基金基礎(chǔ)知識(shí)知識(shí)點(diǎn)概述-基金會(huì)計(jì)核算的特殊性

更新時(shí)間：2016-12-15 14:27:30 來(lái)源：環(huán)球網(wǎng)校

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基金基礎(chǔ)知識(shí)知識(shí)點(diǎn)概述-基金會(huì)計(jì)核算的特殊性

　　一、基金會(huì)計(jì)核算的特殊性

　　(一) 會(huì)計(jì)主體是證券投資基金。 (二) 會(huì)計(jì)分期細(xì)化到日。

　　(三) 基金資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)即為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

　　二、基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容

　　1 證券交易及其清算的核算 2 權(quán)益事項(xiàng)的核算 3 各類(lèi)資產(chǎn)的利息核算

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