2024年稅務(wù)師涉稅實務(wù)考試模擬題：第一章導(dǎo)論

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2024年稅務(wù)師涉稅實務(wù)考試模擬題：第一章導(dǎo)論

第一節(jié) 涉稅專業(yè)服務(wù)概述

【1-單選題】下列各項中，不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)作用的是( )。

A.有助于優(yōu)化納稅服務(wù)

B.有助于促進經(jīng)濟發(fā)展

C.有助于提高稅收征管效能

D.有助于納稅人正確履行納稅義務(wù)

【答案】B

【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)的作用包括:(1)有助于優(yōu)化納稅服務(wù);(2)有助于提高稅收征管效能;(3)有助于納稅人正確履行納稅義務(wù)。

第二節(jié) 涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍

【1-單選題】下列各項中，不屬于一般稅務(wù)咨詢的是( )。

A.納稅申報咨詢

B.稅務(wù)信息提供

C.納稅風(fēng)險評估

D.稅務(wù)事項辦理輔導(dǎo)

【答案】C

【解析】選項C:一般稅務(wù)咨詢多是針對具體的、事先確定事項的答疑解惑。納稅風(fēng)險評估需要針對客戶需求出具專門報告或建議，屬于專業(yè)稅務(wù)顧問業(yè)務(wù)。

【2-單選題】對納稅人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案，屬于( )涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

【答案】C

【解析】稅收策劃，是對納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案。

第三節(jié) 涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管

【1-單選題】稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年3月31日前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送( )。

A.《年度財務(wù)報告》

B.《年度納稅情況匯總表》

C.《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》

D.《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》

【答案】C

【解析】稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當在完成涉稅專業(yè)服務(wù)的次年3月31日前向主管稅務(wù)機關(guān)報送《專項業(yè)務(wù)報告要素信息采集表》。涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當在首次為委托人提供業(yè)務(wù)委托協(xié)議約定的涉稅服務(wù)前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》

【2-單選題】涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》時，難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按( )填報。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.其他涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

【答案】A

【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按“一般稅務(wù)咨詢”填報;對于實際提供納稅申報服務(wù)而不簽署納稅申報表的，可按“一般稅務(wù)咨詢"填報。

【3-單選題】稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定的情形進行分類處理。屬于嚴重違法違規(guī)情形的( )。

A.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正

B.納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2年，到期自動解除

C.納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為3年，到期自動解除

D.由稅務(wù)機關(guān)降低信用等級

【答案】B

【解析】屬于嚴重違法違規(guī)情形的，納人涉稅服務(wù)失信名錄，期限為2年，到期自動解除。

【4-單選題】從事涉稅服務(wù)人員信用記錄，實行信用積分和執(zhí)業(yè)負面記錄相結(jié)合方式。下列各項關(guān)于個人信用積分記錄規(guī)則的表述中，不正確的是( )。

A.從事涉稅服務(wù)人員被納入涉稅服務(wù)失信名錄的，其個人信用積分中止計算

B.基本信息部分采取累加計分方式

C.執(zhí)業(yè)記錄部分采取累加計分方式

D.不良記錄和納稅記錄部分采取累計扣分方式

【答案】B

【解析】選項B:基本信息部分采取直接得分方式。

【5-單選題】涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員，對信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負面記錄有異議的，可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后( )內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核。

A.3個月

B.6個月

C.30日

D.12個月

【答案】D

【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員，對信用積分、信用等級和執(zhí)業(yè)負面記錄有異議的，可在信用記錄產(chǎn)生或結(jié)果確定后12個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申請復(fù)核。稅務(wù)機關(guān)于30個工作日內(nèi)完成復(fù)核工作。

【6-單選題】涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用評價實行( )方式。

A.信用積分

B.信用積分和信用等級相結(jié)合

C.信用積分和執(zhí)業(yè)負面記錄相結(jié)合

D.信用積分和風(fēng)險預(yù)警相結(jié)合

【答案】B

【解析】涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用評價實行信用積分和信用等級相結(jié)合方式;涉稅服務(wù)人員信用記錄實行信用積分和執(zhí)業(yè)負面記錄相結(jié)合方式。

【7-多選題】下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進行實名制管理的表述中，正確的有( )。

A.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)提供機構(gòu)實名信息

B涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)(包括分所和分公司)的，由總機構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)匯總報送分支機構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息

C.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)報送信息與實際不符，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正或予以約談

D.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當通過網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)報送涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)信息

E.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)應(yīng)當于首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)(人員)基本信息采集表》

【答案】ACDE

【解析】選項B:涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)(包括分所和分公司)的，可選擇由總機構(gòu)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)匯總報送分支機構(gòu)涉稅專業(yè)服務(wù)信息，也可選擇由分支機構(gòu)自行向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報送涉稅專業(yè)服務(wù)信息。

【8-多選題】下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)信用評價的有關(guān)規(guī)定中，表述正確的有( )

A.在一個評價周期內(nèi)新設(shè)立的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，不納人信用等級評價范圍

B.每年4月30日前完成上一個評價周期信用等級評價工作

C.信用等級評價結(jié)果自產(chǎn)生之日起，有效期為一年

D.評價周期為每年1月1日至12月31日

E.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分按照50分計算

【答案】ABCD

【解析】選項E:涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)未參加納稅信用級別評價的，第一個評價周期信用積分的基礎(chǔ)分按照70分計算。

【9-多選題】根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》的規(guī)范，下列各項屬于代理記賬機構(gòu)不能承接的涉稅業(yè)務(wù)的有( )。

A.納稅申報代理業(yè)務(wù)

B.一般稅務(wù)咨詢

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)

D.納稅情況審查業(yè)務(wù)

E.稅收策劃業(yè)務(wù)

【答案】CDE

【解析】專業(yè)稅務(wù)顧問、稅務(wù)策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查，應(yīng)當由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字 ,并承擔相應(yīng)的責(zé)任。

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