2024年稅務(wù)師考試涉稅實(shí)務(wù)試題：第二章稅收征收管理

稅務(wù)師備考階段，本文為大家整理了2024年稅務(wù)師考試涉稅實(shí)務(wù)試題：第二章稅收征收管理，本章考核客觀題，也可結(jié)合第九章考核簡(jiǎn)答題，歷年真題分值占比為8-14分左右。

2024年稅務(wù)師考試涉稅實(shí)務(wù)試題：第二章稅收征收管理

第二節(jié) 稅務(wù)管理

【1-單選題】甲公司被市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷了營(yíng)業(yè)執(zhí)照,則甲公司應(yīng)于營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起( )內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。

A. 5日

B. 10 日

C. 15日

D. 30 日

【答案】 C

【解析】納稅人被市場(chǎng)監(jiān)督管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。

【2-單選題】下列關(guān)于“一照一碼” “兩證整合”以外的納稅人辦理注銷稅務(wù)登記時(shí)限的規(guī)定中,表述正確的是( )。

A.除定期定額個(gè)體工商戶外的納稅人20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)

B.定期定額個(gè)體工商戶3個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)

C.除定期定額個(gè)體工商戶外的納稅人30個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)

D.定期定額個(gè)體工商戶10個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)

【答案】 A

【解析】 “一照一碼” “兩證整合”以外的納稅人注銷稅務(wù)登記20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。定期定額個(gè)體工商戶5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。

【3-單選題】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。該期限是( )。

A. 5日

B. 3日

C. 10日

D. 15 日

【答案】 D

【解析】納稅人遺失稅務(wù)登記證件的,應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并登報(bào)聲明作廢。

【4-單選題】下列關(guān)于賬簿、憑證管理的表述,不正確的是( )。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存存10年

【答案】 C

【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

【5-單選題】增值稅一般納稅人取得的下列發(fā)票中,可確認(rèn)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。

A.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.門票

C.航空運(yùn)輸電子客票行程單

D.定額發(fā)票

【答案】 C

【解析】除機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票、航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車票和公路、水路等其他客票外,增值稅普通發(fā)票不能作為抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

【6-單選題】下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說(shuō)法正確的是( )。

A.登記的當(dāng)月1日或登記的當(dāng)天

B.登記的當(dāng)天

C.登記的次月1日

D.自行選擇登記的當(dāng)月1日或次月1日

【答案】D

【解析】納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時(shí),可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日。

【7-單選題】下列關(guān)于申領(lǐng)發(fā)票的規(guī)定,表述不正確的是( )。

A.小規(guī)模納稅人選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的,可按規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票

B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起2個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)

C.一般納稅人申請(qǐng)專用發(fā)票最高開票限額不超過(guò)10萬(wàn)元的,主臂稅務(wù)機(jī)關(guān)不需事前進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)

D.納稅信用B級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D:納稅信用A級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過(guò)3個(gè)月的發(fā)票用量。納稅信用B級(jí)的納稅人可以一次領(lǐng)取不超過(guò)2個(gè)月的發(fā)票用量。

【8-單選題】下列關(guān)于發(fā)票的規(guī)定,表述不正確的是( )。

A.納稅人申請(qǐng)印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

B.保存期滿的發(fā)票,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門查驗(yàn)后銷毀

C.輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票實(shí)行“限額開票,限量控制”,每次發(fā)出數(shù)量不得超過(guò)25份

D.增值稅電子普通發(fā)票的票種核定與增值稅普通發(fā)票的票種核定一致

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B:保存期滿的發(fā)票,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

【9-單選題】使用發(fā)票的單位和個(gè)人發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失( )書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

A.當(dāng)日

B.次日

C. 3日內(nèi)

D. 5日內(nèi)

【答案】 A

【解析】使用發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí),應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。

【10-單選題】已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存( )。,

A.1年

B. 3年

C.5年

D. 10年

【答案】 C

【解析】已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存5年。

【11-單選題】下列情形中,應(yīng)當(dāng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是( )

A.甲公司收購(gòu)農(nóng)民個(gè)人種植的玉米

B.乙公司銷售免稅貨物

C.丙公司發(fā)生銷售折讓

D.丁公司購(gòu)入某個(gè)體工商戶銷售的辦公用品

【答案】 A

【解析】收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)向收款方開具發(fā)票。

【12-單選題】下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票,并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目”編碼,發(fā)票稅率欄填寫“不征稅”的是( )。

A.提供建筑服務(wù)并收到預(yù)收款

B.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

C.銷售免稅貨物

D.外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬

【答案】 A

【解析】收取款項(xiàng)未發(fā)生銷售行為開具發(fā)票的主要情形包括: (1)預(yù)付卡銷售和充值; (2)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)收款; (3)已申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅未開票補(bǔ)開票; (4)通行費(fèi)電子發(fā)票的不征稅發(fā)票; (5)建筑服務(wù)預(yù)收款; (6)不征稅自來(lái)水; (7)代理進(jìn)口免稅貨物貨款; (8)代收印花稅、代收車船稅、融資性售后回租承租方出售資產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的不動(dòng)產(chǎn)、資產(chǎn)重組涉及的土地使用權(quán)和有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金支付等。

【13-單選題】下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法中,表述正確的是( )。

A.民族自治地方開具發(fā)票可以不使用中文,而使用民族文字

B.增值稅專用發(fā)票開具時(shí)應(yīng)當(dāng)字跡清楚,但可以壓線

C.增值稅電子普通發(fā)票必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的專用紙張打印

D.匯總開具增值稅專用發(fā)票的,同時(shí)使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》,并加蓋發(fā)票專用章

【答案】D

【解析】選項(xiàng)A:開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。選項(xiàng)B:增值稅專用發(fā)票開具時(shí)應(yīng)當(dāng)字跡清楚,不得壓線、錯(cuò)格。選項(xiàng)C:增值稅電子普通發(fā)票的打印紙張沒有特別要求。

【14-單選題】購(gòu)買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),除提供企業(yè)名稱外,還需提供( )。

A.企業(yè)地址

B.企業(yè)電話

C.企業(yè)銀行賬號(hào)

D.統(tǒng)一社會(huì)信用代碼

【答案】 D

【解析】自2017年7月1日起,購(gòu)買方為企業(yè)的,索取增值稅普通發(fā)票時(shí),應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

【15-單選題】在開具差額征稅發(fā)票時(shí),計(jì)算的稅額系統(tǒng)自動(dòng)填寫于“稅額”欄, “稅率"顯示( )

A.* * *

B.免稅

C. 6%或5%

D.不征稅

【答案】 A

【解析】在開具差額征稅發(fā)票時(shí),計(jì)算的稅額系統(tǒng)自動(dòng)填寫于“稅額"欄,全部含稅價(jià)款與稅額的差額系統(tǒng)自動(dòng)填寫于“金額”欄, “稅率”顯示”* * *”。

【16-單選題】納稅人提供建筑服務(wù),開具發(fā)票時(shí),需要在備注欄注明( )。

A.項(xiàng)目名稱

B.建筑服務(wù)發(fā)生時(shí)段

C.建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱

D.項(xiàng)目名稱及建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱

【答案】 D

【解析】提供建筑服務(wù),備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣(市、區(qū))名稱及項(xiàng)目名稱。

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