2017年稅務師《稅法二》每日一練(6月8日)

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　　《稅法二》每日一練【答案附第二頁】

　　單項選擇題

　　1、2013年4月，中國公民楊某獲得所在公司授予的10000股本公司的股票期權(quán)(該股票期權(quán)不可公開交易)，授予價為5元/股。2014年9月，楊某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買10000股公司的股票，當天公司股票的市場價為11元/股，楊某的月工資收入為4000元。2014年9月楊某應繳納個人所得稅( )元。

　　A.5340

　　B.5355

　　C.5825

　　D.5945

　　2、某商貿(mào)公司采用“買一贈一”方式銷售冰箱20臺，開具增值稅普通發(fā)票注明不含稅金額60000元，稅額10200，同時贈送加濕器20臺，每臺加濕器成本500元，市場不含稅銷售價格600元，依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，商貿(mào)公司就該業(yè)務確認冰箱的銷售收入是(　　)元。

　　A.50000

　　B.70000

　　C.72000

　　D.60000

　　3、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓兩棟房產(chǎn)，但被轉(zhuǎn)讓的房產(chǎn)坐落在兩個不同的地區(qū)，應( )主管稅務機關(guān)申報繳納土地增值稅。

　　A.向事先選擇的某方的房產(chǎn)坐落地

　　B.向房地產(chǎn)坐落地的上一級

　　C.分別向房地產(chǎn)坐落地

　　D.先向機構(gòu)所在地人民政府繳納，再向房地產(chǎn)坐落地上一級

　　4、韓國居民崔先生受其供職的境外公司委派，來華從事設備安裝調(diào)試工作，在華停留60天，期間取得境外公司支付的工資40000元，取得中國體育彩票中獎收入20000元。崔先生應在中國繳納個人所得稅( )。

　　A.4000元

　　B.5590元

　　C.9590元

　　D.11805元

　　5、依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是( )。

　　A.簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

　　B.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)

　　C.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

　　D.簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)

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　　單項選擇題答案

　　1、【正確答案】B

　　【答案解析】當月工資應繳納個人所得稅=(4000-3500)×3%=15(元)

　　股票期權(quán)行權(quán)所得繳納個人所得稅=[10000×(11-5)÷12×20%-555]×12=5340(元)。共應繳納個人所得稅=15+5340=5355(元)。

　　2、【正確答案】A

　　【答案解析】應確認冰箱收入=60000/(60000+600×20)×60000=50000(元)。

　　3、【正確答案】C

　　【答案解析】土地增值稅納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落在兩個或兩個以上地區(qū)的，應分別向房地產(chǎn)坐落地各方的主管稅務機關(guān)申報納稅。

　　4、【正確答案】A

　　【答案解析】境內(nèi)無住所的個人在我國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過90日，境內(nèi)所得境外支付部分免稅，應納稅額=20000×20%=4000(元)。

　　5、【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人應當在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務后7日內(nèi)或在稅務機關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務機關(guān)辦理納稅申報。

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