2020年基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量表
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知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金流量表
含義
在特定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)的現(xiàn)金(含現(xiàn)金等價(jià)物)的增減變動(dòng)等情形
以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)編制
作用
反應(yīng)企業(yè)的現(xiàn)金流量
評(píng)價(jià)企業(yè)的償債能力、獲取現(xiàn)金的能力、創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力和支付股利的能力
基本結(jié)構(gòu)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFO)
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFI)
籌資(也稱為融資)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量(CFF)
注：凈現(xiàn)金流NCF=CFO+CFI+CFF
若涉及外匯，則NCF=CFO+CFI+CFF+外匯變動(dòng)影響
期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額+當(dāng)期凈現(xiàn)金流
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