2022年稅務(wù)師每日考試(9月2日)

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》(單選)

甲公司2018年12月1日購(gòu)入一棟管理用寫字樓作為固定資產(chǎn)核算，入賬價(jià)值為3520萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)可使用年限8年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。2020年6月30日，甲公司與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃協(xié)議，即日起該寫字樓出租給乙公司，年租金為400萬元，每半年支付一次，租期為5年。甲公司將其作為投資性房地產(chǎn)核算，并采用公允價(jià)值模式計(jì)量。當(dāng)日該寫字樓的公允價(jià)值為2000萬元。該寫字樓2020年12月31日的公允價(jià)值為2550萬元。上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2020年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額為(　　)萬元。(2021年)

A.686.4

B.897.6

C.347.6

D.547.6

【答案】C

【答案解析】截至2020年6月30日該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=3520-[3520×(1-4%)]/8/12×(12+6)=2886.4(萬元)，上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司2020年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額=(2000-2886.4)-[3520×(1-4%)]/8/12×6+400/2+(2550-2000)=-886.4-211.2+200+550=-347.6(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》(單選)

某居民個(gè)人在進(jìn)行“綜合所得”匯算清繳時(shí)，下列各項(xiàng)不屬于專項(xiàng)附加扣除的是(　　)。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.繼續(xù)教育支出

C.住房貸款利息支出

D.子女教育支出

【答案】A

【答案解析】專項(xiàng)附加扣除，包括3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出;選項(xiàng)A屬于專項(xiàng)扣除。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》(多選)

根據(jù)《行政訴訟法》及有關(guān)規(guī)定，行政訴訟法定證據(jù)種類的形式包括(　　)。

A.網(wǎng)上聊天記錄

B.網(wǎng)絡(luò)博客

C.手機(jī)短信

D.評(píng)論性言辭

E.域名

【答案】A、B、C、E

【答案解析】(1)行政訴訟證據(jù)法定包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人陳述、鑒定意見、勘驗(yàn)筆錄和現(xiàn)場(chǎng)筆錄。(2)電子數(shù)據(jù)通常是指電子郵件、電子數(shù)據(jù)交換、網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客、手機(jī)短信、電子簽名、域名等證據(jù)形式。

《稅法二》(多選)

下列關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的說法，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有(　　)。(2019年)

A.住房貸款利息扣除的期限最長(zhǎng)不得超過240個(gè)月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個(gè)月

D.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

E.職業(yè)資格繼續(xù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除

【答案】A、B、D、E

【答案解析】選項(xiàng)C：同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。

《稅法一》(單選)

下列有關(guān)金銀首飾征收消費(fèi)稅的說法中，表述不正確的是(　　)。

A.翻新改制金銀首飾征收消費(fèi)稅，且按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

B.金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)，也無論會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入銷售額征收消費(fèi)稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，按銷售額全額征收消費(fèi)稅

D.鍍金、包金首飾不繳納消費(fèi)稅

【答案】D

【答案解析】 選項(xiàng)D：鍍金、包金首飾，屬于貴重首飾及珠寶玉石，正常征收消費(fèi)稅，只是其不在零售環(huán)節(jié)納稅，應(yīng)在生產(chǎn)銷售、委托加工或進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。

特別提醒！考試報(bào)名人員應(yīng)于2022年11月14日10:00至11月20日15:00期間，登錄“網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)”打印準(zhǔn)考證。環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，預(yù)約成功的考生，我們?cè)跍?zhǔn)考證打印開始前會(huì)及時(shí)短信提醒您該打印2022年稅務(wù)師準(zhǔn)考證了，考試前也會(huì)提醒您考試時(shí)間，助您按時(shí)參加考試，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約。

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