2017年稅務(wù)師《稅法二》應(yīng)掌握的重點內(nèi)容

　　【摘要】2017年稅務(wù)師考試時間將于11月11日至12日舉行，稅務(wù)師考試的考生增多，很多考生無從開始，環(huán)球網(wǎng)校小編根據(jù)考生關(guān)心的話題，學(xué)習(xí)前需要熟悉考試內(nèi)容，特整理并發(fā)布“2017年稅務(wù)師《稅法二》應(yīng)掌握的重點內(nèi)容”，希望環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師頻道對考生有所幫助，使考生了解到每個科目的考試內(nèi)容，能夠很好的進(jìn)行備考，?？忌鷤淇加淇?/p>

　　2017年《稅法(Ⅱ)》應(yīng)掌握的重點內(nèi)容

　　《稅法(Ⅱ)》包括我國的所得稅、國際稅收、財產(chǎn)稅和行為稅。

　　考生應(yīng)圍繞每個稅種的稅制要素及國際稅收的主要業(yè)務(wù)，在通讀教材、全面掌握的基礎(chǔ)上，適當(dāng)關(guān)注如下內(nèi)容。

　　一、企業(yè)所得稅

　　企業(yè)所得稅是《稅法(Ⅱ)》的重點章節(jié)，考生應(yīng)在熟練掌握居民納稅人企業(yè)應(yīng)納稅額計算的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步掌握非居民納稅人稅額計算方法;

　　在熟練掌握一般業(yè)務(wù)涉稅處理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步掌握企業(yè)重組、房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的涉稅處理規(guī)定;在熟練掌握國內(nèi)業(yè)務(wù)涉稅處理的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步掌握涉外業(yè)務(wù)的稅收規(guī)定等。

　　考生應(yīng)以應(yīng)納稅所得額確定的“直接法”和“間接法”為紅線，從企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)填報入手，熟練掌握不同計稅收入實現(xiàn)的時間和確認(rèn)條件，視同銷售的范圍，不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理，扣除項目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)、不得扣除的項目內(nèi)容以及虧損彌補(bǔ)，資產(chǎn)及其損失的稅務(wù)處理?？鄢椖康臉?biāo)準(zhǔn)及其納稅調(diào)整以企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)為重點。通過練習(xí)企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報，強(qiáng)化對企業(yè)所得稅考點的理解。此外，考生應(yīng)掌握居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額的計算方法。

　　企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策多，但掌握并不困難，學(xué)習(xí)時主要從兩個方面去把握：

　　一是優(yōu)惠主體，即納稅人是什么樣的企業(yè)時可以享受優(yōu)惠，如小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、非居民企業(yè)等;

　　二是優(yōu)惠對象，即企業(yè)經(jīng)營的何種業(yè)務(wù)內(nèi)容，如基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、新技術(shù)研發(fā)、購買環(huán)保設(shè)備等。

　　“走出去”企業(yè)的稅務(wù)管理，考生應(yīng)掌握居民企業(yè)報告境外投資和所得信息的管理、境外注冊中資控股企業(yè)所得稅管理等內(nèi)容。

　　非居民的稅收管理考生應(yīng)重點掌握其納稅申報、源泉扣繳和稅款征收。稅款征收要注意據(jù)實征收、核定征收、法定扣繳、指定扣繳和異地追繳各自的適用情況。

　　特別納稅調(diào)整，考生應(yīng)重點掌握關(guān)聯(lián)申報管理、同期資料管理、轉(zhuǎn)讓定價方法管理、預(yù)約定價安排管理、資本弱化管理和一般反避稅管理等內(nèi)容。

　　二、個人所得稅

　　個人所得稅是《稅法(Ⅱ)》的重點章，考生應(yīng)重點掌握以下內(nèi)容。居民納稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)，所得來源的確定和扣繳義務(wù)人的規(guī)定，熟練掌握11類所得各自的計稅方法和稅收優(yōu)惠規(guī)定，在此基礎(chǔ)上掌握扣除捐贈款、境外繳納稅額抵免，特殊納稅人、特殊行業(yè)、特殊情形、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等個人所得稅的特殊計稅方法。

　　個人所得稅的計算，除掌握基本所得項目外，特殊所得是計算的難點，學(xué)習(xí)時應(yīng)認(rèn)真理解相關(guān)規(guī)定和特殊的計算方法。

　　個人所得稅的征收管理方面，考生應(yīng)掌握自行申報和源泉扣繳納稅申報方法，個人財產(chǎn)對外轉(zhuǎn)移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定等。
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　　三、國際稅收

　　國際稅收是《稅法(Ⅱ)》的重點章，考生應(yīng)重點掌握以下內(nèi)容：掌握稅收管轄權(quán)的內(nèi)涵、分類方法、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例、國際稅收抵免制度、國際避稅和反避稅的基本方法等內(nèi)容;

　　熟悉《OECD稅收協(xié)定范本》《UN稅收協(xié)定范本》的主要條款、國際避稅地、國際稅收合作和國際稅收征管協(xié)作等內(nèi)容;

　　學(xué)習(xí)國際稅收時，要緊密結(jié)合企業(yè)所得稅，熟練掌握居民企業(yè)海外投資境外所得稅收抵免、稅收協(xié)定條款及其待遇執(zhí)行、非居民稅收管理、特別納稅調(diào)整和稅收情報交換等內(nèi)容。

　　四、財產(chǎn)稅和行為稅

　　財產(chǎn)稅和行為稅是我國稅收制度的重要組成部分，考生應(yīng)重點掌握如下內(nèi)容：

　　掌握印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、契稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅等稅種的征稅范圍、納稅人、稅率、應(yīng)納稅額的計算、納稅義務(wù)發(fā)生的時間、納稅地點、減免稅及其各自的征收管理規(guī)定等內(nèi)容。

　　《稅法Ⅱ》涉及的小稅種較多，要把各稅種的各個要素完全區(qū)分清楚也有一定的難度。

　　因此，學(xué)習(xí)時也要把握一定方法，在諸多要素中應(yīng)重點掌握計稅依據(jù)、減免稅優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生的時間和應(yīng)納稅額的計算。

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