2020年基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》知識(shí)點(diǎn)：ETF份額折算與變更登記
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知識(shí)點(diǎn)三十五：ETF份額折算與變更登記
1.ETF份額折算的時(shí)間
基金合同生效后，基金管理人應(yīng)逐步調(diào)整實(shí)際組合直至達(dá)到跟蹤指數(shù)要求，此過(guò)程為ETF建倉(cāng)階段。ETF建倉(cāng)期不超過(guò)3個(gè)月。
基金建倉(cāng)期結(jié)束后，為方便投資者跟蹤基金份額凈值變化，基金管理人通常會(huì)以某一選定日期作為基金份額折算日，以標(biāo)的指數(shù)的1‰(或1%)作為份額凈值，對(duì)原來(lái)的基金份額及其凈值進(jìn)行折算。
2.ETF份額折算的變更登記及原則
ETF基金份額折算由基金管理人辦理，并由登記結(jié)算機(jī)構(gòu)進(jìn)行基金份額的變更登記。
基金份額折算后，基金份額總額與基金份額持有人持有的基金份額將發(fā)生調(diào)整，但調(diào)整后的基金份額持有人持有的基金份額占基金份額總額的比例不發(fā)生變化?；鸱蓊~折算對(duì)基金份額持有人的收益無(wú)實(shí)質(zhì)性影響。
3.ETF基金份額折算的方法
假設(shè)某ETF基金管理人確定了基金份額折算日(T日)。T日收市后，基金管理人計(jì)算當(dāng)日的基金資產(chǎn)凈值X和基金份額總額Y。T日標(biāo)的指數(shù)收盤(pán)值為I，若以標(biāo)的指數(shù)的I‰作為基金份額凈值進(jìn)行基金份額的折算，則T日的目標(biāo)基金份額凈值為I/1000，基金份額折算比例的計(jì)算公式為：折算比例=(X/Y)/(I/1000)
折算后的份額=原持有份額×折算比例
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