2012年注稅《稅法二》個(gè)人所得稅重點(diǎn)試題(5)

　　30.以下關(guān)于對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，不正確的是()。$lesson$

　　A.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅

　　【答案】 A

　　【解析】 個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　31.下列個(gè)人所得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，采用定額與定率相結(jié)合扣除費(fèi)用的是( )。

　　A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

　　B.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.股息、利息、紅利所得

　　D.偶然所得

　　【答案】B

　　【解析】A選項(xiàng)為按規(guī)定扣除成本費(fèi)用損失;CD選項(xiàng)為不得扣除費(fèi)用。

　　35.某大學(xué)教授在A、B兩國(guó)講學(xué)分別取得收入18000元和35000元，已分別按收入來(lái)源國(guó)稅法繳納了個(gè)人所得稅2000元和6000元，那么教授應(yīng)該在我國(guó)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅是( )元。

　　A.480

　　B.2600

　　C.1280

　　D.2720

　　【答案】C

　　【解析】A國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=18000×(1-20%)×20%=2880(元)，在A國(guó)已經(jīng)繳納2000元，在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)稅=2880-2000=880(元);B國(guó)講學(xué)收入在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=35000×(1-20%)×30%-2000=6400(元)，在B國(guó)已經(jīng)繳納6000元，在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)稅=6400-6000=400(元)。合計(jì)=880+400=1280(元)。

　　32. 按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是()。

　　A.員工接受實(shí)施股票期權(quán)，在行權(quán)時(shí)，按“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅

　　B.個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，一律按“承包、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

　　【答案】 A

　　【解析】 選項(xiàng)B，個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事辦學(xué)、醫(yī)療等活動(dòng)，應(yīng)按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)，要分不同情況，分別按工資、薪金所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D，外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營(yíng)且經(jīng)營(yíng)人為個(gè)人的，對(duì)經(jīng)營(yíng)人應(yīng)按“承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　33.對(duì)于省級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.征收個(gè)人所得稅

　　B.免征個(gè)人所得稅

　　C.減半征收個(gè)人所得稅

　　D.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

　　【答案】B

　　【解析】稅法規(guī)定省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金是免征個(gè)人所得稅的。

　　33.下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是( )。

　　A.年終加薪

　　B.拍賣(mài)本人文字作品原稿的收入

　　C.個(gè)人保險(xiǎn)所獲賠款

　　D.從投資管理公司取得的派息分紅

　　【答案】C

　　【解析】A選項(xiàng)屬于工資、薪金所得;B選項(xiàng)屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得;D選項(xiàng)屬于股息、紅利所得;上述都應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。C選項(xiàng)屬于對(duì)個(gè)人損失的補(bǔ)償，不屬于收入，所以免稅。

　　34.下列屬于減稅項(xiàng)目的是( )。

　　A.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

　　B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

　　C.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

　　D.按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)ACD都屬于免稅項(xiàng)目。

　　35.稅法規(guī)定，自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的納稅人，當(dāng)其在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得時(shí)，其納稅地點(diǎn)的選擇應(yīng)是()。

　　A.收入來(lái)源地

　　B.個(gè)人戶籍所在地

　　C.稅務(wù)局指定地

　　D.由納稅人從收入來(lái)源地選擇并固定一地

　　【答案】 D

　　【解析】 納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得，可從兩處或兩處收入來(lái)源地選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　36.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，年度終了后()匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　A.1個(gè)月內(nèi)

　　B.3個(gè)月內(nèi)

　　C.4個(gè)月內(nèi)

　　D.5個(gè)月內(nèi)

　　【答案】 B

　　【解析】 根據(jù)個(gè)人所得稅法，投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　37.下列表述符合個(gè)人所得稅法規(guī)定的是()。

　　A.實(shí)行核定征收的納稅人，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

　　B.無(wú)論是否設(shè)置賬簿，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)在取得收入次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　C.個(gè)人所得稅核定征收僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)

　　D.2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由扣繳義務(wù)人向納稅人追繳稅款，并由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下的罰款

　　【答案】 A

　　【解析】 對(duì)于賬冊(cè)健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款實(shí)行按年計(jì)算、分月預(yù)繳，由納稅人在次月7日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。對(duì)賬冊(cè)不健全的個(gè)體工商戶，其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的應(yīng)納稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)《稅收征管法》自行確定征收方式。個(gè)人所得稅核定征收不僅適用于應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的企業(yè)，還適用于企業(yè)雖設(shè)置賬簿，但賬簿混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的，以及納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令期限申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的。2001年5月1日以后發(fā)生的應(yīng)稅行為，如扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下的罰款。

    2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試輔導(dǎo)招生簡(jiǎn)章 （復(fù)習(xí)指南）（報(bào)名匯總）（免費(fèi)試聽(tīng)）

    現(xiàn)報(bào)2012注稅輔導(dǎo)套餐六折優(yōu)惠

    2011年注冊(cè)稅務(wù)師成績(jī)查詢匯總

    2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試時(shí)間通知 

    注冊(cè)稅務(wù)師頻道   注冊(cè)稅務(wù)師論壇   注冊(cè)稅務(wù)師輔導(dǎo)