2017年稅務師《稅法二》考試大綱：第二章個人所得稅

　　《稅法(二)》考試大綱(2017年度)

　　前言：

　　本科目考試內容涉及的政策法規(guī)以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調整。

　　本大綱是《稅法(一)》的續(xù)篇，主要介紹我國的所得稅、財產稅和行為稅等的主要內容。所得稅是《稅法(二)》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點，計算應納稅額時必然涉及收入、成本、費用、銷售環(huán)節(jié)的稅費和損失等主要因素，因此，在計算某納稅人實際應繳納的企業(yè)所得稅時，有可能涉及《稅法(一)》中相關稅種應納稅額的計算，這是學習《稅法(二)》時應該特別注意的。

　　根據稅法內容的相關性，本大綱部分章節(jié)有調整，土地增值稅法內容從《稅法(二)》調整到《稅法(一)》，國際稅收內容從《稅法(一)》調整到《稅法(二)》，請各位考生重點關注。《稅法(二)》以企業(yè)所得稅、個人所得稅和國際稅收3個稅種為重點，每年占考試內容的比重在 60%左右。

　　導論

　　(一)熟悉現行所得稅的構成情況及類型

　　(二)熟悉現行財產稅的構成情況及類型

　　(三)了解現行行為稅的構成情況及特點

　　第二章 個人所得稅

　　一、概述

　　(一)了解個人所得稅法修訂歷史

　　(二)熟悉個人所得稅特點

　　(三)了解個人所得稅立法原則

　　二、征稅對象

　　(一)熟悉工資、薪金所得的內容

　　(二)熟悉個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產、經營所得的內容

　　(三)熟悉對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得的內容

　　(四)熟悉勞務報酬所得的內容

　　(五)熟悉稿酬所得的內容

　　(六)熟悉特許權使用費所得的內容

　　(七)熟悉利息、股息、紅利所得的內容

　　(八)熟悉財產租賃所得的內容

　　(九)熟悉財產轉讓所得的內容

　　(十)熟悉偶然所得的內容

　　(十一)熟悉其他所得的內容

　　三、納稅人、稅率與應納稅所得額的確定

　　(一)熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

　　(二)掌握適用稅率的具體規(guī)定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規(guī)定

　　(三)掌握應納稅所得額的一般規(guī)定，掌握應納稅所得額的特殊規(guī)定

　　四、減免稅優(yōu)惠

　　(一)掌握免稅的項目

　　(二)熟悉減稅的項目

　　(三)熟悉暫免征稅的項目

　　(四)熟悉納稅人享受個人所得稅優(yōu)惠政策時的審批原則

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　　五、應納稅額的計算

　　(一)掌握工資、薪金所得的計稅方法

　　(二)掌握個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的生產、經營所得的計稅方法

　　(三)掌握對企事業(yè)單位承包、承租經營所得的計稅方法

　　(四)掌握勞務報酬所得的計稅方法

　　(五)掌握稿酬所得的計稅方法

　　(六)掌握特許權使用費所得的計稅方法

　　(七)掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

　　(八)掌握財產租賃所得的計稅方法

　　(九)掌握財產轉讓所得的計稅方法

　　(十)掌握偶然所得的計稅方法

　　(十一)掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

　　六、征收管理

　　(一)熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　　(二)掌握自行申報納稅的方法

　　(三)熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　　(四)熟悉醫(yī)療機構個人所得稅的征收管理

　　(五)熟悉個人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理

　　(六)熟悉股權轉讓所得征收個人所得稅管理

　　(七)熟悉個人財產對外轉移提交稅收證明或完稅證明的規(guī)定

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