2021年注冊會計師《審計》知識點練習(xí)：信息技術(shù)對審計的影響

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一 、單項選擇題

1、以下關(guān)于信息技術(shù)的說法中，錯誤的是(　　)。

A、廣義上講，凡是能擴展人類信息功能的技術(shù)都是信息技術(shù)

B、信息技術(shù)的實現(xiàn)是依靠電子計算機和現(xiàn)代通信手段

C、光盤技術(shù)、計算機技術(shù)、通信技術(shù)是現(xiàn)代信息技術(shù)的核 心

D、信息技術(shù)在改造被審計單位內(nèi)部控制的同時，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險

2、下列各項中，屬于信息技術(shù)一般控制中的程序變更要素的是(　　)。

A、程序開發(fā)的管理方法論

B、系統(tǒng)作業(yè)管理

C、變更過程中的職責(zé)分離

D、程序?qū)嵤┖蛻?yīng)急計劃

3、以下對信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制的相關(guān)表述中，錯誤的是(　　)。

A、如果注冊會計師計劃依賴自動應(yīng)用控制，則需要對相關(guān)的信息技術(shù)一般控制進行驗證

B、有效的信息技術(shù)一般控制確保了應(yīng)用系統(tǒng)控制得以持續(xù)有效地運行

C、信息技術(shù)應(yīng)用控制一般要經(jīng)過輸入、處理及輸出等環(huán)節(jié)

D、如果注冊會計師不依賴自動控制，則無需了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制

4、以下對計算機輔助審計技術(shù)的運用的說法中，錯誤的是(　　)。

A、計算機輔助審計技術(shù)能提高審計工作的效率和效果

B、計算機輔助審計技術(shù)最廣泛地運用于實質(zhì)性程序，特別是細(xì)節(jié)測試

C、計算機輔助審計技術(shù)也可用于測試控制的有效性

D、計算機輔助審計技術(shù)有助于詳審海量數(shù)據(jù)，也可用于輔助對舞弊的檢查工作

5、常見的系統(tǒng)自動控制以及信息技術(shù)應(yīng)用控制審計關(guān)注點不包括(　　)。

A、系統(tǒng)自動生成報告

B、系統(tǒng)配置和科目映射

C、接口控制

D、程序變更

6、以下關(guān)于信息技術(shù)對審計過程的影響的表述中，正確的是(　　)。

A、信息技術(shù)一般控制對應(yīng)用控制的有效性具有普遍影響

B、如果針對某一具體審計目標(biāo)，注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其有效性后，注冊會計師能夠增加實質(zhì)性程序

C、當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取穿過計算機進行審計

D、當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取繞過計算機進行審計

7、下列不屬于評估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度主要應(yīng)當(dāng)考慮的因素的是(　　)。

A、財務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量

B、信息部門的結(jié)構(gòu)與規(guī)模

C、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模

D、用戶質(zhì)量

8、由于電子表格能夠非常容易進行修改，并可能缺少控制活動，所以電子表格面臨的重大固有風(fēng)險和錯誤，其中不包括(　　)。

A、輸入錯誤

B、邏輯錯誤

C、計算錯誤

D、接口錯誤

9、下列各項中，有關(guān)數(shù)據(jù)分析的說法正確的是(　　)。

A、數(shù)據(jù)分析僅應(yīng)用于審計業(yè)務(wù)

B、數(shù)據(jù)分析可以使非專業(yè)人員以圖形化的方式方便快 速查看結(jié)果

C、數(shù)據(jù)分析工具不能提高審計質(zhì)量

D、數(shù)據(jù)分析工具可以用于分析性程序，但不能用于控制測試

二 、多項選擇題

1、信息系統(tǒng)的使用給企業(yè)的管理和會計核算程序帶來的重要變化包括(　　)。

A、計算機文檔代替了紙質(zhì)日記賬和分類賬

B、計算機顯示屏和電子影像代替了紙質(zhì)憑證

C、固定的定期報告代替了靈活多樣的報告

D、系統(tǒng)問題的存在比偶然性誤差少

2、有效的信息系統(tǒng)需要實現(xiàn)(　　)功能并保留記錄結(jié)果。

A、識別和記錄全部授權(quán)交易

B、及時、詳細(xì)記錄交易內(nèi)容，并在財務(wù)報告中對全部交易進行適當(dāng)分類

C、確定交易發(fā)生期間，并將交易記錄在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g

D、衡量交易價值，并在財務(wù)報告中適當(dāng)體現(xiàn)相關(guān)價值

3、自動控制能為企業(yè)帶來的好處有(　　)。

A、自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)

B、自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實現(xiàn)有效的職責(zé)分離

C、自動控制比較不容易被繞過

D、自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性和準(zhǔn)確性

4、信息技術(shù)在改造被審計單位內(nèi)部控制的同時，也產(chǎn)生以下(　　)特定的風(fēng)險。

A、可能對數(shù)據(jù)進行錯誤處理或處理那些本身就錯誤的數(shù)據(jù)

B、數(shù)據(jù)丟失風(fēng)險或數(shù)據(jù)無法訪問風(fēng)險

C、不適當(dāng)?shù)娜斯じ深A(yù)

D、自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制如果無效，會增加對數(shù)據(jù)信息非授權(quán)訪問的風(fēng)險

5、和人工控制類似，系統(tǒng)自動控制關(guān)注的要素包括(　　)。

A、完整性

B、準(zhǔn)確性

C、訪問和權(quán)限

D、存在和發(fā)生

答案解析

一 、單項選擇題

1、正確答案： C

2、正確答案： C

答案解析

選項A、D屬于程序開發(fā)中的要素;選項B屬于計算機運行中的要素。

3、正確答案： D

答案解析

即使注冊會計師不依賴信息系統(tǒng)，也需要了解與審計相關(guān)的信息技術(shù)一般控制和應(yīng)用控制。

4、正確答案： B

答案解析

計算機輔助審計技術(shù)最廣泛地運用于實質(zhì)性程序，特別是在與分析程序相關(guān)的方面。

5、正確答案： D

答案解析

選項D應(yīng)為訪問和權(quán)限;程序變更屬于信息技術(shù)一般控制的內(nèi)容。

6、正確答案： A

答案解析

如果針對某一具體審計目標(biāo)，注冊會計師能夠識別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其有效性后，注冊會計師能夠減少實質(zhì)性程序(B錯);當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取繞過計算機進行審計(C錯);當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時，注冊會計師可采取穿過計算機進行審計(D錯)。

7、正確答案： D

答案解析

選項D應(yīng)該是用戶數(shù)量。評估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度，主要應(yīng)當(dāng)考慮產(chǎn)生財務(wù)數(shù)據(jù)的信息系統(tǒng)數(shù)量、信息系統(tǒng)接口以及數(shù)據(jù)傳輸方式、信息部門的結(jié)構(gòu)與規(guī)模、網(wǎng)絡(luò)規(guī)模、用戶數(shù)量、外包及訪問方式。

8、正確答案： C

答案解析

電子表格面臨的重大固有風(fēng)險和錯誤，包括輸入錯誤、邏輯錯誤、接口錯誤和其他錯誤，不包括計算錯誤。

9、正確答案： B

答案解析

數(shù)據(jù)分析可以應(yīng)用到審計以及其他鑒證業(yè)務(wù)中，選項A錯誤;數(shù)據(jù)分析工具可以提高審計質(zhì)量，選項C錯誤;數(shù)據(jù)分析工具可用于風(fēng)險分析、交易和控制測試、分析性程序，選項D錯誤。

二 、多項選擇題

1、正確答案： A,B

答案解析

選項C應(yīng)為：靈活多樣的的報告代替了固定的定期報告;選項D應(yīng)為：系統(tǒng)問題的存在比偶然性誤差更為普遍。

2、正確答案： A,B,C,D

答案解析

四個選項均正確。

3、正確答案： A,B,C,D

答案解析

自動控制能為企業(yè)帶來以下好處：(1)自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù);(2)自動控制比較不容易被繞過：(3)自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實現(xiàn)有效的職責(zé)分離;(4)自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取;(5)自動信息系統(tǒng)可以提高管理層對企業(yè)業(yè)務(wù)活動及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。

4、正確答案： A,B,C,D

答案解析

四個選項均正確。

5、正確答案： A,B,D

答案解析

系統(tǒng)自動控制關(guān)注的要素包括：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等。

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