2013年注冊會計師考試《稅法》沖刺試題(二)

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　　多項選擇題

　　1.下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有( )。

　　A.房產(chǎn)所有人將房產(chǎn)贈與直系親屬

　　B.個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)

　　C.個人因工作調(diào)動而轉(zhuǎn)讓購買滿5年的經(jīng)營性房產(chǎn)

　　D.因國家建設(shè)需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

　　參考答案：ABD

　　答案解析：選項C必須是居住用房才免。

　　2.下列車船稅法定免稅的有(　)。

　　A.專項作業(yè)車

　　B.警用車船

　　C.非機(jī)動駁船

　　D.捕撈、養(yǎng)殖漁船

　　參考答案：BD

　　答案解析：非機(jī)動駁船、專項作業(yè)車不在免稅范圍之內(nèi)。

　　3.下列各項中，符合應(yīng)稅消費品銷售數(shù)量規(guī)定的有(　　)。

　　A.生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

　　B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)數(shù)量

　　C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

　　D.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量

　　參考答案：ACD

　　答案解析：生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量;委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量;進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進(jìn)口征稅數(shù)量;自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送數(shù)量。

　　4.下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅計稅依據(jù)的有(　　)。

　　A.建筑工程所使用的建筑材料價款

　　B.通訊線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價款。

　　C.修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動力價款

　　D.清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款

　　參考答案：AC

　　答案解析：選項B參考教材136頁第6點，選項D參考教材131頁(二)中第4點。清包工形式提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價款不作為營業(yè)額。

　　5.下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有(　　)。

　　A.偷逃營業(yè)稅而被查補(bǔ)的稅款

　　B.偷逃消費稅而加收的滯納金

　　C.出口貨物免抵的增值稅稅額

　　D.出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額

　　參考答案：ACD

　　答案解析：罰款和滯納金不能作為城建稅的計稅依據(jù)。

　　6.下列各項中，經(jīng)海關(guān)查明屬實，可酌情減免進(jìn)口關(guān)稅的有(　　)。

　　A.在境外運輸途中遭受損壞或損失的貨物

　　B.因不可抗力繳稅確有困難的納稅人進(jìn)口的貨物

　　C.起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞的貨物

　　D.海關(guān)查驗時已經(jīng)損壞，經(jīng)證明為保管不慎的貨物

　　參考答案：AC

　　答案解析：選項B經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月，參考教材180頁第八節(jié)第一個大問題中最后一段。選項D經(jīng)證明不是包管不慎造成的，才酌情減免。

　　7.下列稅額，可以從銷項稅額中抵扣或應(yīng)納稅客中抵免的有(　　)

　　A.營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　B.增值稅一般納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　C.增值稅小規(guī)模納稅人購置稅控收款機(jī)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　D.增值稅一般納稅人購置防偽稅控能用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額

　　參考答案：ABCD

　　答案解析：本題目考核購置稅控收款機(jī)以及防偽稅控通用設(shè)備增值稅抵扣的問題。

　　8.下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有(　)。

　　A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　B.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　C.購置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　D.購置新建商品房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅

　　參考答案：BC

　　答案解析：選項A應(yīng)當(dāng)是從生產(chǎn)經(jīng)營之月起繳納房產(chǎn)稅;選項D應(yīng)該是房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅。

　　9.酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計稅收入額時，可以采用的方法有(　　)。

　　A.按照成本加合理的費用和利潤

　　B.按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動的價格

　　C.按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格

　　D.按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入

　　參考答案：ABD

　　答案解析：教材109頁。關(guān)聯(lián)企業(yè)間的價格是不公允的，不能以該價格為依據(jù)。

　　10.下列各項中，應(yīng)按"產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)"稅目征收印花稅的有(　)。

　　A.商品房銷售合同

　　B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

　　參考答案：ABD

　　答案解析：選項C是技術(shù)合同的范圍。

　　11.下列各項中，以企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表第1行"銷售(營業(yè))收入"為基數(shù)計算扣除限額的有(　)

　　A.廣告費

　　B.業(yè)務(wù)招待費

　　C.業(yè)務(wù)宣傳費

　　D.總機(jī)構(gòu)管理費

　　參考答案：ABC

　　答案解析：選項D總機(jī)構(gòu)管理費計算限額的基數(shù)是總收入。

　　12.下列各項中，按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取折舊的有(　)。

　　A.大修理停用的機(jī)器設(shè)備

　　B.按規(guī)定提取維檢費的固定資產(chǎn)

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

　　參考答案：AC

　　答案解析：選項B、D不用計提折舊。

　　13.納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人對侵犯其合法權(quán)益的特定稅務(wù)行政訴訟受案范圍的有(　)

　　A.稅務(wù)機(jī)關(guān)通知銀行凍結(jié)其存款的行為

　　B.稅務(wù)機(jī)關(guān)逾期未對其復(fù)議申請作出答復(fù)的行為

　　C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對其所繳納的稅款沒有上交國庫的行為

　　D.稅務(wù)機(jī)關(guān)制訂的規(guī)范性文件損害其合法權(quán)益的行為

　　參考答案：AB

　　答案解析：選項C并沒有侵犯納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人的利益，不是稅務(wù)行政訴訟受案范圍;選項D稅務(wù)行政訴訟針對的是具體行政行為，不針對抽象行政行為。抽象行政行為是具體行政行為的對稱，抽象行政行為是指國家行政機(jī)關(guān)針對不特定的人和事制定出來的具有普遍約束力的行為規(guī)則。

　　14.下列表述中，符合《稅收征收管理法》規(guī)定的有( )。

　　A.稅收強(qiáng)制措施是指稅務(wù)當(dāng)事人不履行稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的義務(wù)，有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)采用法定的強(qiáng)制手段，強(qiáng)迫當(dāng)事人履行義務(wù)的行為

　　B.納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運用數(shù)據(jù)信息對比分析的方法，對納稅人納稅申報情況的真實性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并據(jù)此征收稅款的行為

　　C.稅款征收方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)各稅種的不同特點、征納雙方的具體條件而確定的計算征收稅款的方法和形式，主要包括查帳征收、定期定額征收、委托代征等方式

　　D.稅款滯納金征收制度是指，納稅人或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金的制度

　　參考答案：CD

　　答案解析：選項A中人民法院也可以實行稅收強(qiáng)制措施，當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。選項B納稅評估是采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。

　　15.下列各項中，屬于法定稅務(wù)登記事項的有。(　　)

　　A.開業(yè)稅務(wù)登記

　　B.注銷稅務(wù)登記

　　C.停業(yè)稅務(wù)登記

　　D.臨時經(jīng)營稅務(wù)登記

　　參考答案：ABCD

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