2017年稅務(wù)師《稅法一》考前45天沖刺試卷一

　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定，下列不屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的是(　)。

　　A.進口自用行為

　　B.自產(chǎn)自用行為

　　C.購買使用走私車輛的行為

　　D.饋贈車輛的行為

　　【正確答案】D

　　【答案解析】車輛購置稅的納稅人是指在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。其中購置是指購買使用行為.進口使用行為.受贈使用行為.自產(chǎn)自用行為.獲獎使用行為以及以拍賣.抵債.走私.罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應(yīng)稅行為。對于饋贈車輛應(yīng)由受贈使用的一方繳納車輛購置稅。

　　2、依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是(　)。

　　A.車輛購置稅價內(nèi)征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負

　　B.車輛購置稅征稅具有特定目的

　　C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的使用行為征稅

　　D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，車輛購置稅價外征收，不轉(zhuǎn)嫁稅負;選項C，車輛購置稅以列舉產(chǎn)品為征稅對象，不在列舉范圍的車輛，不征收車輛購置稅;選項D，車輛購置稅是對應(yīng)稅車輛的購置行為課征，征稅環(huán)節(jié)選擇在使用環(huán)節(jié)(即最終消費環(huán)節(jié))。

　　3、根據(jù)車輛購置稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于車輛購置稅的納稅申報的表述錯誤的是(　)。

　　A.對已使用未完稅車輛，納稅人在主動申請補辦納稅申報手續(xù)時，因不可抗力因素?zé)o法按照征管辦法的規(guī)定提供《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》或有效憑證的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)受理納稅申報

　　B.納稅人提供的購置證明注明的時間超過3年(含)的或無法提供任何有效證明的，主管稅務(wù)機關(guān)按照2年追溯期確定滯納稅款之日

　　C.自2014年7月1日起，稅務(wù)機關(guān)對所有機動車均應(yīng)依據(jù)車輛購置稅征管系統(tǒng)中車輛合格證電子信息辦理車輛購置稅納稅申報及減免稅等相關(guān)業(yè)務(wù)

　　D.已辦理納稅申報的車輛免稅條件消失的，應(yīng)重新辦理納稅申報

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人提供的購置證明注明的時間超過3年(含)的或無法提供任何有效證明的，主管稅務(wù)機關(guān)按照3年追溯期確定滯納稅款之日。

　　4、2017年3月，某貿(mào)易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，貨物運費率為2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅(　)萬元。

　　A.28.04

　　B.28.64

　　C.28.65

　　D.28.56

　　【正確答案】C

　　【答案解析】進口貨物的保險費無法確定時，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。應(yīng)繳納關(guān)稅=(200+200×2%)×(1+3‰)×14%=28.65(萬元)。

　　5、下列屬于進口關(guān)稅完稅價格組成部分的是(　)。

　　A.進口人向自己的采購代理人支付的購貨傭金

　　B.與進口貨物有關(guān)的特許權(quán)使用費

　　C.進口設(shè)備報關(guān)后的安裝調(diào)試費用

　　D.進口人報關(guān)后的境內(nèi)技術(shù)培訓(xùn)費用

　　【正確答案】B

　　【答案解析】買方需向賣方或者有關(guān)方直接或者間接支付的特許權(quán)使用費是要計入關(guān)稅完稅價格的。

　　6、我國目前對棉花實行滑準(zhǔn)稅?；瑴?zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算公式為(　)。

　　A.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

　　B.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額

　　C.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位貨物稅額+應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×稅率

　　D.關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準(zhǔn)稅稅率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】滑準(zhǔn)稅應(yīng)納稅額的計算公式為：關(guān)稅稅額=應(yīng)稅進(出)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×滑準(zhǔn)稅稅率。

　　7、某煙廠為增值稅一般納稅人，2017年2月收購煙葉2000公斤，合計支付收購價款30萬元，則煙葉的收購金額為(　)萬元。

　　A.30

　　B.33

　　C.6.6

　　D.6

　　【正確答案】B

　　【答案解析】收購金額，包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。收購金額=收購價款×(1+10%)=30×(1+10%)=33(萬元)。

　　8、關(guān)于教育費附加的說法，正確的是(　)。

　　A.某公司應(yīng)繳納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以30萬元為計稅依據(jù)繳納教育費附加

　　B.張某開的小吃店，2016年第2季度收入2萬元，免納教育費附加

　　C.某公司進口鐵礦石繳納增值稅80萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

　　D.某公司出口電視機已退增值稅60萬元，已繳納的教育費附加也應(yīng)予以退還

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，教育費附加以實際繳納的增值稅.消費稅為計稅依據(jù);選項C，進口產(chǎn)品征收的增值稅.消費稅，不征收教育費附加;選項D，出口產(chǎn)品退還的增值稅.消費稅，不退還教育費附加。

　　9、某旅游開發(fā)公司總公司在市區(qū)，分公司在縣城。 2016年8月份總公司自營業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅12萬元;分公司自營業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅8萬元。8月該旅游開發(fā)公司應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅共計(　)萬元。

　　A.0.84

　　B.1.00

　　C.1.24

　　D.1.40

　　【正確答案】C

　　【答案解析】總公司按照市區(qū)7%的稅率計算城建稅，分公司按照縣城5%的稅率計算城建稅。應(yīng)納的城市維護建設(shè)稅=12×7%+8×5%=0.84+0.4=1.24(萬元)。

　　10、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的說法中，正確的是(　)。

　　A.流動經(jīng)營的單位和個人，按納稅人繳納增值稅.消費稅所在地繳納城建稅

　　B.代扣代繳增值稅.消費稅的，在委托方所在地繳納城建稅

　　C.納稅人銷售不動產(chǎn)，在納稅人機構(gòu)所在地繳納城建稅

　　D.流動經(jīng)營的單位和個人，隨增值稅.消費稅在戶籍地按適用稅率繳納城建稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，代扣代繳增值稅.消費稅的，在代扣代繳方所在地繳納城建稅;選項C，納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城建稅;選項D，流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，按納稅人繳納增值稅.消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅。

　　11、最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為(　)。

　　A.稅收立法解釋

　　B.稅收司法解釋

　　C.稅收行政解釋

　　D.稅收限制解釋

　　【正確答案】B

　　【答案解析】稅法司法解釋是指最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋或正式規(guī)定。

　　12、下列關(guān)于稅法的效力和解釋的表述不正確的是(　)。

　　A.稅法的空間效力是指稅法在特定地域內(nèi)發(fā)生的效力

　　B.最常見的稅法失效宣布方式是稅法本身規(guī)定廢止的日期

　　C.司法解釋具有法的效力，可以作為辦案和適用法律.法規(guī)的依據(jù)

　　D.我們通常所說的稅收立法解釋是指事后解釋

　　【正確答案】B

　　【答案解析】最常見的稅法失效宣布方式是以新稅法代替舊稅法。

　　13、下列有關(guān)我國稅法變革的表述中，不正確的是(　)。

　　A.唐朝中期稅法最大的改革是實行“兩稅法”

　　B.明朝賦役制度的改革主要是實行著名的“一條鞭法”

　　C.宋朝實行的主要稅法改革是實行攤丁入畝制度

　　D.春秋戰(zhàn)國時期魯國實行“初稅畝”

　　【正確答案】C

　　【答案解析】清朝實行的主要稅法改革是實行攤丁入畝制度。

　　14、某市一房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2016年10月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入8000萬元，已知該單位為取得土地使用權(quán)而支付的地價款和有關(guān)費用為1000萬元，投入的房地產(chǎn)建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構(gòu)貸款證明，其轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金已經(jīng)全部付清，已知該企業(yè)所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為10%。該房地產(chǎn)企業(yè)選擇簡易征收方式，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬元。

　　A.600

　　B.681

　　C.708

　　D.842

　　【正確答案】D

　　【答案解析】收入總額=8000(萬元)

　　扣除項目金額=1000+3000+(1000+3000)×10%+8000×5%×(7%+3%)+(1000+3000)×20%=5240(萬元)

　　增值額=8000-5240=2760(萬元)

　　增值率=增值額÷扣除項目金額×100%=2760÷5240×100%=52.67%，適用稅率40%，速算扣除數(shù)為5%。

　　應(yīng)繳納的土地增值稅=2760×40%-5240×5%=842(萬元)

　　15、下列項目中，不屬于土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得應(yīng)稅收入的是(　)。

　　A.無形資產(chǎn)收入

　　B.貨幣收入

　　C.實物收入

　　D.租金收入

　　【正確答案】D

　　【答案解析】土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，包括貨幣收入.實物收入.其他收入。但是不包括租金收入，因為出租沒有發(fā)生房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移。

　　16、下列關(guān)于稅法概述的表述中，正確的是(　)。

　　A.稅法是指有權(quán)的國家機關(guān)制定的有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和

　　B.稅法的調(diào)整對象是稅務(wù)機關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

　　C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

　　D.稅法具有強制性.無償性.固定性的特點

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，稅法的調(diào)整對象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;選項C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項D，稅收具有強制性.無償性.固定性的特點。

　　17、對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進行土地增值稅計算時，下列表述正確的是(　)。

　　A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的期間費用可以據(jù)實扣除

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的開發(fā)費用，不能提供金融機構(gòu)證明的，不得扣除

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地閑置費用，可以扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不得扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項A，期間費用不得據(jù)實扣除，按《實施細則》規(guī)定的計算方法扣除;選項B，不能提供金融機構(gòu)證明的，按(取得土地使用權(quán)所支付的金額+開發(fā)成本)×10%以內(nèi)扣除;選項C，土地閑置費不得扣除。

　　18、下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的是(　)。

　　A.納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起30日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款

　　B.不能按期繳納稅款，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期繳納，但最長不得超過3個月

　　C.關(guān)稅補征期為繳納稅款或貨物.物品放行之日起1年內(nèi)

　　D.出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的14日內(nèi)，應(yīng)由進出口貨物的納稅人向貨物進境地海關(guān)申報

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項A，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。選項B，不能按期繳納稅款，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可延期繳納，但最長不得超過6個月。選項D，出口貨物在貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的24小時以前，應(yīng)由進出口貨物的納稅義務(wù)人向貨物進(出)境地海關(guān)申報。

　　19、下列關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)的陳述，不正確的是(　)。

　　A.對于國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格

　　B.進口舊車凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格

　　C.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，以納稅人支付的全部價款和價外費用(包括增值稅稅款)為計稅依據(jù)

　　D.底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，以納稅人支付的全部價款和價外費用(不包括增值稅稅款)為計稅依據(jù)。

　　20、某出版社2017年1月接受捐贈小汽車3輛，該汽車不能取得購置價格，國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格為150000元/輛。該出版社應(yīng)納車輛購置稅為(　)元。

　　A.61200

　　B.42120

　　C.30769.23

　　D.45000

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用.受贈使用.獲獎使用和以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的，凡不能取得該型車輛的購置價格，或者低于最低計稅價格的，以國家稅務(wù)總局核定的最低計稅價格為計稅依據(jù)計算征收車輛購置稅。應(yīng)納車輛購置稅=150000×3×10%=45000(元)

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　　21、關(guān)于城建稅和教育費附加的說法，下列表述正確的是(　)。

　　A.對海關(guān)進口產(chǎn)品征收的增值稅.消費稅，應(yīng)征收城建稅

　　B.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實行免.抵.退辦法后，經(jīng)國家稅務(wù)局正式批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城建稅和教育費附加的計征范圍

　　C.對出口產(chǎn)品退還增值稅.消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

　　D.對因減免稅而需要進行增值稅.消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅.消費稅，不征收城建稅和教育費附加;對出口產(chǎn)品退還增值稅.消費稅的，不退還已征的城建稅和教育費附加;對由于減免增值稅.消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅。

　　22、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年8月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為(　)元。

　　A.4048.29

　　B.5983.16

　　C.4081.62

　　D.0

　　【正確答案】A

　　【答案解析】鍍金.包金首飾在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅。應(yīng)納消費稅=(58950+35780)÷(1+17%)×5%=4048.29(元)

　　23、根據(jù)稅法規(guī)定，對利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱.余壓生產(chǎn)的電力或熱力(產(chǎn)品原料100%來自上述資源)，其退稅比例為(　)。

　　A.50%

　　B.70%

　　C.30%

　　D.100%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】對利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱.余壓生產(chǎn)的電力或熱力(產(chǎn)品原料100%來自上述資源)，其退稅比例為100%。

　　24、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)稅費，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是(　)。

　　A.安置動遷用房支出

　　B.支付建筑人員的工資福利費

　　C.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用

　　D.銷售過程中發(fā)生的銷售費用

　　【正確答案】D

　　【答案解析】銷售費用計入開發(fā)費用，開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù)。

　　25、對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按規(guī)定計算的取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(　)的扣除。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按規(guī)定計算的取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%的扣除。

　　26、依據(jù)現(xiàn)行土地增值稅法的規(guī)定，對已經(jīng)實行預(yù)征辦法的地區(qū)，可根據(jù)實際情況確定土地增值稅預(yù)征率，西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于(　)。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.2.5%

　　D.1.5%

　　【正確答案】A

　　【答案解析】西部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%。

　　27、以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或者公路運輸進口貨物，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照境外邊境口岸價格的(　)計算運輸及其相關(guān)費用.保險費。

　　A.1%

　　B.2%

　　C.3%

　　D.5%

　　【正確答案】A

　　【答案解析】以境外邊境口岸價格條件成交的鐵路或者公路運輸進口貨物，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照境外邊境口岸價格的1%計算運輸及其相關(guān)費用.保險費。

　　28、(　)適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物。

　　A.最惠國稅率

　　B.特惠稅率

　　C.普通稅率

　　D.協(xié)定稅率

　　【正確答案】D

　　【答案解析】協(xié)定稅率適用原產(chǎn)于我國參加的含有關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定的有關(guān)締約方的進口貨物。

　　29、下列不屬于關(guān)稅的征稅對象的是(　)。

　　A.出境的貿(mào)易性商品

　　B.入境的旅客隨身攜帶的行李物品

　　C.境內(nèi)個人之間轉(zhuǎn)讓的位于境外的不動產(chǎn)

　　D.在海關(guān)放行前損失的貨物

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項C，關(guān)稅的征稅對象是準(zhǔn)許進出境的貨物和物品，位于境外的不動產(chǎn)不屬于關(guān)稅的征稅對象。

　　30、當(dāng)幾個國家結(jié)成關(guān)稅同盟，組成統(tǒng)一的關(guān)境，實施統(tǒng)一的關(guān)稅法令和統(tǒng)一的對外稅則，只對來自或運往其他國家的貨物進出共同關(guān)境征收關(guān)稅時，(　)。

　　A.國境大于關(guān)境

　　B.國境小于關(guān)境

　　C.國境等于關(guān)境

　　D.無法判斷

　　【正確答案】B

　　【答案解析】當(dāng)幾個國家結(jié)成關(guān)稅同盟，組成統(tǒng)一的關(guān)境，實施統(tǒng)一的關(guān)稅法令和統(tǒng)一的對外稅則，只對來自或運往其他國家的貨物進出共同關(guān)境征收關(guān)稅時，國境小于關(guān)境，如歐洲聯(lián)盟。

　　31、除獨立礦山.聯(lián)合企業(yè)的其他收購未稅產(chǎn)品的單位，應(yīng)按照(　)稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　A.本單位應(yīng)稅產(chǎn)品

　　B.原產(chǎn)地應(yīng)稅產(chǎn)品

　　C.開采企業(yè)應(yīng)稅產(chǎn)品

　　D.稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品

　　【正確答案】D

　　【答案解析】除獨立礦山.聯(lián)合企業(yè)的其他收購未稅產(chǎn)品的單位，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅。

　　32、對于資源稅銷售額的確定，納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。其銷售額的人民幣折合率可以選擇(　)。

　　A.收到款項的當(dāng)天人民幣匯率中間價

　　B.銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價

　　C.銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率最高價

　　D.銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率最低價

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計算。其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。

　　33、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法中，不正確的是(　)。.

　　A.隨“兩稅”征收而征收，本質(zhì)上屬于附加稅

　　B.納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%

　　C.城市維護建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅.消費稅的單位和個人征收的

　　D.納稅人所在地不在城市市區(qū).縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為2%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人所在地不在城市市區(qū).縣城或建制鎮(zhèn)的，稅率為1%。

　　34、以下關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的描述，正確的是(　)。

　　A.征稅對象為精礦的，納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售，按關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅

　　B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對外銷售，按納稅人的銷售額征收資源稅

　　C.納稅人將其開采的應(yīng)稅產(chǎn)品直接出口的，按其到岸價格(不含增值稅)為銷售額

　　D.納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的最高價格計算銷售額征收資源稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項B，應(yīng)該按照關(guān)聯(lián)單位的銷售額來征收資源稅。選項C，應(yīng)該按照離岸價格(不含增值稅)為銷售額。選項D，納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于除連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品以外的其他方面的，則自用的這部分應(yīng)稅產(chǎn)品，按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的平均價格計算銷售額征收資源稅。

　　35、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2016年11月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費稅(　)萬元。

　　A.0

　　B.6

　　C.3.4

　　D.10

　　【正確答案】A

　　【答案解析】除生產(chǎn)企業(yè).外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)(指一般商貿(mào)企業(yè))，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品一律不予退(免)稅。所以此業(yè)務(wù)不應(yīng)該退消費稅，應(yīng)退消費稅稅額為0。

　　36、關(guān)于稅法的經(jīng)濟作用，下列說法中正確的是(　)。

　　A.稅收分配是社會剩余產(chǎn)品由納稅人向國家的無償.單向的轉(zhuǎn)移

　　B.所得稅和其他稅種的征收，可使國內(nèi)納稅人與跨國納稅人獲得相同的稅收待遇，防止稅收歧視

　　C.稅法為取得稅收收人提供的保證作用，組織財政收入是稅收最根本的職能

　　D.稅收的不能夠調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟，宏觀經(jīng)濟與稅收沒有本質(zhì)聯(lián)系

　　【正確答案】D

　　【答案解析】稅法是國家調(diào)控宏觀經(jīng)濟的重要手段調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟是稅收的基本職能之一。

　　37、下列業(yè)務(wù)不屬于增值稅視同銷售的是(　)。

　　A.單位無償向其他企業(yè)提供廣告服務(wù)

　　B.單位無償為其他個人提供交通運輸服務(wù)

　　C.單位無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供建筑服務(wù)

　　D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款

　　【正確答案】D

　　【答案解析】抵償債務(wù)不屬于視同銷售行為。

　　38、以下各項中，應(yīng)征收消費稅的是(　)。

　　A.制藥廠將外購酒精配制成含酒精的藥膏后銷售

　　B.金銀首飾加工店用外購的已稅珠寶玉石加工成金銀鑲嵌首飾后銷售給消費者

　　C.木制地板生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的實木地板用于本企業(yè)辦公樓的建造

　　D.白酒生產(chǎn)企業(yè)將委托加工收回的白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項A，藥膏不屬于應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅;選項CD，委托加工環(huán)節(jié)已經(jīng)由受托方代收代繳了消費稅，只有存在加價銷售的情況才需要補繳消費稅，否則不需要繳納消費稅。

　　39、某酒廠為增值稅一般納稅人。2016年5月銷售額(含增值稅價)及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒.5噸黃酒含稅銷售額分別為280.8萬元.128.7萬元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬元.11.7萬元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬元.5.85萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額為(　)萬元。(黃酒消費稅定額稅率為240元/噸)

　　A.59.50

　　B.63.50

　　C.53.32

　　D.69.50

　　【正確答案】C

　　【答案解析】黃酒從量計征消費稅，其包裝物押金不繳納消費稅;白酒包裝物押金收取時就需要繳納消費稅，到期未收回的包裝物押金不再計征消費稅。銷售糧食白酒應(yīng)納消費稅稅額=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(萬元)

　　銷售黃酒應(yīng)納消費稅稅額=5×240÷10000=0.12(萬元)

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額=53.2+0.12=53.32(萬元)

　　40、下列關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)的陳述，不正確的是(　)。

　　A.對于國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價格的車輛，計稅依據(jù)為已核定的同類型車輛最低計稅價格

　　B.進口舊車，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據(jù)為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格

　　C.納稅人受贈取得并自用的應(yīng)稅車輛，一律按照主管稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的相同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定

　　D.底盤(車架)發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】納稅人自產(chǎn).受贈.獲獎和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按購置該型號車輛的價格確認(rèn);不能取得購置價格的，由主管稅務(wù)機關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的同類型應(yīng)稅車輛的最低計稅價格核定。

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