2025年cpa《稅法》母題練習(xí)及歷年真題：專題二增值稅法

本文分享了2025年cpa《稅法》母題練習(xí)及歷年真題：專題二增值稅法，其中包含詳細(xì)答案解析，幫助考生學(xué)練結(jié)合、高效備考。

2025年cpa《稅法》母題練習(xí)及歷年真題：專題二增值稅法

母題

【16母題-多選題】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有( )。

A.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人委托他人代銷貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

C.納稅人采取賒銷方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.納稅人銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

E.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

F.納稅人進(jìn)口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

G.納稅人發(fā)生除將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷和銷售代銷貨物以外的視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天

H.納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

I.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

J.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

K.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

L.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

【17母題-多選題】下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的表中，符合稅法規(guī)定的有( )。

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入可以開具增值稅專用發(fā)票

B.應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的，不得開具增值稅專用發(fā)票

C.經(jīng)紀(jì)代理公司向委托方收取的政府性基金可以開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)自行開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)詳細(xì)地址

E.售卡企業(yè)銷售單用途卡可以開具增值稅專用發(fā)票

F.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)可自行開具增值稅專用發(fā)票

G.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品不得開具增值稅專用發(fā)票

H.金融企業(yè)一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品不得開具增值稅專用發(fā)票

I.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售卷煙可以開具增值稅專用發(fā)票

J.一般納稅人銷售免稅藥品

K.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售勞保用品

L.一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

M.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)(未放棄減稅優(yōu)惠)

N.納稅人丟失的稅控設(shè)備中已開具并上傳的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍

O.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍

P.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍

Q.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍

R.增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)稽核比對(duì)發(fā)現(xiàn)“比對(duì)不符”“缺聯(lián)”“作廢”的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍

S.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)超過5萬元的，對(duì)應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍

T.異常憑證進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)占同期全部增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額50%(含)以上的，對(duì)應(yīng)開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍

U.異常憑證尚未申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，暫不允許抵扣

V.異常憑證已經(jīng)申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理

W.消費(fèi)稅納稅人以外購或委托加工收回的已稅消費(fèi)品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，異常憑證尚未申報(bào)扣除原料已納消費(fèi)稅稅款的，暫不允許抵扣

子題(歷年真題)

【29子題-單選題】下列增值稅納稅人中，以1個(gè)月為納稅期限的是( )。(2017年)

A.商業(yè)銀行

B.財(cái)務(wù)公司

C.信托投資公司

D.保險(xiǎn)公司

【30子題-多選題】下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的表中，符合稅法規(guī)定的有( )。(2021年)

A.售卡企業(yè)銷售單用途卡可以開具增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)可自行開具增值稅專用發(fā)票

C.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售化妝品不得開具增值稅專用發(fā)票

D.金融企業(yè)一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品不得開具增值稅專用發(fā)票

【31子題-多選題】下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的表述中，符合稅法規(guī)定的有( )。(2022年)

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還收入可以開具增值稅專用發(fā)票

B.應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的，不得開具增值稅專用發(fā)票

C.經(jīng)紀(jì)代理公司向委托方收取的政府性基金可以開具增值稅專用發(fā)票

D.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)自行開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在備注欄注明不動(dòng)產(chǎn)詳細(xì)地址

【32子題-單選題】下列情形可以開具增值稅專用發(fā)票的是( )。(2022年)

A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售卷煙

B.一般納稅人銷售免稅藥品

C.一般納稅人銷售自己使用過的已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)

D.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)(未放棄減稅優(yōu)惠)

【33子題-多選題】下列情形中的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)列入異常憑證范圍的有( )。(2020年)

A.納稅人丟失的稅控設(shè)備中已開具并上傳的增值稅專用發(fā)票

B.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票

C.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票

詳細(xì)答案解析：

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