2017年稅務(wù)師《稅法二》考前測試卷一

　　2017年稅務(wù)師《稅法二》考前測試卷：單項(xiàng)選擇題

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、絕大多數(shù)國家采用(　)，該稅率對小企業(yè)比較公平，對大企業(yè)發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，不足之處是計(jì)算比較麻煩。

　　A.超額累進(jìn)稅率

　　B.超率累進(jìn)稅率

　　C.超倍累進(jìn)稅率

　　D.定額稅率

　　【正確答案】A

　　【答案解析】絕大多數(shù)國家采用超額累進(jìn)稅率，該稅率對小企業(yè)比較公平，對大企業(yè)發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，不足之處是計(jì)算比較麻煩。

　　2、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是(　)。

　　A.企業(yè)的綠化用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.港口的碼頭用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.事業(yè)單位的業(yè)務(wù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)A，對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn).辦公及生活區(qū))以內(nèi)的綠化用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)C，對事業(yè)單位本身的業(yè)務(wù)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅;選項(xiàng)D，直接用于農(nóng).林.牧.漁業(yè)的生產(chǎn)用地，免稅，對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地，不免稅，應(yīng)照章征稅。

　　3、2016年6月農(nóng)村居民陳某因受災(zāi)住宅倒塌，經(jīng)批準(zhǔn)占用150平方米耕地新建住宅，當(dāng)?shù)馗卣加枚惗惵蕿?0元/平方米。陳某應(yīng)繳納耕地占用稅(　)元。

　　A.0

　　B.1500

　　C.3000

　　D.4000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=150×20×50%=1500(元)。

　　4、某高鐵線路建設(shè)公司占用林地3萬平方米用于辦公樓的建設(shè)，另占用經(jīng)濟(jì)林地4萬平方米用于建設(shè)高鐵線路，所占耕地適用的定額稅率為15元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅(　)萬元。

　　A.20

　　B.28

　　C.105

　　D.53

　　【正確答案】D

　　【答案解析】占用林地.牧草地.農(nóng)田水利用地.養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的，按規(guī)定征收耕地占用稅。鐵路線路.公路線路.飛機(jī)場跑道.停機(jī)坪.港口.航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　應(yīng)繳納耕地占用稅=3×15+4×2=53(萬元)

　　5、下列各項(xiàng)中，減按2元/平房米征收耕地占用稅的是(　)。

　　A.納稅人臨時(shí)占用耕地

　　B.軍用機(jī)場占用耕地

　　C.農(nóng)村居民占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林地

　　D.公路線路占用耕地

　　【正確答案】D

　　【答案解析】納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅;軍用機(jī)場占用耕地，免征耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林地，免征耕地占用稅;鐵路線路.公路線線占用耕地.減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　6、外國銀行分行記載由其境外總行撥付的“營運(yùn)資金”賬簿，應(yīng)按(　)計(jì)稅貼花。

　　A.實(shí)收資本和資本公積數(shù)額

　　B.每本5元

　　C.固定資產(chǎn)原值與自有流動資金總額

　　D.核撥的賬面資金數(shù)額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】外國銀行分行記載由其境外總行撥付的“營運(yùn)資金”賬簿，應(yīng)按核撥的賬面資金數(shù)額計(jì)稅貼花。

　　7、針對轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后(　)個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　A.5

　　B.15

　　C.10

　　D.7

　　【正確答案】A

　　【答案解析】針對轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，扣繳義務(wù)人應(yīng)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個(gè)工作日內(nèi)，將股權(quán)轉(zhuǎn)讓的有關(guān)情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　8、非居民企業(yè)可享受但未曾享受稅收協(xié)定待遇，且因未享受本可享受的稅收協(xié)定待遇而多繳稅款的，可自結(jié)算繳納該多繳稅款之日起(　)年內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出追補(bǔ)享受稅收協(xié)定待遇的要求，并按《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法(試行)》規(guī)定補(bǔ)辦備案手續(xù)，退還多繳的稅款;超過前述規(guī)定時(shí)限的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

　　A.3

　　B.4

　　C.2

　　D.5

　　【正確答案】A

　　【答案解析】非居民企業(yè)可享受但未曾享受稅收協(xié)定待遇，且因未享受本可享受的稅收協(xié)定待遇而多繳稅款的，可自結(jié)算繳納該多繳稅款之日起三年內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出追補(bǔ)享受稅收協(xié)定待遇的要求,并按《非居民享受稅收協(xié)定待遇管理辦法(試行)》規(guī)定補(bǔ)辦備案手續(xù)，退還多繳的稅款;超過前述規(guī)定時(shí)限的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

　　9、下列關(guān)于關(guān)聯(lián)債資比例的表述中，不正確的是(　)。

　　A.關(guān)聯(lián)債資比例=年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和÷年度各月平均權(quán)益投資之和

　　B.各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資=(關(guān)聯(lián)債權(quán)投資月初賬面余額+月末賬面余額)÷2

　　C.各月平均權(quán)益投資=(權(quán)益投資月初賬面余額+月末賬面余額)÷2

　　D.如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本(股本)與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本(股本)金額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】選項(xiàng)D，如果所有者權(quán)益小于實(shí)收資本(股本)與資本公積之和，則權(quán)益投資為實(shí)收資本(股本)與資本公積之和。

　　10、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是(　)。

　　A.駐華使領(lǐng)館外交人員承受土地.房屋權(quán)屬的，免征契稅

　　B.金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅

　　C.單位承受荒灘用于倉儲設(shè)施開發(fā)的，免征契稅

　　D.軍事單位承受土地.房屋對外經(jīng)營的免征契稅

　　【正確答案】A

　　【答案解析】選項(xiàng)A，依照我國法律以及我國締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館.領(lǐng)亊館.聯(lián)合國駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表.領(lǐng)亊官員和其他外交人員承受土地.房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認(rèn)，免征契稅。選項(xiàng)B，對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋.土地權(quán)屬的，照章征稅;對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋.土地權(quán)屬的，免征契稅。選項(xiàng)C，承受荒山.荒溝.荒丘.荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng).林.牧.漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。選項(xiàng)D，照章征稅。

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　　11、農(nóng)戶張大林有一處花圃，占地1500平方米。2017年3月該農(nóng)戶將1000平方米改造為果園，其余200平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為(　)元。

　　A.1250

　　B.2500

　　C.15000

　　D.30000

　　【正確答案】B

　　【答案解析】占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅;農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納的耕地占用稅=200×25×50%=2500(元)。

　　12、下列選項(xiàng)中，不屬于《OECD稅收協(xié)定范本》內(nèi)容的是(　)。

　　A.人的范圍

　　B.稅種的范圍

　　C.時(shí)間的范圍

　　D.非歧視待遇

　　【正確答案】C

　　【答案解析】時(shí)間的范圍不屬于《OECD稅收協(xié)定范本》的內(nèi)容。

　　13、下列關(guān)于非居民納稅人享受稅收協(xié)定待遇的稅務(wù)管理規(guī)定，表述不正確的是(　)。

　　A.非居民納稅人自行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)自行判斷能否享受協(xié)定待遇，如實(shí)申報(bào)并報(bào)送相關(guān)報(bào)告表和資料

　　B.非居民納稅人享受稅收協(xié)定財(cái)產(chǎn)收益.演藝人員和運(yùn)動員.其他所得條款待遇的，應(yīng)當(dāng)在每次納稅申報(bào)時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)報(bào)告表和資料

　　C.非居民納稅人填報(bào)或報(bào)送的相關(guān)資料原件為外文文本的，可以不用提供中文譯本

　　D.非居民納稅人自行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)就每一個(gè)經(jīng)營項(xiàng)目.營業(yè)場所或勞務(wù)提供項(xiàng)目分別向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送規(guī)定的報(bào)告表和資料

　　【正確答案】C

　　【答案解析】非居民納稅人填報(bào)或報(bào)送的資料應(yīng)采用中文文本。相關(guān)資料原件為外文文本的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供中文譯本。

　　14、中國中國香港稅務(wù)主管當(dāng)局為中國香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書，可用作證明該中國香港居民在該公歷年度及其后連續(xù)(　)個(gè)公歷年度的中國香港居民身份。

　　A.三

　　B.五

　　C.兩

　　D.四

　　【正確答案】C

　　【答案解析】中國中國香港稅務(wù)主管當(dāng)局為中國香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書，可用作證明該中國香港居民在該公歷年度及其后連續(xù)兩個(gè)公歷年度的中國香港居民身份。

　　15、實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(　)年。

　　A.5

　　B.2

　　C.3

　　D.7

　　【正確答案】A

　　【答案解析】屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過五年。

　　16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中，正確的是(　)。

　　A.按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　B.按季度計(jì)征，分月預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)

　　C.按月計(jì)征

　　D.按次計(jì)征

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　17、非居民納稅人可享受但未享受協(xié)定待遇，且因未享受協(xié)定待遇而多繳稅款的，可在稅收征管法規(guī)定期限內(nèi)自行或通過扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，同時(shí)提交規(guī)定的報(bào)告表和資料，及補(bǔ)充享受協(xié)定待遇的情況說明。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到非居民納稅人或扣繳義務(wù)人退還申請之日起(　)日內(nèi)查實(shí)，對符合享受協(xié)定待遇條件的辦理退還手續(xù)。

　　A.15

　　B.25

　　C.30

　　D.45

　　【正確答案】C

　　【答案解析】非居民納稅人可享受但未享受協(xié)定待遇，且因未享受協(xié)定待遇而多繳稅款的，可在稅收征管法規(guī)定期限內(nèi)自行或通過扣繳義務(wù)人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，同時(shí)提交規(guī)定的報(bào)告表和資料，及補(bǔ)充享受協(xié)定待遇的情況說明。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到非居民納稅人或扣繳義務(wù)人退還申請之日起30日內(nèi)查實(shí)，對符合享受協(xié)定待遇條件的辦理退還手續(xù)。

　　18、根據(jù)國際稅收協(xié)定管理的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于“受益所有人”的是(　)。

　　A.從事實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動的個(gè)人

　　B.從事實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動的公司

　　C.從事實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動的社會團(tuán)體

　　D.代理人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】“受益所有人”一般從事實(shí)質(zhì)性的經(jīng)營活動，可以是個(gè)人.公司或其他任何團(tuán)體。代理人.導(dǎo)管公司等不屬于“受益所有人”。

　　19、下列選項(xiàng)中不屬于雙重居民身份下最終居民身份判斷標(biāo)準(zhǔn)的是(　)。

　　A.工作所在地

　　B.永久性住所

　　C.重要利益中心

　　D.國籍

　　【正確答案】A

　　【答案解析】雙重居民身份下最終居民身份判斷標(biāo)準(zhǔn)的有永久性住所.重要利益中心.習(xí)慣性居處和國籍標(biāo)準(zhǔn)。

　　20、下列關(guān)于國際避稅地的表述，不正確的是(　)。

　　A.國際避稅地也稱避稅地.避稅港，是指實(shí)行低稅管轄權(quán)的國家和地區(qū)

　　B.一般可以把國際避稅地粗分為3大類

　　C.征收所得稅但稅率較低的國家和地區(qū)，如瑞士.列支敦士登.中國中國澳門

　　D.所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)，在這些國家僅就來源于本國(地區(qū))的所得征稅，如中國中國香港

　　【正確答案】B

　　【答案解析】一般可以把國際避稅地粗分為四大類：(1)不征收所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅的國家和地區(qū);(2)征收某些所得稅和一般財(cái)產(chǎn)稅但稅率較低的國家和地區(qū);(3)所得稅課征僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū);(4)雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)。

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　　21、印花稅的應(yīng)納稅額不足(　)的，免納印花稅。

　　A.1角

　　B.1元

　　C.5角

　　D.5元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】印花稅的應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅。

　　22、北京某物流速遞公司從事快遞業(yè)務(wù)，2017年1月3日接到從天津分公司郵寄的一百臺電視機(jī)，價(jià)值人民幣120萬元，本計(jì)劃于2017年1月4日送到買家手中，后得知該買家不在北京，該買家與該物流公司簽訂了一份保管合同，合同注明：該物流公司代為保管電視機(jī)一個(gè)月，保管費(fèi)用為不含增值稅的金額10萬元。該物流速遞公司應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.300

　　B.200

　　C.100

　　D.500

　　【正確答案】C

　　【答案解析】倉儲保管合同按倉儲保管費(fèi)用的1‰征收印花稅。應(yīng)納印花稅=10×10000×1‰=100(元)。

　　23、下列選項(xiàng)不屬于按照90%計(jì)入收入總額計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是(　)。

　　A.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入

　　B.保險(xiǎn)公司為養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

　　C.保險(xiǎn)公司為種植業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入

　　D.軟件生產(chǎn)企業(yè)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】自2014年1月1日至2016年12月31日，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入，保險(xiǎn)公司為種植業(yè).養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入，按90%計(jì)入收入總額。

　　24、被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為其安排不屬于避稅安排的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)檢查通知書》之日起(　)日內(nèi)提供相關(guān)資料。

　　A.60

　　B.30

　　C.45

　　D.15

　　【正確答案】A

　　【答案解析】被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為其安排不屬于避稅安排的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)檢查通知書》之日起60日內(nèi)提供相關(guān)資料。

　　25、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是(　)。

　　A.納稅人購買的已填海整治的土地，從購買使用的月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5年至10年

　　B.位于某縣城的煤炭企業(yè)2016年購買一塊塌陷地，已取得土地使用權(quán)，在未利用之前，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.對行使國家行政管理職能的國家外匯管理局自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.對由于國家實(shí)行天然林資源保護(hù)工程造成森工企業(yè)的土地閑置不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用月份起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年，開山填海整治的土地是指納稅人經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)自行填海整治的土地，不包括納稅人通過出讓.轉(zhuǎn)讓.劃撥等方式取得的已填海整治的土地;對位于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍內(nèi)的煤炭企業(yè)已取得土地使用權(quán)，未利用的塌陷地，自2006年9月1日起恢復(fù)征收城鎮(zhèn)土地使用稅;對由于國家實(shí)行天然林資源保護(hù)工程造成森工企業(yè)的土地閑置1年以上不用的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　26、下列所占用的土地中，不可以免征或暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是(　)。

　　A.免稅單位無償使用納稅單位土地

　　B.納稅單位無償使用免稅單位土地

　　C.危險(xiǎn)品倉庫的防火.防爆等安全防范用地

　　D.公園自用的土地

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B，對納稅單位無償使用免稅單位的土地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對各類房地產(chǎn)開發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　27、按照城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　)。

　　A.集體企業(yè)不是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人

　　B.土地使用權(quán)未確定的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別按其使用面積納稅

　　D.對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在城市.縣城.建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人。單位，包括國有企業(yè).集體企業(yè).私營企業(yè).股份制企業(yè).外商投資企業(yè).外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位.社會團(tuán)體.國家機(jī)關(guān).軍隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，土地的實(shí)際使用人為納稅人;外商投資企業(yè)和外國企業(yè)按照實(shí)際占用的土地面積計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　28、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是(　)。

　　A.房屋出租的由承租人納稅

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

　　D.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

　　【正確答案】D

　　【答案解析】房屋出租的由出租人納稅;產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅;房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

　　29、甲公司與乙公司簽訂了一項(xiàng)以貨易貨合同，按合同規(guī)定，甲公司向乙公司提供60噸鋼材，但合同并未列明鋼材金額，國家牌價(jià)為每噸0.5萬元;乙公司則向甲公司提供價(jià)值40萬元的設(shè)備。則甲乙兩個(gè)公司合計(jì)應(yīng)納印花稅(　)元。

　　A.90

　　B.420

　　C.210

　　D.30

　　【正確答案】B

　　【答案解析】在商品購銷活動中，采用以貨易貨方式進(jìn)行商品交易簽訂的合同，應(yīng)按合同所載的購.銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。合同未列明金額的，應(yīng)按合同所載購.銷數(shù)量，依照國家牌價(jià)或市場價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　雙方合計(jì)應(yīng)納印花稅=(60×5000+400000)×0.3‰×2=420(元)

　　30、下列說法中，正確的是(　)。

　　A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用稅

　　B.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地的，照章征收耕地占用稅

　　C.鐵路線路占用的耕地，免征耕地占用稅

　　D.飛機(jī)跑道占用的耕地，免征耕地占用稅

　　【正確答案】B

　　【答案解析】農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅;鐵路線路.飛機(jī)場跑道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

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　　31、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅的征稅范圍的是(　)。

　　A.占用菜地開發(fā)花圃

　　B.飛機(jī)場跑道占用耕地

　　C.占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林

　　D.占用耕地開發(fā)茶園

　　【正確答案】B

　　【答案解析】選項(xiàng)B，鐵路線路占用耕地.飛機(jī)場跑道占用耕地減按每平米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　32、下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的是(　)。

　　A.耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征

　　B.耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的30%

　　C.占用魚塘及其他農(nóng)用土地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，視同占用耕地

　　D.納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，已繳納的耕地占用稅不再退還

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，耕地占用稅不是按年課征，是一次性征收;選項(xiàng)B，耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%;選項(xiàng)D，符合規(guī)定，已繳納的耕地占用稅可以退還。

　　33、某公司的一處辦公樓因種種原因，于2017年1月底進(jìn)行改建。2017年年初該固定資產(chǎn)原值1000萬元，累計(jì)折舊80萬元，改建成本80萬元，更換了兩套中央空調(diào)價(jià)值90萬元，更換了若干易損壞的瓷磚價(jià)值1萬元，于3月底徹底完工。3月底用于計(jì)算房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值為(　)萬元。

　　A.1170

　　B.1090

　　C.1171

　　D.1091

　　【正確答案】A

　　【答案解析】房產(chǎn)原值是指納稅人按照會計(jì)制度規(guī)定，在賬簿“固定資產(chǎn)”科目中記載的房屋原價(jià)。對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價(jià)值計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí)，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值;對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞.需要經(jīng)常更換的零配件，更新后不再計(jì)入房產(chǎn)原值。納稅人對原有房屋進(jìn)行改建.擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。房產(chǎn)原值=1000+80+90=1170(萬元)。

　　34、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是(　)。

　　A.個(gè)人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由納稅單位繳納房產(chǎn)稅

　　B.房屋出租的由承租人納稅

　　C.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅

　　D.房屋出典的由出典人納稅

　　【正確答案】C

　　【答案解析】選項(xiàng)A，個(gè)人無租使用納稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅;選項(xiàng)B，房屋出租的由出租人納稅;選項(xiàng)D，房屋出典的由承典人納稅。

　　35、如果股息受益所有人是締約國另一方居民，在受益所有人是公司(合伙企業(yè)除外)，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，所征稅款不應(yīng)超過股息總額的(　)。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.7%

　　D.10%

　　【正確答案】B

　　【答案解析】如果股息受益所有人是締約國另一方居民，在受益所有人是公司(合伙企業(yè)除外)，并直接擁有支付股息公司至少25%資本的情況下，所征稅款不應(yīng)超過股息總額的5%。

　　36、融資租賃的房產(chǎn)，約定了開始日期的，由承租人自融資租賃合同(　)起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

　　A.簽訂的次月

　　B.簽訂的當(dāng)月

　　C.約定開始日的次月

　　D.約定開始日的當(dāng)月

　　【正確答案】C

　　【答案解析】融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。

　　37、企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，費(fèi)用支出達(dá)到取得時(shí)固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)一定比例，這個(gè)比例是(　)。

　　A.20%

　　B.30%

　　C.50%

　　D.60%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)所得稅法所指的大修理支出，是指延長固定資產(chǎn)使用年限超過2年，修理費(fèi)用支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)一定比例，這個(gè)比例是50% 。

　　38、某稅務(wù)師事務(wù)所2017年1月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：簽訂稅務(wù)審計(jì)合同注明不含稅審計(jì)收入金額100萬元，簽訂租賃自有辦公樓合同注明不含稅租賃收入金額10萬元，簽訂財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同注明不含稅保險(xiǎn)費(fèi)金額20萬元，該稅務(wù)師事務(wù)所1月份應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　A.300

　　B.3300

　　C.500

　　D.1000

　　【正確答案】A

　　【答案解析】一般的法律.會計(jì).審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。財(cái)產(chǎn)租賃合同按租賃金額1‰繳納印花稅。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同按保險(xiǎn)費(fèi)收入的1‰繳納印花稅。該稅務(wù)師事務(wù)所1月份應(yīng)繳納印花稅=10×1‰×10000+20×1‰×10000=300(元)。

　　39、下列選項(xiàng)中關(guān)于預(yù)約定價(jià)安排管理的說法中不正確的是(　)。

　　A.預(yù)約定價(jià)安排是企業(yè)可以與稅務(wù)機(jī)關(guān)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)原則和計(jì)算方法達(dá)成定價(jià)的一種事先安排

　　B.預(yù)約定價(jià)安排的類型不含單邊

　　C.預(yù)約定價(jià)安排包括六個(gè)階段的內(nèi)容

　　D.預(yù)約定價(jià)安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)不適用預(yù)約定價(jià)安排的年度及關(guān)聯(lián)交易的特別納稅調(diào)査調(diào)整和監(jiān)控管理

　　【正確答案】B

　　【答案解析】預(yù)約定價(jià)安排有單邊.雙邊和多邊三種類型。

　　40、對經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè))，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，(　)。

　　A.三免三減半

　　B.五免三減半

　　C.兩免三減半

　　D.五免五減半

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)(簡稱新設(shè)高新技術(shù)企業(yè))，在經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)取得的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，兩免三減半。

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