2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前模擬試題(二)

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2013年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》考前絕密試題(一)

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中，符合車船稅有關(guān)規(guī)定的有( )。

　　A.商用客車，以“每輛”為計(jì)稅單位

　　B.載貨汽車，以“整備質(zhì)量每噸”為計(jì)稅單位

　　C.游艇，以“每艘”為計(jì)稅單位

　　D.機(jī)動(dòng)船，以“凈噸位每噸”為計(jì)稅單位

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：游艇，以“艇身長(zhǎng)度每米”為計(jì)稅單位。

　　2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)交易所得不實(shí)的，可以按照下列(　)方法進(jìn)行調(diào)整。

　　A.再銷售價(jià)格法

　　B.交易凈利潤(rùn)法

　　C.可比非受控價(jià)格法

　　D.利潤(rùn)分割法

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：稅法規(guī)定對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)所得不實(shí)的，調(diào)整方法如下：可比非受控價(jià)格法;再銷售價(jià)格法;成本加成法;交易凈利潤(rùn)法;利潤(rùn)分割法;其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

　　3、下列關(guān)于消費(fèi)稅稅目的政策，正確的有( )。

　　A.舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩，不屬于化妝品稅目的征收范圍

　　B.對(duì)出國(guó)人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費(fèi)稅

　　C.沙灘車不屬于消費(fèi)稅征收范圍

　　D.未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍

　　【正確答案】：ACD

　　4、2012年5月創(chuàng)想公司與珠江公司就一項(xiàng)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓達(dá)成協(xié)議，合同約定創(chuàng)想公司以3500萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一棟于2009年8月購(gòu)買(mǎi)的獨(dú)棟辦公樓，轉(zhuǎn)讓時(shí)其房屋中附屬的中央系統(tǒng)控制中心、電視電話視頻中心，以及家具及辦公設(shè)備一并轉(zhuǎn)讓給珠江公司。辦公樓的市場(chǎng)價(jià)值為3000萬(wàn)元，購(gòu)置原價(jià)為2200萬(wàn)元;附屬設(shè)備市場(chǎng)價(jià)值500萬(wàn)元，購(gòu)置原價(jià)為750萬(wàn)元。上述業(yè)務(wù)下列分析正確的有( )。

　　A.創(chuàng)想公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為40萬(wàn)元

　　B.創(chuàng)想公司應(yīng)納的增值稅為127.5萬(wàn)元

　　C.創(chuàng)想公司應(yīng)就不動(dòng)產(chǎn)和增值稅應(yīng)稅貨物分別核算，計(jì)算應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅和增值稅

　　D.創(chuàng)想公司應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為65萬(wàn)元

　　【正確答案】：AC

　　5、下列各項(xiàng)中，目前免征或不征營(yíng)業(yè)稅的有( )。

　　A.個(gè)人將購(gòu)買(mǎi)超過(guò)5年的普通住房對(duì)外銷售的

　　B.個(gè)人提供的垃圾處置勞務(wù)

　　C.保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款收入

　　D.軍隊(duì)出租空余房產(chǎn)取得的租賃收入

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：上述選項(xiàng)均不需要繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　6、進(jìn)口貨物如有以下( )情形，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅。

　　A.在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的

　　B.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的

　　C.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的

　　D.海關(guān)放行后，在運(yùn)輸途中，因大雨全部損失

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：進(jìn)口貨物如有以下情形，經(jīng)海關(guān)查明屬實(shí)，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅：

　　(1)在境外運(yùn)輸途中或者在起卸時(shí)，遭受損壞或者損失的;

　　(2)起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或者損失的;

　　(3)海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎造成的。

　　7、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有( )。

　　A.從價(jià)定率征收的，納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

　　B.從量定額征收的，銷售數(shù)量包括納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際銷售數(shù)量和視同銷售的自用數(shù)量

　　C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽也屬于資源稅的征稅范圍

　　D.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：資源稅規(guī)定僅對(duì)在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人征收，進(jìn)口的礦產(chǎn)品和鹽不征收資源稅。

　　8、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。

　　A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用當(dāng)天繳納資源稅

　　B.分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅

　　C.代扣代繳資源稅，支付貨款當(dāng)天扣繳資源稅

　　D.預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：分期收款銷售方式，以合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天繳納資源稅。

　　9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納土地增值稅的納稅人有( )。

　　A.與國(guó)有企業(yè)換房的外資企業(yè)

　　B.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

　　C.轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位

　　D.出讓國(guó)有土地使用權(quán)的國(guó)土局

　　【正確答案】：ABC

　　10、下列情形中，在土地增值稅清算中符合以下(　)條件之一的，可實(shí)行核定征收土地增值稅。

　　A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

　　B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

　　C.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的

　　D.在土地增值稅清算時(shí)未轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)，清算后銷售或有償轉(zhuǎn)讓的

　　【正確答案】：ABC

2012年注冊(cè)會(huì)計(jì)師綜合階段考試真題及答案解析匯總

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　　11、關(guān)于耕地占用稅的說(shuō)法，正確的有( )。

　　A.耕地占用稅采用地區(qū)差別稅率，按年課征

　　B.耕地占用稅的適用稅額可以適當(dāng)提高，但最多不得超過(guò)規(guī)定稅額的50%

　　C.耕地占用稅屬于對(duì)特定土地資源占用課稅

　　D.耕地占用稅是對(duì)占用耕地建設(shè)房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人課稅

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：A選項(xiàng)錯(cuò)誤，耕地占用稅是一次性課征的。

　　12、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(　)。

　　A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　C.購(gòu)置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　D.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起，繳納房產(chǎn)稅

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納房產(chǎn)稅。納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅。

　　13、納稅人已經(jīng)繳納車輛購(gòu)置稅但在辦理車輛登記手續(xù)前，發(fā)生下列( )情形時(shí)，可以由納稅人申請(qǐng)，征收機(jī)構(gòu)審查后辦理退稅手續(xù)。

　　A.公安機(jī)關(guān)車輛管理機(jī)構(gòu)不予辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的

　　B.因自然災(zāi)害發(fā)生毀損的車輛

　　C.提前報(bào)廢的車輛

　　D.因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購(gòu)車輛的

　　【正確答案】：AD

　　14、下列屬于由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)單獨(dú)征收管理的稅收有( )。

　　A.印花稅

　　B.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.土地增值稅

　　D.增值稅

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：增值稅屬于國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理，印花稅中大部分由于地方稅務(wù)局征收，但證券交易征收的印花稅由國(guó)家稅務(wù)局征收。

　　15、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份會(huì)計(jì)方面的咨詢合同，合同注明價(jià)款為10萬(wàn)元;甲企業(yè)與丙企業(yè)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同一份，甲企業(yè)將其擁有丁公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙，轉(zhuǎn)讓價(jià)格150萬(wàn)元，發(fā)生相關(guān)的轉(zhuǎn)讓費(fèi)用3000元，甲企業(yè)獲得該股權(quán)的成本為100萬(wàn)元，則下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有( )。

　　A.甲企業(yè)簽訂的會(huì)計(jì)咨詢合同應(yīng)按技術(shù)合同計(jì)征印花稅

　　B.甲企業(yè)簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)計(jì)征的印花稅為750元

　　C.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　D.丙企業(yè)需要繳納印花稅

　　【正確答案】：AC

　　16、發(fā)生下列業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，需繳納契稅的是(　)。

　　A.處置舊樓房的工業(yè)企業(yè)

　　B.接受土地使用權(quán)投資的某商業(yè)企業(yè)

　　C.房產(chǎn)交換中的支付補(bǔ)價(jià)方

　　D.購(gòu)買(mǎi)商品房的外籍人員

　　【正確答案】：BCD

　　17、下列關(guān)于軟件產(chǎn)品的增值稅政策，表述正確的有( )。

　　A.增值稅一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分實(shí)行即征即退政策

　　B.增值稅一般納稅人單純將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行漢字化處理后對(duì)外銷售，其銷售的軟件產(chǎn)品也可享受增值稅即征即退政策

　　C.增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額

　　D.嵌入式軟件不得享受增值稅即征即退政策

　　【正確答案】：AC

　　18、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有( )。

　　A.企業(yè)依法清算時(shí)，以其清算終了后的清算所得為應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

　　B.清算所得，是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額

　　C.投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得

　　D.剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過(guò)或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：以上表述都正確。

　　19、下列項(xiàng)目中，可免征個(gè)人所得稅的有(　)。

　　A.外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼

　　B.個(gè)人舉報(bào)犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

　　C.退休人員再任職取得的收入

　　D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票獲得中獎(jiǎng)收入8000元

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：退休人員再任職取得的收入，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的，暫免稅。

　　20、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有(　)。

　　A.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B.扣押、查封、拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

　　C.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款

　　D.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：選項(xiàng)A、D屬于稅收保全措施。

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