稅務(wù)師行業(yè)：宏觀稅負(fù)逐年降 市場(chǎng)主體活力增

3月11日，國家稅務(wù)總局發(fā)布減稅降費(fèi)、新辦涉稅市場(chǎng)主體、第三產(chǎn)業(yè)稅收占比等10組稅收數(shù)據(jù)，充分反映了“十三五”時(shí)期我國宏觀稅負(fù)下降、市場(chǎng)主體活力顯現(xiàn)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)等重要成就。

新增減稅降費(fèi)超7.6萬億元

減稅降費(fèi)是我國實(shí)施宏觀調(diào)控的重要工具。今年的《政府工作報(bào)告》曬出2020年減稅降費(fèi)成績(jī)單，全年為市場(chǎng)主體減負(fù)超過2.6萬億元。國家稅務(wù)總局統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期，5年新增減稅降費(fèi)規(guī)模合計(jì)超過7.6萬億元。

“十三五”時(shí)期，黨中央、國務(wù)院精準(zhǔn)實(shí)施逆周期調(diào)節(jié)，有序推出一系列減稅降費(fèi)政策。2016年至2018年，我國全面推開營改增試點(diǎn)、簡(jiǎn)并和降低增值稅稅率、提高個(gè)稅減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等。2019年實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，2020年又出臺(tái)7批28項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。

隨著一系列減稅降費(fèi)政策落地實(shí)施，2016年至2019年，我國宏觀稅負(fù)(即一般公共預(yù)算收入中稅收收入占GDP比重)分別為17.47%、17.35%、17.01%和16.02%，2020年進(jìn)一步降至15.2%，比“十二五”末2015年的18.13%降低近3個(gè)百分點(diǎn)。

“‘十三五’時(shí)期，各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策支持紓解企業(yè)經(jīng)營困難，有效促進(jìn)了市場(chǎng)主體和實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。特別是在去年受疫情較大沖擊的背景下，我國提升減稅降費(fèi)力度，為支持保市場(chǎng)主體，恢復(fù)經(jīng)濟(jì)元?dú)獍l(fā)揮了重要作用。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)副校長(zhǎng)馬海濤表示，整體看，我國稅收在國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值持續(xù)下降，在世界經(jīng)濟(jì)體中處于較低水平。

近年來，支持科技創(chuàng)新的稅收政策不斷優(yōu)化完善，稅收鼓勵(lì)創(chuàng)新的力度不斷加大，有力促進(jìn)企業(yè)加大研發(fā)投入力度，引導(dǎo)創(chuàng)新資源向企業(yè)集聚，為助推創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施和創(chuàng)新型國家建設(shè)發(fā)揮了重要作用。

數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期，我國鼓勵(lì)科技創(chuàng)新稅收政策減免金額年均增長(zhǎng)28.5%，5年累計(jì)減稅2.54萬億元。稅收優(yōu)惠更多惠及制造業(yè)和高技術(shù)服務(wù)業(yè)，制造業(yè)、信息傳輸和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)三大行業(yè)享受減稅額合計(jì)占比近九成。

市場(chǎng)主體恢復(fù)元?dú)?、增?qiáng)活力，需要再拉一把。“減稅降費(fèi)的直達(dá)快享，充分體現(xiàn)了‘以人民為中心’的稅收治理理念。今年，我國堅(jiān)持優(yōu)化和落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施，對(duì)制度性減稅政策繼續(xù)執(zhí)行，對(duì)部分階段性政策予以延期，并實(shí)施新的結(jié)構(gòu)性減稅措施，這樣做既能增強(qiáng)市場(chǎng)主體活力，又有合理明確的預(yù)期引導(dǎo)，并注重隨時(shí)根據(jù)情況變化調(diào)整，以達(dá)到進(jìn)一步鞏固經(jīng)濟(jì)基本盤的目的。”廈門國家會(huì)計(jì)學(xué)院教授鄧力平表示。

涉稅主體年增千萬

市場(chǎng)主體是經(jīng)濟(jì)的力量載體，保市場(chǎng)主體就是保社會(huì)生產(chǎn)力。近年來，大規(guī)模減稅降費(fèi)疊加深化“放管服”改革，營商環(huán)境不斷優(yōu)化，激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，推動(dòng)了“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”，大量新辦市場(chǎng)主體不斷涌現(xiàn)。

統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期，全國新辦涉稅市場(chǎng)主體年均增加超千萬戶，總體呈現(xiàn)活躍度高、生命力強(qiáng)、成長(zhǎng)性好的特點(diǎn)，有力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展。

“十三五”時(shí)期，全國新辦涉稅市場(chǎng)主體共計(jì)5745.3萬戶，較“十二五”時(shí)期增加2607.4萬戶，增長(zhǎng)83.1%。同期，全國累計(jì)注銷涉稅市場(chǎng)主體2403.9萬戶，新辦與注銷相抵，“十三五”時(shí)期全國凈增涉稅市場(chǎng)主體3341.4萬戶，較“十二五”末增長(zhǎng)77.3%。

黨中央、國務(wù)院高度重視民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期，全國新辦民營經(jīng)濟(jì)涉稅市場(chǎng)主體5600.5萬戶，占全部新辦涉稅市場(chǎng)主體的97.5%，且其占比逐年遞增，從2015年的96.3%提高到2020年的98.7%，成為新辦涉稅市場(chǎng)主體的主力軍。

“十三五”時(shí)期，民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2016年至2020年，民營經(jīng)濟(jì)銷售收入年均增長(zhǎng)17.7%，高于全國總體水平1.5個(gè)百分點(diǎn)。民營經(jīng)濟(jì)的稅收貢獻(xiàn)不斷提升，2020年，民營經(jīng)濟(jì)繳納稅收占全國稅收比重達(dá)60.1%，較2015年提高8.6個(gè)百分點(diǎn)，成為穩(wěn)定稅收的重要支撐。

民營經(jīng)濟(jì)作為我國科技創(chuàng)新的主力軍，創(chuàng)新能力持續(xù)增強(qiáng)，特別是2018年底民營企業(yè)座談會(huì)后，民營企業(yè)創(chuàng)新活力迸發(fā)，發(fā)展加快。數(shù)據(jù)顯示，民營高新技術(shù)企業(yè)戶數(shù)占全國高新技術(shù)企業(yè)比重從2018年的92.1%提升至2020年的92.4%，民營高新技術(shù)企業(yè)銷售收入占全國高新技術(shù)企業(yè)比重從2018年的66.2%提升至2020年的70%。

“一系列稅收政策有效激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，促進(jìn)了各類生產(chǎn)要素高效配置，培育了企業(yè)內(nèi)生動(dòng)力，進(jìn)一步提高我國企業(yè)的國際競(jìng)爭(zhēng)力。”北京國家會(huì)計(jì)學(xué)院財(cái)稅政策與應(yīng)用研究所所長(zhǎng)李旭紅說。

三產(chǎn)稅收占比近六成

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)是提高我國經(jīng)濟(jì)綜合競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵舉措。“過去5年，國家大力推動(dòng)建立現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐加快。”馬海濤說。

數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期，隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量不斷提升，第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占全國稅收比重由2016年的56.5%穩(wěn)步提升至2020年的58.1%，比“十二五”末2015年提高3.3個(gè)百分點(diǎn)。新興產(chǎn)業(yè)成為稅收新增長(zhǎng)點(diǎn)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)銷售收入年均增長(zhǎng)21.2%，顯著高于全國總體水平，稅收年均增長(zhǎng)12.5%，比全國稅收增速快8.2個(gè)百分點(diǎn)。

制造業(yè)是立國之本、強(qiáng)國之基。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，“十三五”時(shí)期我國制造業(yè)不斷發(fā)展壯大，特別是高技術(shù)制造業(yè)實(shí)現(xiàn)較快發(fā)展，制造業(yè)與信息技術(shù)、科技服務(wù)業(yè)等融合互促。2016年至2020年，全國制造業(yè)企業(yè)銷售收入年均增長(zhǎng)11.2%。高技術(shù)制造業(yè)是“十三五”時(shí)期制造業(yè)發(fā)展的突出亮點(diǎn)，銷售收入累計(jì)增長(zhǎng)超過1倍，年均增長(zhǎng)15.1%。

李旭紅認(rèn)為，“十三五”時(shí)期的稅制改革和減稅降費(fèi)政策有效降低了制造業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)其轉(zhuǎn)型升級(jí)，使千千萬萬的制造業(yè)企業(yè)有更多發(fā)展機(jī)會(huì)，穩(wěn)定了居民就業(yè)，保障了經(jīng)濟(jì)根基。

“‘十四五’已經(jīng)開啟，稅務(wù)部門將高質(zhì)量推進(jìn)新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。同時(shí)，進(jìn)一步用好用足稅收大數(shù)據(jù)，及時(shí)全面反映經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，為全面建設(shè)社會(huì)主義現(xiàn)代化國家貢獻(xiàn)更多稅務(wù)力量。”國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。

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