2023年稅務師《稅法二》真題答案及考點匯總（11.18下午場）
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2023年稅務師《稅法二》科目于11月18日下午考試結(jié)束，本文根據(jù)網(wǎng)友回憶整理了2023年稅務師《稅法二》真題答案及考點匯總，真題考點涉及選擇題、計算題、綜合分析題。
2023年稅務師《稅法二》真題答案
單選題
1、企業(yè)發(fā)生的下列保險支出，不準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的是()
A.雇主責任險
B.公眾責任險
C.按政府規(guī)定標準繳納的失業(yè)保險
D.為特定員工支付的家庭財產(chǎn)保險
【答案】D
【解析】支付的家庭財產(chǎn)保險不得在稅前扣除。
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2023年稅務師《稅法二》真題考點
綜合分析題
一、企業(yè)所得稅【機械制造企業(yè)同時是高新技術(shù)企業(yè)】
(1)高新技術(shù)企業(yè)認定的條件
(2)轉(zhuǎn)讓五年以上全球獨占許可使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓所得
(3)燃油車未計提折舊、未繳納車船稅的納稅調(diào)減額
(4)廣告費和傭金扣除限額的計算及對應納稅所得額的調(diào)整
(傭金:保險企業(yè)18%，其他企業(yè)5%)
(5)研發(fā)費用對應納稅所得額的調(diào)整、三項經(jīng)費扣除限額的計算及對應納稅所得額的調(diào)整
(6)企業(yè)所得稅應納稅額的計算
1.企業(yè)申請認定時須注冊成立1年以上。
2.企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務)在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。
3.對企業(yè)主要產(chǎn)品(服務)發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。
4.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%
5.企業(yè)近3個會計年度(實際經(jīng)營期不滿3年的按實際經(jīng)營時間計算，下同)的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求:
(1)最近1年銷售收入小于5,000萬元(含) 的企業(yè)，比例不低于5%2
(2)最近1年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%,
(3)最近1年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。
6.近1年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務)收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。
7.企業(yè)創(chuàng)新能力評價應達到相應要求。
8.企業(yè)申請認定前1年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。
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