基金管理公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章
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【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“基金管理公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章”的新聞，為考生發(fā)布基金從業(yè)資格考試的相關(guān)報考指南，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試。基金管理公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章的具體內(nèi)容如下：
基金管理公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章
第一章 總 則
第一條 為規(guī)范基金管理公司年度報告的編制及信息披露行為，提高基金管理公司財務(wù)信息的質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券投資基金法》(以下簡稱《公司法》、《基金法》)等法律、法規(guī)及中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“中國證監(jiān)會”)的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。
第二條 凡根據(jù)《公司法》、《基金法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的從事證券投資基金管理業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司(以下簡稱“公司”)應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則的要求編制和披露年度報告。
第三條 公司原則上應(yīng)當(dāng)披露本準(zhǔn)則列舉的各項內(nèi)容。但是本準(zhǔn)則某些具體要求對公司確實不適用，或者公司尚有本準(zhǔn)則未能包括的重大事宜的，公司可根據(jù)實際情況適當(dāng)刪除或增加編制內(nèi)容。
第四條 在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，公司可采用相互引征的方法，對各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡潔。
第五條 公司年度報告中的財務(wù)報告必須經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。
第六條 公司必須在年度報告正文中全文轉(zhuǎn)載注冊會計師的審計意見，不得隨意修改或刪節(jié)會計師事務(wù)所和注冊會計師已簽發(fā)意見的財務(wù)會計資料(包括財務(wù)報表和財務(wù)報表附注)。公司應(yīng)將年度報告報送中國證監(jiān)會之前，將其遞交聘任的會計師事務(wù)所。
第七條 凡出具有解釋性說明、保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后四個月內(nèi)，向中國證監(jiān)會作出書面報告，詳細(xì)說明出具此類審計報告的理由及相關(guān)事項對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。
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【摘要】環(huán)球網(wǎng)校編輯為考生發(fā)布“基金管理公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章”的新聞，為考生發(fā)布基金從業(yè)資格考試的相關(guān)報考指南，希望大家認(rèn)真學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)，預(yù)?？忌寄茼樌ㄟ^考試?；鸸芾砉灸甓葓蟾鎯?nèi)容與格式準(zhǔn)則第一章的具體內(nèi)容如下：
第八條 擔(dān)任公司年度財務(wù)報表審計的會計師事務(wù)所應(yīng)對公司內(nèi)部控制進(jìn)行測試和評價，出具內(nèi)部控制評價報告。
報告應(yīng)對公司與財務(wù)報表相關(guān)的內(nèi)部控制的完整性、合理性和有效性進(jìn)行客觀評價，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議，對公司內(nèi)部控制是否存在重大缺陷應(yīng)有明確的評價意見。
第九條 注冊會計師在審計過程中應(yīng)該對公司的違法違規(guī)、違反內(nèi)部規(guī)章制度、違反合同契約等事項予以適當(dāng)關(guān)注，并充分考慮該類事項對會計報表和審計報告的影響。對會計報表不直接構(gòu)成重大影響的該類事項，如果公司未按照本準(zhǔn)則第五十一條 的規(guī)定做出必要披露，或注冊會計師對公司披露的內(nèi)容存在異議時，注冊會計師應(yīng)以致函的形式直接向中國證監(jiān)會報告，并提議召開由監(jiān)管部門、公司和注冊會計師參加的會議，討論相關(guān)事宜。
第十條 年度報告全文按本準(zhǔn)則第二章的要求編制，公司應(yīng)當(dāng)在每個會計年度結(jié)束后三個月內(nèi)，將年度報告以及內(nèi)部控制評價報告以電子文檔形式報送中國證監(jiān)會會計部和基金監(jiān)管部(以下簡稱“基金部”)，并將上述報告的正式書面文本一式兩份于會計年度結(jié)束后三個月內(nèi)分別報送中國證監(jiān)會會計部和基金部。
如有致中國證監(jiān)會的函件，則應(yīng)按照前款要求的時間和方式分別將電子文檔和書面文本報送中國證監(jiān)會會計部和基金部。
公司還應(yīng)將年度報告的書面文本按照上述日期要求報送至公司經(jīng)營所在地證監(jiān)會派出機(jī)構(gòu)。
第十一條 年度報告全文僅向中國證監(jiān)會進(jìn)行報告。基金管理公司可以按本準(zhǔn)則第三章的要求另行編制年度報告摘要，并對外披露。
第十二條 公司董事會負(fù)責(zé)年度報告的編制和報送工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，年報的編制需要各相關(guān)部門參與。公司董事會及其董事應(yīng)當(dāng)保證年度報告及摘要內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性和完整性，每個董事應(yīng)在年報中簽字承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔(dān)個別及連帶的法律責(zé)任。如個別董事對年度報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性無法保證或存在異議的，應(yīng)當(dāng)在年報中單獨(dú)陳述理由和發(fā)表意見。未發(fā)表意見的董事應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示其姓名。
第十三條 中國證監(jiān)會對公司年度報告的及時性、完整性和真實性進(jìn)行事后檢查。如發(fā)現(xiàn)公司未按本準(zhǔn)則要求及時報送資料，或者所報資料中存在遺漏、虛假和欺詐的，或者會計師事務(wù)所未能勤勉盡責(zé)或未能獨(dú)立、客觀、公正發(fā)表審計意見的，中國證監(jiān)會將視情節(jié)輕重，依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定對公司、會計師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人員予以處罰。
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