的建筑安裝業(yè)取得的收入，依照個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

　　B.在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地繳納個(gè)人所得稅

　　C.納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)算納稅

　　D.員工因擁有股權(quán)而參加企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

　　E.單位按低于購置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅

　　【答案】 ADE

　　【解析】 在異地從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位，應(yīng)在工程作業(yè)所在地扣繳個(gè)人所得稅;納稅人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算納稅。

　　14.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有( )。

　　A.投資者的工資

　　B.職工教育經(jīng)費(fèi)

　　C.投資者家庭的生活費(fèi)

　　D.壞賬準(zhǔn)備

　　【答案】ACD

　　【解析】職工教育經(jīng)費(fèi)在規(guī)定的基數(shù)和比例之內(nèi)可以扣除，其他三項(xiàng)不得扣除。

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