稅務(wù)師行業(yè)動態(tài)：減稅降費“漸入佳境”

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4月1日，以降低增值稅稅率為主的減稅開始，5月1日，社保費費率降低4個點，按照16%開始。

這些減稅降費政策，是始于2014年的新一輪財稅改革的繼續(xù)，也是供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要組成部分，更是為2019年經(jīng)濟韌性提供支撐的重要工具。

2019年的政府工作報告提出，全年減稅降費近2萬億，其中制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%;交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%;保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，下調(diào)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險單位繳費比例，各地可降至16%……

普惠性減稅與結(jié)構(gòu)性減稅并舉，是今年減稅降費政策的一大特點。時間僅僅過去兩個月，從上到下非常重視的減稅降費行動，已經(jīng)開始顯現(xiàn)效果。

從增值稅降低稅率一個點，到降低稅率為13%，個人所得稅更是大規(guī)模降低稅負(fù)，這一切都有數(shù)據(jù)顯示，4月23日的國家稅務(wù)總局召開新聞發(fā)布會中，稅務(wù)總局減稅辦常務(wù)副主任、收入規(guī)劃核算司司長蔡自力介紹，近日，今年首個季度申報“大征期”結(jié)束，稅務(wù)部門及時完成了減稅統(tǒng)計核算工作。一季度，全國累計新增減稅3411億元。

更重要的是，減稅才開始兩個月，社保費降費才開始不到一個月，一切還在繼續(xù)。

一 改革

這一切還只是開始，僅僅開始兩個月，改革與減稅相輔相成，并行不悖。在降低增值稅稅率的同時推進(jìn)增值稅稅率的簡并，在改革推進(jìn)的同時通過減稅降費促進(jìn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級。

2019年政府工作報告提出，深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負(fù)明顯降低;保持6%一檔的稅率不變，但通過采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負(fù)只減不增，繼續(xù)向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進(jìn)。

智方圓稅務(wù)師事務(wù)所主管合伙人王冬生告訴記者，減稅與稅制改革同步，將降稅的措施，與稅制的調(diào)整，稅收的立法結(jié)合起來，既有助于將減稅措施制度化、法制化，也有助于為納稅人提供一個穩(wěn)定的預(yù)期，營造一個良好的稅收法制環(huán)境和營商環(huán)境。減稅降費措施能夠為納稅人增加研發(fā)投入，促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提供了一定的資金支持，有助于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，有助于實現(xiàn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)改革的目標(biāo)。

王冬生之前曾供職于財政部稅政司，之后又曾經(jīng)供職于四大會計事務(wù)所中一家，對于政策以及納稅人的需求都有著深入的研究。

王冬生認(rèn)為，經(jīng)濟的韌性體現(xiàn)為企業(yè)的韌性、納稅人的韌性。納稅人的韌性在一定程度上取決于債務(wù)償付能力和保持現(xiàn)金流的能力。減稅降費，或者增加了納稅人的收入，或者降低了納稅人的成本，直接增加了納稅人的盈利能力，增加了納稅人的現(xiàn)金流，既有助于幫助納稅人渡過目前的難關(guān)，也有助于增加發(fā)展的后勁。

減稅降費的政策紅利依然還在加碼，5月24日，國務(wù)院總理李克強在山東濟南主持召開部分地方減稅降費工作座談會，部署進(jìn)一步落實好減稅降費各項政策。李克強指出，當(dāng)前要把已明確的更大規(guī)模減稅降費政策實施好，下一步對制造業(yè)增值稅留抵退稅還要放寬條件、優(yōu)化流程，并研究完善對企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的支持政策。

二 減稅

稅收可以產(chǎn)生利潤嗎?從萬和電氣的第一季度收益來看是產(chǎn)生了利潤。

“相比2018年，第一季度的利潤為負(fù)，2019年的第一季度利潤為正，其中很大一塊就是增值稅稅率下調(diào)之后，出口退稅增加了3000萬的收入。”廣東萬和電氣一名經(jīng)理告訴記者，廣東萬和電氣有限公司是萬和電氣集團在佛山高明設(shè)立的生產(chǎn)、研發(fā)和銷售基地。“在去年，1-4月是虧損，今年1-4月，贏利8千萬。主要是變化了國內(nèi)上下游供應(yīng)商材料降價以及出口退稅，出口退稅率的下降，帶來了3000萬的收益。”

上述萬和電氣的經(jīng)理告訴記者，此次增值稅稅率下調(diào)，最受益的是產(chǎn)業(yè)鏈條的兩頭，原材料供應(yīng)商和消費者。

萬和電氣生產(chǎn)的產(chǎn)品三分之二多屬于出口，享受了多重的稅收優(yōu)惠，廣東萬和電氣有限公司在2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免稅款989萬元，研發(fā)費用加計扣除減免319萬元。2018年總銷售收入23.4億元，其中國內(nèi)銷售約7億元，總納稅額1.32億元。

在高明，這個佛山下轄的區(qū)里，享受到減稅降費紅利的并不只有萬和一家企業(yè)。

廣東溢達(dá)紡織有限公司公司財務(wù)總監(jiān)肖風(fēng)向記者介紹，“僅2017年度，廣東溢達(dá)享受高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策減免近1600萬元，研發(fā)費加計扣除減免230萬元。2019年在制造業(yè)增值稅稅率下調(diào)后，光這一項預(yù)計就能為我們節(jié)約稅務(wù)成本約2000萬元。”

肖風(fēng)也告訴記者，受益于國家的減稅降費，最近幾年利潤與納稅的對比是在不斷上升，但是因為其他成本的增加，維持了一個整體穩(wěn)定，可以說是減稅降費的優(yōu)惠彌補了部分其他成本的上升。

2017年底被認(rèn)定為國家高新技術(shù)企業(yè)的佛山華數(shù)機器人有限公司的公司財務(wù)人員郭桂芳列舉了一組數(shù)據(jù)：“公司2018年企業(yè)所得稅減免達(dá)50多萬，而在個人所得稅方面，2019年繳納個人所得稅預(yù)計約為12萬，較2018年的45萬減少了33萬，降幅達(dá)73%?，F(xiàn)在增值稅稅率又從16%降到13%。”該公司擁有超300項自主知識產(chǎn)權(quán)，成為國內(nèi)為數(shù)不多自主化率達(dá)到80%以上的機器人企業(yè)，是佛山發(fā)展智能制造的中堅力量之一。

“減稅降費政策利當(dāng)前更利長遠(yuǎn)。從短期看，能減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、增強企業(yè)發(fā)展后勁;從長遠(yuǎn)看，有利于優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、拉動投資和消費，推動中國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。”西南財經(jīng)大學(xué)教授湯繼強認(rèn)為。

這一切，得益于中國此輪的財稅改革，得益于減稅降費的政策。

三 落地

當(dāng)然，此次減稅降費的快速落地生效，離不開稅務(wù)部門的加快落實。

為了更好的讓減稅降費政策落地，惠及納稅人，國家稅務(wù)總局在減稅政策公布不就之后成立了減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

在國家稅務(wù)總局實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的墻上，一張實施減稅降費工作作戰(zhàn)圖時刻在提醒著大家：按表推進(jìn)、分秒必爭。稅務(wù)部門將減稅降費工作細(xì)化為170多項任務(wù)。

之后，各省級、市級稅務(wù)局均已經(jīng)成立了由主要負(fù)責(zé)人任組長的實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)若干專項工作組，制定任務(wù)清單和作戰(zhàn)圖，確保各項工作有序推進(jìn)。

這些都只是稅務(wù)部門的備戰(zhàn)減稅降費的一個縮影。佛山稅務(wù)部門甚至自發(fā)研究“減稅寶”來讓納稅人更好更快的享受到減稅的便利。

時常與高明稅務(wù)部門接觸的廣東溢達(dá)紡織有限公司財務(wù)總監(jiān)肖風(fēng)對記者表示，每當(dāng)有新的稅收優(yōu)惠政策出臺，稅務(wù)人員便會帶著政策上門給我們講解輔導(dǎo)。不僅如此，稅務(wù)部門還建立了微信群實時解答企業(yè)享惠時遇到的疑問，幫助我們第一時間享受減稅降費政策紅利。

為了讓納稅人更好、更方便享受到減稅降費的政策效益，佛山稅務(wù)部門研發(fā)推出的“減稅寶”有效解決了這一問題。據(jù)悉，“減稅寶”上線試運行數(shù)天，已成功退抵稅款1.5萬筆，

今年4月申報期，“減稅寶”上線試運行，短短數(shù)天便成功退抵稅款1.5萬筆。

“減稅寶”主要針對以往紙質(zhì)退庫流程環(huán)節(jié)多、耗時長，若納稅人錯過減稅申報，需要“跑馬路”到辦稅大廳辦理退庫業(yè)務(wù)。而“減稅寶”的“智能退”功能通過批量電子化傳遞退庫資料，實現(xiàn)小額稅款“無感退稅”，大額稅款“一鍵退稅”，有效減少辦稅成本，讓納稅人真正享受“隨時隨地、想退就退”。

據(jù)統(tǒng)計，按原來的退稅方式，處理1萬條退稅數(shù)據(jù)需要1個月才能完成，而使用“減稅寶”只需2天就能全部完成，退稅效率得到大幅度提升。

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