2020年基金從業(yè)資格《證券投資基金基礎知識》基金的估值、費用與會計核算

更新時間：2020-06-10 17:13:56 來源：環(huán)球網(wǎng)校

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摘要環(huán)球網(wǎng)校小編發(fā)布“2020年基金從業(yè)資格《證券投資基金基礎知識》基金的估值、費用與會計核算”，備考2020年基金從業(yè)資格考試的考生們可以參考學習使用。小編也將持續(xù)為考生發(fā)布更多基金從業(yè)資格相關考點，本文內(nèi)容如下：

知識點：基金的估值、費用與會計核算

1、在實踐中，基金管理公司是QDII基金的會計核算和資產(chǎn)估值的責任主體，托管人負有復核責任。

2、在基金運作過程中涉及的費用可分為兩大類

①基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔的費用，主要包括申購費、贖回費及基金轉(zhuǎn)換費。不參與基金的會計核算。

②基金管理過程中發(fā)生的費用，主要包括基金管理費、基金托管費、持有人大會費用。需直接從基金資產(chǎn)中列支。

3、下列費用不列入基金費用：

①基金管理人和基金托管人因未履行或未完成履行義務導致的費用支出或基金財產(chǎn)的損失。

②基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發(fā)生的費用

③基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費等費用。

4、證券投資基金一般在月末結轉(zhuǎn)當期損益，按固定價格報價的貨幣市場基金一般逐日結轉(zhuǎn)損益。

5、不同基金有不同投資風格，根據(jù)基金披露的投資組合情況可以從不同角度進行分析，以了解基金的投資風格。

①持倉集中度分析；

②基金持倉股本規(guī)模分析；

③基金持倉成長性分析

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