2017年稅務師《稅法二》每日一練(6月12日)

　　《稅法二》每日一練【答案附第二頁】

　　多項選擇題

　　1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.納稅人按照買賣合同約定支付的違約金

　　B.納稅人繳納的消費稅

　　C.企業(yè)之間支付的管理費

　　D.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。

　　A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

　　B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

　　D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

　　3、以下各項中，最低折舊年限為10年的固定資產(chǎn)是( )

　　A.建筑物

　　B.生產(chǎn)設備

　　C.飛機

　　D.電子設備

　　4、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有( )。

　　A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除

　　B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除

　　C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，不得扣除

　　D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

　　【答案】AB

　　【解析】(1)選項C：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除;(2)選項D：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

　　4、 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有( )。

　　A.自創(chuàng)商譽不得計算攤銷費用扣除

　　B.無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用，準予扣除

　　C.外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，不得扣除

　　D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年

　　5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。

　　A.企業(yè)之間支付的管理費

　　B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金

　　C.非廣告性質的贊助支出

　　D.企業(yè)之間支付的違約金

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　　多項選擇題答案

　　1、【答案】ABD

　　【解析】禁止扣除項目：1.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。2.企業(yè)所得稅稅款。3.稅收滯納金。4.罰金、罰款和被沒收財物的損失。5.年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出。6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出。7.未經(jīng)核定的準備金支出。8.企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息。9.與取得收入無關的其他支出。

　　2、【答案】AB

　　【解析】不得計提折舊扣除的固定資產(chǎn)(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營活動無關的固定資產(chǎn);(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地;(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

　　3、【答案】BC

　　【解析】固定資產(chǎn)折舊的計提年限1.房屋、建筑物，為20年;2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年;3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;5.電子設備，為3年。

　　4、【答案】AB

　　【解析】(1)選項C：外購商譽的支出，在企業(yè)整體轉讓或者清算時，準予扣除;(2)選項D：無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。

　　5、【答案】ABC

　　【解析】企業(yè)之間支付的違約金可以在稅前扣除。

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