2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練(8月18日)

　　【摘要】2017年注冊(cè)稅務(wù)師考試于11月11日、12日舉行，環(huán)球網(wǎng)校為考生整理“2017年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練(8月18日)”，希望大家認(rèn)真對(duì)待每天堅(jiān)持，終有收獲。同學(xué)們現(xiàn)在就要跟緊復(fù)習(xí)步伐，要高效的把教材復(fù)習(xí)一遍，復(fù)習(xí)教材相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)最好配合習(xí)題進(jìn)行鞏固加強(qiáng)，這樣才能把基礎(chǔ)打牢固，環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道每天都會(huì)給出干貨習(xí)題，請(qǐng)大家及時(shí)關(guān)注。稅務(wù)師備考路上，我們共勉!

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》每日一練【答案附第二頁(yè)】

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)該單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，并按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后()個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

　　A.2

　　B.3

　　C.4

　　D.5

　　2、某個(gè)體工商戶以銷售小商品為主，本期計(jì)提工資8000元，其中應(yīng)在稅后列支1000元，正確的會(huì)計(jì)分錄的是()。

　　A.借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 7000

　　稅后列支費(fèi)用 1000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

　　B.借：管理費(fèi)用 7000

　　稅后列支費(fèi)用 1000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

　　C.借：生產(chǎn)成本 8000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

　　D.借：管理費(fèi)用 8000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬8000

　　3、稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編制并向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表是()。

　　A.留存利潤(rùn)表

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表

　　C.應(yīng)稅所得表

　　D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　多項(xiàng)選擇題

　　1、下列個(gè)體工商業(yè)戶應(yīng)建立復(fù)式賬的有()。

　　A.甲個(gè)體工商戶注冊(cè)資金為16萬(wàn)元

　　B.乙個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)小吃店，月銷售額35000元

　　C.丙個(gè)體工商戶從事小商品批發(fā)，月銷售額90000元

　　D.丁個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)工藝品銷售，雇工5人

　　E.戊個(gè)體工商戶提供設(shè)計(jì)勞務(wù)每月營(yíng)業(yè)額50000元

　　2、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的陳述，正確的有()。

　　A.建立簡(jiǎn)易賬簿的個(gè)體戶，主要是控制收支兩方面的核算和反映盈虧

　　B.凡是按個(gè)體工商戶進(jìn)行稅務(wù)登記管理的，均以每個(gè)納稅年度的應(yīng)稅所得作為計(jì)算個(gè)稅的依據(jù)

　　C.個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍是銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用，不含財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　D.個(gè)體戶的家庭支出按比例進(jìn)行稅前扣除

　　E.個(gè)體戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》

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　　單項(xiàng)選擇題答案

　　1、【答案】B

　　【解析】個(gè)體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨(dú)填報(bào)《個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表》，依據(jù)應(yīng)稅所得表按月填報(bào)并附送有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，在年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

　　2、【答案】A

　　【解析】個(gè)體工商戶企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“稅后列支費(fèi)用”，對(duì)于不得在稅前扣除的成本費(fèi)用，可以直接計(jì)入該科目進(jìn)行核算。對(duì)于從事銷售的個(gè)體工商戶，工資應(yīng)當(dāng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”中核算，個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)科目中沒有管理費(fèi)用。稅后列支的1000元，通過(guò)“稅后列支費(fèi)用”科目核算。

　　3、【答案】C

　　【解析】稅務(wù)師代建個(gè)體工商業(yè)戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核箅外，還要按月編制應(yīng)稅所得表，在辦理當(dāng)期納稅申報(bào)時(shí)向主管財(cái)政、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

　　多項(xiàng)選擇題答案

　　1、【答案】CE

　　【解析】復(fù)式賬建賬建制的基本要求：(1)注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的;(2)從事增值稅應(yīng)稅勞務(wù)和“營(yíng)改增”納稅人月銷售額在40000元以上;從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上的;從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的;(3)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形。

　　2、【答案】ABE

　　【解析】選項(xiàng)C，個(gè)體工商戶的費(fèi)用列支范圍和企業(yè)相同，包括銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，只是核算科目直接都在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目核算;選項(xiàng)D，個(gè)體戶的家庭支出，不允許稅前扣除。

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