注冊會計師《審計》課后練習(xí)題：第九章信息技術(shù)對審計的影響

　　一、單項選擇題

　　1.注冊會計師在進行系統(tǒng)審計時，需要謹(jǐn)慎考慮電子表格中的控制，因為電子表格易被修改，其面臨的重大固有風(fēng)險和錯誤不包括( )。

　　A.輸入錯誤

　　B.邏輯錯誤

　　C.輸出錯誤

　　D.接口錯誤

　　【答案】C

　　【解析】電子表格往往面臨的重大固有風(fēng)險和錯誤包括輸入錯誤、邏輯錯誤、接口錯誤和其他錯誤，其他錯誤包括單元格范圍定義不當(dāng)、單元格參考錯誤或電子表格鏈接不當(dāng)，不包括輸出錯誤，所以選C。

　　2.下列關(guān)于注冊會計師評估信息系統(tǒng)的復(fù)雜度的表述中，正確的是( )。

　　A.對信息系統(tǒng)復(fù)雜度的評估是一個純粹客觀的過程

　　B.評估過程包含大量的職業(yè)判斷

　　C.對企業(yè)信息系統(tǒng)復(fù)雜度的評估不受使用系統(tǒng)類型的影響

　　D.不需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量、信息和復(fù)雜計算的數(shù)量

　　【答案】B

　　【解析】對信息系統(tǒng)復(fù)雜度的評估不是一個純粹客觀的過程，評估涉及大量的職業(yè)判斷，也受到所使用系統(tǒng)類型的影響，同時，還需要考慮系統(tǒng)生成的交易數(shù)量、信息和復(fù)雜計算的數(shù)量。所以，只有選項B是正確的。

　　3.在信息技術(shù)環(huán)境下，自動化控制能為企業(yè)帶來的好處不包括( )。

　　A.自動控制比較容易被繞過

　　B.自動化控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)

　　C.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實現(xiàn)有效的職責(zé)分離

　　D.自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取

　　【答案】A

　　【解析】自動控制比較不容易被繞過，所以選項A錯誤，除了選項BCD，自動控制能為企業(yè)帶來的好處還包括自動信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。

　　4.信息技術(shù)應(yīng)用控制關(guān)注的信息處理的目標(biāo)不包括( )。

　　A.完整性和準(zhǔn)確性

　　B.經(jīng)過授權(quán)

　　C.訪問限制

　　D.及時性

　　【答案】D

　　【解析】信息技術(shù)應(yīng)用控制關(guān)注的信息處理的目標(biāo)不包括及時性。

　　5. 下列關(guān)于計算機輔助審計技術(shù)應(yīng)用的表述中，恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.最廣泛地應(yīng)用計算機輔助審計技術(shù)的領(lǐng)域是實質(zhì)性程序

　　B.最廣泛地應(yīng)用計算機輔助審計技術(shù)的領(lǐng)域是控制測試

　　C.計算機輔助審計技術(shù)不能用于輔助對舞弊的檢查工作

　　D.計算機輔助審計技術(shù)不能用于測試控制的有效性

　　【答案】A

　　【解析】最廣泛地應(yīng)用計算機輔助審計技術(shù)的領(lǐng)域是實質(zhì)性程序，特別是在與分析程序相關(guān)的方面。由于計算機輔助審計技術(shù)有助于詳審海量數(shù)據(jù)，它也可用于輔助對舞弊的檢查工作。與其他控制測試相同，計算機輔助審計技術(shù)也可用于測試控制的有效性。

　　6.以下關(guān)于信息技術(shù)對審計過程影響的表述中，錯誤的是( )。

　　A.在信息技術(shù)環(huán)境下，因為數(shù)據(jù)保存在磁性介質(zhì)上，所以會影響到審計線索

　　B.注冊會計師需要掌握相關(guān)信息技術(shù)，把信息技術(shù)當(dāng)做一種有力的審計工具

　　C.在高度電算化的信息環(huán)境中，具體控制活動的性質(zhì)沒有改變

　　D.在信息化條件下，審計內(nèi)容發(fā)生了相應(yīng)的變化

　　【答案】C

　　【解析】在高度電算化的信息環(huán)境中，業(yè)務(wù)活動和業(yè)務(wù)流程引發(fā)了新的風(fēng)險，從而使具體控制活動的性質(zhì)有所改變。

　　二、多項選擇題

　　1.有效的信息系統(tǒng)需要實現(xiàn)的功能包括( )。

　　A.識別和記錄全部授權(quán)交易

　　B.及時、詳細(xì)記錄交易內(nèi)容，并在財務(wù)報告中對全部交易進行適當(dāng)分類

　　C.衡量交易價值，并在財務(wù)報告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價值

　　D.確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均屬于有效的信息系統(tǒng)需要實現(xiàn)的功能，此外還包括將相關(guān)交易信息在財務(wù)報告中作適當(dāng)披露。

　　2.信息技術(shù)對審計過程的影響主要體現(xiàn)在( )。

　　A.對審計線索和技術(shù)手段的影響

　　B.對注冊會計師的影響

　　C.對內(nèi)部控制的影響

　　D.對審計內(nèi)容的影響

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均屬于信息技術(shù)對審計過程的影響。

　　3.計算機輔助審計技術(shù)對審計工作的影響包括( )。

　　A.第一年使用計算機輔助審計技術(shù)會大量節(jié)省審計工作量，以后年度節(jié)約的審計時間和成本會逐步遞減

　　B.將現(xiàn)有手工執(zhí)行的審計測試自動化

　　C.在手工方式不可行的情況下執(zhí)行測試或分析

　　D.計算機輔助審計技術(shù)可以使審閱工作更具效果

　　【答案】BCD

　　【解析】相比較用手工的方式進行同樣的測試，即使是第一年使用計算機輔助審計技術(shù)進行審計，也會節(jié)省大量的審計工作量，而后續(xù)年度節(jié)約的審計時間和成本則會更多，所以選項A是錯誤的。

　　4. 對業(yè)務(wù)流程復(fù)雜度做出適當(dāng)判斷，注冊會計師需要考慮以下( )因素。

　　A.某流程涉及過多人員及部門，且其關(guān)系復(fù)雜，界限不清

　　B.某流程涉及大量操作及決策活動

　　C.某流程數(shù)據(jù)處理過程涉及復(fù)雜的公式

　　D.某流程需要對信息進行手工處理

　　【答案】ABCD

　　【解析】除了四個選項外，對系統(tǒng)生成的報告的依賴程度，也是注冊會計師需要考慮的因素。

　　5.信息技術(shù)一般控制包括( )。

　　A.程序開發(fā)

　　B.程序變更

　　C.程序和數(shù)據(jù)訪問及計算機運行

　　D.訪問限制

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D屬于信息技術(shù)應(yīng)用控制的應(yīng)用。

　　6.對自動控制的依賴可能會給企業(yè)帶來的重大錯報風(fēng)險包括( )。

　　A.信息系統(tǒng)或相關(guān)系統(tǒng)程序可能會對數(shù)據(jù)進行錯誤處理，也可能會去處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù)

　　B.自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會增加對數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險

　　C.數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險或數(shù)據(jù)無法訪問的風(fēng)險

　　D.不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)，或人為繞過自動控制的風(fēng)險

　　【答案】ABCD

　　【解析】四個選項均屬于對自動控制的依賴可能會給企業(yè)帶來的重大錯報風(fēng)險。

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