稅務(wù)師行業(yè)：國家稅務(wù)總局公告2021年第9號

根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)新時(shí)期促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干政策的通知》(國發(fā)〔2020〕8號，以下簡稱《若干政策》)及其配套稅收政策有關(guān)要求，現(xiàn)將《若干政策》第二條所稱國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)條件公告如下：

一、《若干政策》所稱國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條件：

(一)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))依法設(shè)立，從事集成電路設(shè)計(jì)、電子設(shè)計(jì)自動化(EDA)工具開發(fā)或知識產(chǎn)權(quán)(IP)核設(shè)計(jì)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè);

(二)匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系的月平均職工人數(shù)不少于20人，其中具有本科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于40%;

(三)匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入(主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和，下同)總額的比例不低于6%;

(四)匯算清繳年度集成電路設(shè)計(jì)(含EDA工具、IP和設(shè)計(jì)服務(wù)，下同)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中自主設(shè)計(jì)銷售(營業(yè))收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，且企業(yè)收入總額不低于(含)1500萬元;

(五)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企業(yè)擁有與集成電路產(chǎn)品設(shè)計(jì)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、布圖設(shè)計(jì)登記、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于8個(gè);

(六)具有與集成電路設(shè)計(jì)相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境和經(jīng)營場所，且必須使用正版的EDA等軟硬件工具;

(七)匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

二、《若干政策》所稱國家鼓勵(lì)的集成電路裝備企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條件：

(一)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))依法設(shè)立，從事集成電路專用裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè);

(二)匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系且具有大學(xué)?？萍耙陨蠈W(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%;

(三)匯算清繳年度用于集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于5%;

(四)匯算清繳年度集成電路裝備或關(guān)鍵零部件銷售收入占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于30%，且企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額不低于(含)1500萬元;

(五)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，企業(yè)擁有與集成電路裝備或關(guān)鍵零部件研發(fā)、制造相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利數(shù)量不少于5個(gè);

(六)具有與集成電路裝備或關(guān)鍵零部件生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等基本條件;

(七)匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

三、《若干政策》所稱國家鼓勵(lì)的集成電路材料企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條件：

(一)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))依法設(shè)立，從事集成電路專用材料研發(fā)、生產(chǎn)并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè);

(二)匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系且具有大學(xué)專科及以上學(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于15%;

(三)匯算清繳年度用于集成電路材料研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于5%;

(四)匯算清繳年度集成電路材料銷售收入占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于30%，且企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額不低于(含)1000萬元;

(五)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，且企業(yè)擁有與集成電路材料研發(fā)、生產(chǎn)相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利數(shù)量不少于5個(gè);

(六)具有與集成電路材料生產(chǎn)相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等基本條件;

(七)匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

四、《若干政策》所稱國家鼓勵(lì)的集成電路封裝、測試企業(yè)，必須同時(shí)滿足以下條件：

(一)在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))依法設(shè)立，從事集成電路封裝、測試并具有獨(dú)立法人資格的企業(yè);

(二)匯算清繳年度具有勞動合同關(guān)系或勞務(wù)派遣、聘用關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)當(dāng)年月平均職工總數(shù)的比例不低于15%;

(三)匯算清繳年度研究開發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售(營業(yè))收入總額的比例不低于3%;

(四)匯算清繳年度集成電路封裝、測試銷售(營收)收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，且企業(yè)收入總額不低于(含)2000萬元;

(五)擁有核心關(guān)鍵技術(shù)和屬于本企業(yè)的知識產(chǎn)權(quán)，且企業(yè)擁有與集成電路封裝、測試相關(guān)的已授權(quán)發(fā)明專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)合計(jì)不少于5個(gè);

(六)具有與集成電路芯片封裝、測試相適應(yīng)的經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等基本條件;

(七)匯算清繳年度未發(fā)生嚴(yán)重失信行為，重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

五、本公告企業(yè)條件中所稱研究開發(fā)費(fèi)用政策口徑，按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第40號)等規(guī)定執(zhí)行。

六、符合條件的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第23號)規(guī)定的“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式享受稅收優(yōu)惠，主要留存?zhèn)洳橘Y料見附件。享受優(yōu)惠的企業(yè)在完成年度匯算清繳后，按要求將主要留存?zhèn)洳橘Y料提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照財(cái)稅〔2016〕49號第十條規(guī)定轉(zhuǎn)請省級工業(yè)和信息化主管部門進(jìn)行核查。

七、本公告自2020年1月1日起實(shí)施，由工業(yè)和信息化部會同國家發(fā)展改革委、財(cái)政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

附件：享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家鼓勵(lì)的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)主要留存?zhèn)洳橘Y料

工業(yè)和信息化部

國家發(fā)展改革委

財(cái)政部

國家稅務(wù)總局

2021年4月22日

2021年稅務(wù)師考試備考正在進(jìn)行中，報(bào)名即將開始，為避免錯(cuò)過報(bào)名時(shí)間，環(huán)球網(wǎng)校提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，預(yù)約成功的考生，我們將以短信形式提醒您2021稅務(wù)師報(bào)名開始時(shí)間，請及時(shí)預(yù)約。

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