《基金法律法規(guī)》章節(jié)重點內部控制機制
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基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》章節(jié)重點：第十一章第二節(jié) 內部控制機制
內部控制機制，簡稱內控機制，是指公司的內部組織結構及其相互之間的運作制約關系，即一個企業(yè)組織為了實現(xiàn)計劃目標，防范和減少風險的發(fā)生，由全體員工共同參與，對內部組織機構業(yè)務流程進行全過程的介入和監(jiān)控，采取權力分配、相互制衡手段，制定出系統(tǒng)的、制度保證的運行過程。
基金管理人內部控制機制一般包括四個層次：一是員工自律;二是各部門主管(包括監(jiān)察稽核)的檢查監(jiān)督;三是公司管理層對人員和業(yè)務的監(jiān)督控制;四是董事會或者其領導下的專門委員會的檢查、監(jiān)督、控制和指導。
一般來說，基金管理人內部控制機制建設應在以下四個方面加強：
(1)在設置內部控制機構上，不能重眼前商業(yè)利潤、不注重專職內部控制機構建立的偏向。建立健全基金管理人內部控制機構，從組織上強化內部控制，引導基金管理人所有員工重視內部控制。
(2)在建立內部控制制度上，不能重內部管理制度建立、不注重內部核心部門“防火墻”制度建立的偏向。建立健全可靠的專業(yè)委員會、投資管理部門、風險管理部門、市場營銷部門、基金運營部門、后臺支持部門等完善、獨立的內部控制制度。
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基金從業(yè)資格《基金法律法規(guī)》章節(jié)重點：第十一章第二節(jié) 內部控制機制
(3)在執(zhí)行內部控制制度上，不能重非經常性發(fā)生事項控制、不注重經常性發(fā)生事項控制的偏向。進一步強化責任管理、制度管理，規(guī)范控制行為，建立健全良好的控制環(huán)境、完善的控制體系和可靠充分的控制程序為一體的內部控制管理機制。
(4)在監(jiān)督內部控制上，不能重程序監(jiān)督、不注重對“內部人”監(jiān)督的偏向。首先，要加強對基金管理人的內部控制監(jiān)督，建立基金管理人重大決策集體審批等制度，以杜絕業(yè)務管理層負責人獨斷專行;其次，要加強對基金管理人部門管理的控制監(jiān)督，建立部門之間相互牽制的制度，以杜絕部門權力過大或集體徇私舞弊;再次，要加強對關鍵崗位管理人員的控制監(jiān)督，建立關鍵崗位輪崗和定期稽查制度，以杜絕基金管理人中層經理人員以權謀私或串通作案，從而建立健全企業(yè)內部控制監(jiān)督機制。
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