2017年稅務(wù)師考試答疑：增值稅視同銷售貨物行為和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何區(qū)分?
瀏覽
收藏
問(wèn)題：增值稅視同銷售貨物行為和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何區(qū)分?
解答：
先看是否增值，再看對(duì)內(nèi)還是對(duì)外。
1、看是否增值，若增值一切都視同銷售。
生產(chǎn)的產(chǎn)品和委托加工的產(chǎn)品都屬于增值，不論對(duì)內(nèi)(消費(fèi)、職工福利、用于非應(yīng)稅)，還是對(duì)外(分配、捐贈(zèng)、投資)都為視同銷售，計(jì)算銷項(xiàng)稅。
2、如果未增值，則看對(duì)內(nèi)還是對(duì)外，對(duì)內(nèi)不得抵扣(要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理)，對(duì)外視同銷售。
購(gòu)進(jìn)的材料屬于未增值，對(duì)內(nèi)(消費(fèi)、職工福利，用于非應(yīng)稅等)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
若購(gòu)進(jìn)材料對(duì)外(分配、捐贈(zèng)、投資)視同銷售，要開(kāi)增值稅專用發(fā)票。
視同銷售的八種行為中的(四)—(八)種行為中容易混淆，并且難以準(zhǔn)確判斷，具體可以這樣來(lái)判斷：
(1)凡自產(chǎn)或委托加工的貨物，無(wú)論對(duì)內(nèi)還是對(duì)外，一律視同銷售。
(2)凡是外購(gòu)的貨物，只有對(duì)外才視同銷售，對(duì)內(nèi)不視同銷售，要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：
2017年稅務(wù)師考試答疑：個(gè)人境外所得和企業(yè)境外所得不同之處?
2017年稅務(wù)師考試答疑：存在哪些跡象表明固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)可能發(fā)生減值?
2017年稅務(wù)師精華知識(shí)點(diǎn)總結(jié)：企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅
溫馨提示：如果您在稅務(wù)師備考過(guò)程中遇到任何疑問(wèn)，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及稅務(wù)師論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務(wù)師考試答疑：增值稅視同銷售貨物行為和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何區(qū)分?”，供參考。
1、購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明金額450000元、增值稅額76500元;支付給運(yùn)輸單位購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)22500元。本月將已驗(yàn)收入庫(kù)貨物的80%零售，取得含稅銷售額585000元，20%用于本企業(yè)集體福利。
要求：計(jì)算業(yè)務(wù)中應(yīng)繳納的增值稅：
解答：
銷項(xiàng)稅額=585000÷(1+17%)×17%=85000(元)
應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(76500+22500×11%)×80%=63180(元)
應(yīng)納增值稅稅額=85000-63180=21820(元)
環(huán)球網(wǎng)校小編推薦：
2017年稅務(wù)師考試答疑：個(gè)人境外所得和企業(yè)境外所得不同之處?
2017年稅務(wù)師考試答疑：存在哪些跡象表明固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)可能發(fā)生減值?
2017年稅務(wù)師精華知識(shí)點(diǎn)總結(jié)：企業(yè)所得稅與個(gè)人所得稅
溫馨提示：如果您在稅務(wù)師備考過(guò)程中遇到任何疑問(wèn)，請(qǐng)登錄環(huán)球網(wǎng)校稅務(wù)師考試頻道及稅務(wù)師論壇，隨時(shí)與廣大考生朋友們一起交流!以上文章為“2017年稅務(wù)師考試答疑：增值稅視同銷售貨物行為和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何區(qū)分?”，供參考。
最新資訊
- 稅務(wù)師實(shí)操知識(shí)：哪些合同不需要繳納印花稅2024-09-12
- 稅務(wù)師入會(huì)和不入會(huì)有什么區(qū)別？解析一下2023-08-30
- 2023年考稅務(wù)師證分幾級(jí)？稅務(wù)師證書(shū)不區(qū)分等級(jí)2023-01-12
- 2023年稅務(wù)師報(bào)分等級(jí)嗎？稅務(wù)師考試及證書(shū)是不區(qū)分等級(jí)2023-01-12
- 2023年報(bào)考稅務(wù)師分哪些等級(jí)？稅務(wù)師考試及證書(shū)是不分初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)的。2023-01-11
- 報(bào)考2023年稅務(wù)師分不分初級(jí)？不區(qū)分等級(jí)2023-01-09
- 2023年報(bào)考稅務(wù)師分等級(jí)的嗎？不區(qū)分等級(jí)2023-01-08
- 2023年報(bào)考稅務(wù)師有分中級(jí)嗎？不區(qū)分級(jí)別2023-01-06
- 2023年稅務(wù)師如何分等級(jí)？不分等級(jí)2023-01-03
- 2023年報(bào)考稅務(wù)師有分初級(jí)中級(jí)嗎？不區(qū)分2023-01-02
打卡人數(shù)
