2019年河南自考《會計信息系統(tǒng)》要點復習(十一)
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2019年河南自考《會計信息系統(tǒng)》要點復習(十一)
第七章 采購與付現(xiàn)循環(huán)
購貨與付現(xiàn)循環(huán)是指購買、接受產品或服務并為其支付貨款的過程，也稱為獲取/支付循環(huán)。
第八章 生產管理業(yè)務流程
物料清單(BOM)在ERP系統(tǒng)中涉及物料的基礎數據。
第九章 信息技術環(huán)境下企業(yè)內部控制
一方面信息技術應用為企業(yè)增強了競爭力的同時帶來了新的風險，另一方面信息技術也能為控制風險提供新的手段。作為企業(yè)管理重要組成部分的內部控制必須進行改革，以適應新的情況。
第一節(jié) 現(xiàn)代企業(yè)面臨的風險與內部控制的重要性
風險損失的大小是該風險事件發(fā)生的概率與該事件可能造成的損失的乘積?？刂瓶梢詼p少風險，但不能消除其起因。
(二)、信息化后企業(yè)面臨的新風險
1.計算機系統(tǒng)消除了手工的大部分交易處理痕跡
2.計算機系統(tǒng)中交易的授權和執(zhí)行與手工系統(tǒng)有很大不同
3.職責分離的風險
4.對信息系統(tǒng)內控的依賴性，增加了差錯多次發(fā)生的可能性
5.更嚴峻的風險
第二節(jié) 信息技術環(huán)境下企業(yè)內部控制的一般概念
(一)、內部控制的基本概念
1. 內部控制是一個流程，受公司董事會、管理層和員工行為的影響。
2. 內部控制的實施基于兩個前提：
3. 內部控制還要受到外部法制環(huán)境和企業(yè)經濟環(huán)境的影響
(二)、信息技術環(huán)境下的企業(yè)內部控制的目標
信息技術環(huán)境下內部控制的總體目標仍然是保證運營的效率效果、財務報告的真實可靠性和經營活動的合法合規(guī)性。
(三)、內部控制的五大要素
一個企業(yè)的內部控制過程包括五個要素：控制環(huán)境，風險評估，控制活動，信息與溝通，監(jiān)督。
1. 控制環(huán)境
構成控制環(huán)境的主要因素：
①. 道德準則
②. 企業(yè)文化
③. 敬業(yè)精神
④. 管理哲學
⑤. 組織結構
⑥. 董事會及下屬委員會的職能
⑦. 權責分配方式
⑧. 人力資源政策與實施
2. 風險評估(風險的來源)
風險評估是提高內部控制效率和效果的關鍵。
風險會隨以下因素而產生或變化(風險的來源)：經營環(huán)境變化、改造和更換新的信息系統(tǒng)、新的員工、新技術應用。
(四)、信息技術環(huán)境下內部控制的變化
1. 業(yè)務控制與信息系統(tǒng)控制的分離
手工環(huán)境下的控制活動可以分為：交易授權、職責分離、監(jiān)管、業(yè)務記錄、獨立稽核與接觸控制等六類控制活動。
信息技術環(huán)境下的控制活動分離兩個分支：自動化業(yè)務控制和信息系統(tǒng)控制。
①. 自動化業(yè)務控制
自動化業(yè)務控制就是以信息技術實現(xiàn)的傳統(tǒng)控制活動，自動化業(yè)務控制的控制對象與傳統(tǒng)業(yè)務控制的控制對象是一致的，都是企業(yè)的生產經營過程。
②. 信息系統(tǒng)控制
信息系統(tǒng)控制的控制目標服從于業(yè)務控制目標，包括效率、 安全性 、 完整一致性。
2. 控制活動的變化
①. 交易授權
②. 職責分離
職責分離是指對某項交易涉及的各項職責進行合理劃分，使各員工的工作職責界限分明，并且能夠相互檢查。
③. 監(jiān)管
④. 業(yè)務記錄
業(yè)務記錄是指企業(yè)為了反應和控制各項生產經營業(yè)務以文字形式對業(yè)務活動的發(fā)生、進展和結束等的全過程進行記載，主要包括業(yè)務活動的授權記錄、接受記錄和會計記錄等。
⑤. 接觸控制
⑥. 獨立稽核
獨立稽核是指驗證另一個人或另一個部門執(zhí)行的工作。
第三節(jié) 信息技術環(huán)境下的交易處理控制
交易處理控制由一般控制和應用控制組成。
(一)、一般控制
一般控制也即整體控制。實施一般控制的目的是為了確保信息系統(tǒng)的開發(fā)、實施、運行能在有序地、被控制的狀態(tài)下運行。
1. 高層管理控制
2. 系統(tǒng)開發(fā)與維護控制
具體包括三個方面：
①. 系統(tǒng)開發(fā)控制
②. 系統(tǒng)維護控制
③. 系統(tǒng)檔案控制
3. 數據資源管理控制
建立數據備份和恢復制度
4. 質量管理控制
是否做到有效保護資產、維護數據完整并最有效率地完成組織目標的活動過程。
5. 安全管理控制
6. 信息系統(tǒng)外包的管理控制
7. 運行管理控制
(二)、應用控制
應用控制是具體控制或微觀控制，是為了確保數據處理完整正確而實施的控制。應用控制可以由人工實施控制，也可以由計算機程序實施自動化控制。我們將應用控制分為輸入控制、處理控制和輸出控制
1. 輸入控制
輸入控制是為保證輸入系統(tǒng)的數據正確、完整和可靠而設計的控制。具體包括：
1). 原始單據審核控制
2). 輸入數據正確性控制
3). 數據輸入完整性控制
4). 數據邏輯控制
5). 錯誤糾正控制
2. 處理控制
處理控制是為了保證數據處理的正確性和完整性而實施的控制，這種控制是通過預先編好的計算機程序實現(xiàn)的。具體包括：
1). 處理權限控制
2). 數據有效性檢驗控制
3). 審計蹤跡控制
4). 備份與恢復控制
3.輸出控制
輸出控制的主要目的是保證輸出信息的正確性，并確保只將其提供給經授權的使用者。具體包括：
1). 輸出數據的正確性控制
2). 輸出數據審核控制
3). 輸出權限控制
4). 輸出信息的分發(fā)控制
5). 差錯更正控制
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