2017年稅務(wù)師《稅法二》考點練習(xí)題：企業(yè)所得稅

　　單項選擇題

　　1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。下列表述正確的是()。

　　A.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅

　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目預(yù)繳所得稅的預(yù)計利潤率不得低于5%

　　C.在采取特別納稅調(diào)整時，加收的利息可以在當(dāng)年計算應(yīng)納稅所得額時扣除

　　D.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為

　　【答案】A

　　2、某農(nóng)場外購奶牛支付價款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為()。

　　A.一次性在稅前扣除

　　B.按奶牛壽命在稅前分期扣除

　　C.按直線法以不低于3年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　D.按直線法以不低于10年折舊年限計算折舊稅前扣除

　　【答案】C

　　3、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到( )的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.30%

　　D.40%

　　【答案】B

　　4、2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.10.07

　　B.10.15

　　C.10.5

　　D.10.63

　　【答案】D

　　5、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓(xùn)費用支出4萬元，2008年該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬元。

　　A.1

　　B.1.5

　　C.2

　　D.2.5

　　【答案】A

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　　6、2008年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。

　　A.16.2

　　B.16.8

　　C.27

　　D.28

　　【答案】D

　　7、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。

　　A.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

　　B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫

　　C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款

　　D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

　　【答案】A

　　8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的()。

　　A.40%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　【答案】C

　　9、2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間共計20個月。張某的月工資2200元。2008年10月張某應(yīng)繳納個人所得稅()元。

　　A.6500

　　B.7855

　　C.8875

　　D.8905

　　【答案】D

　　10、中國公民李某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2008年該企業(yè)稅后利潤300000元，按承包合同規(guī)定，李某對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，只能取得承包收入80000元。2008年度李某應(yīng)繳納個人所得稅()元。

　　A.7026.67

　　B.8750.67

　　C.10250

　　D.13130

　　【答案】A

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