2021年稅務師考試《稅法二》考前1天沖刺題

【2021年稅務師考試倒計時1天】

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1.下列合同中，可免征印花稅的有(　)。

A.飲水工程運營管理單位簽訂的建筑承包合同

B.出售標準住宅簽訂的購銷合同

C.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移合同

D.房產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于生活居住的租房合同

E.外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所書立的合同

『正確答案』ACD

『答案解析』選項B，按產(chǎn)權轉移書據(jù)征收印花稅;選項E，外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，免征印花稅。

2.下列說法，符合印花稅稅收政策的有(　)。

A.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，不區(qū)分用途，暫免繳納印花稅

B.無息、貼息貸款合同，免征印花稅

C.對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，減半征收印花稅

D.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅

E.自2018年5月1日起，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅

『正確答案』 BDE

『答案解析』選項A，房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免繳納印花稅;選項C，對公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房，免征印花稅。

3.下列合同，應按照“技術合同”繳納印花稅的是(　)。

A.設備測試合同

B.專利申請轉讓合同

C.專利實施許可合同

D.專利權轉讓合同

『正確答案』B

『答案解析』技術合同包括技術開發(fā)、轉讓、咨詢、服務等合同，其中技術轉讓合同包括專利申請轉讓、非專利技術轉讓所書立的合同，但不包括專利權轉讓、專利實施許可所書立的合同。后者適用于“產(chǎn)權轉移書據(jù)”合同。

4.下列權利許可證照，應征收印花稅的有(　)。

A.房屋產(chǎn)權證

B.商標注冊證

C.營業(yè)執(zhí)照

D.會計師事務所執(zhí)業(yè)許可證

E.土地使用證

『正確答案』ABCE

『答案解析』權利、許可證照是政府授予單位、個人某種法定權利和準予從事特定經(jīng)濟活動的各種證照的統(tǒng)稱。包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權證、營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用證等。

5.根據(jù)印花稅的相關規(guī)定，下列合同不屬于“產(chǎn)權轉移書據(jù)”的是(　)。

A.專有技術使用權合同

B.非專利技術轉讓合同

C.土地使用權轉讓合同

D.土地使用權出讓合同

『正確答案』B

『答案解析』選項B，非專利技術轉讓合同按“技術合同”計征印花稅。

6.下列項目中，不需要繳納印花稅的有(　)。

A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)

B.企業(yè)將新建房屋贈與當?shù)匦W所立的書據(jù)

C.搶險救災物資運輸憑證

D.企業(yè)現(xiàn)金和銀行存款日記賬

E.建筑安裝工程分包合同

『正確答案』 ABCD

『答案解析』建筑安裝工程分包合同，應按建筑安裝工程承包合同貼花。

7.下列合同和憑證應當繳納印花稅的是(　)。

A.企業(yè)將財產(chǎn)贈給政府所書立的書據(jù)

B.未按期兌現(xiàn)的合同

C.企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同

D.在融資性售后回租業(yè)務中，承租人和出租人簽訂的因出售租賃資產(chǎn)及購回租賃資產(chǎn)的合同

『正確答案』 B

『答案解析』印花稅為行為稅，因此合同只要簽訂，即使未兌現(xiàn)也應承擔納稅義務。

8.下列合同，應按“購銷合同”稅目征收印花稅的是(　)。

A.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

B.企業(yè)之間簽訂的土地使用權轉讓合同

C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同

D.開發(fā)商與個人之間簽訂的商品房銷售合同

『正確答案』A

『答案解析』選項B、D，按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅;選項C，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。

9.下列單位，屬于印花稅納稅義務人的有(　)。

A.技術合同的簽訂單位

B.貸款合同的擔保單位

C.電子應稅憑證的簽訂單位

D.簽訂運輸合同的承運單位

E.發(fā)放商標注冊證的商標局

『正確答案』ACD

『答案解析』擔保單位和發(fā)放商標注冊證的商標局不屬于印花稅納稅義務人。

10.下列單位或個人屬于印花稅納稅義務人的是(　)。

A.商品購銷合同的擔保人

B.與用戶簽訂供電合同的電網(wǎng)

C.在國外領取專利證，在國內(nèi)使用的單位

D.發(fā)放土地證的土地管理局

『正確答案』C

『答案解析』擔保人不屬于印花稅的納稅義務人;電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅;土地管理局不屬于印花稅的納稅義務人。

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