2020年注冊會計師《稅法》強化練習稅務行政法制

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一、單項選擇題

1.稅務機關對當事人做出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起(　)日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

A.15

B.30

C.45

D.60

2.某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務機關處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務行政處罰決定書的時間為2017年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為(　)元。

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

3.按照稅務行政處罰的地域管轄來看，我國稅務行政處罰實行的是(　)。

A.居住所在地原則

B.行為發(fā)生地原則

C.收入來源地原則

D.戶籍所在地原則

4.稅務所可以在(　)元以下實施罰款作為稅務行政處罰。

A.50

B.2000

C.10000

D.50000

5.對稅務行政復議相關規(guī)定表述不正確的是(　)。

A.因征稅問題引起的爭議，稅務行政復議是稅務行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復議不能向法院起訴，經(jīng)復議仍不服的，才能起訴

B.稅務行政復議的受案范圍僅限于稅務機關做出的稅務具體行政行為

C.有權申請行政復議的法人或者其他組織發(fā)生合并、分立或終止的，承受其權利義務的法人或者其他組織可以申請行政復議

D.申請人、第三人、被申請人可以委托代理人代為參加行政復議

6.稅務行政復議的申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起(　)日內(nèi)提出行政復議申請。

A.15

B.30

C.45

D.60

7.甲市乙縣稅務機關丙鎮(zhèn)稅務所在執(zhí)法時給予本鎮(zhèn)納稅人趙某1500元罰款的行政處罰，趙某不服，向行政復議機關申請行政復議，則被申請人是(　)。

A.甲市稅務機關

B.乙縣稅務機關

C.丙鎮(zhèn)稅務所

D.乙縣人民政府

8.某企業(yè)對縣級稅務機關的征稅行為不服，在繳納稅款之后，欲申請行政復議。根據(jù)有關法律、法規(guī)的規(guī)定，有管轄權的行政復議機關是(　)。

A.縣人民政府

B.縣級稅務機關

C.市人民政府

D.市級稅務機關

9.中、高級人民法院管轄的是(　)。

A.一般的稅務行政案件

B.本轄區(qū)內(nèi)重大、復雜的第一審稅務行政案件

C.全國范圍內(nèi)的重大、復雜的第一審稅務行政案件

D.各種稅務行政復議活動

二、多項選擇題

10.下列屬于稅務行政處罰聽證案件范圍的有(　)。

A.對公民作出2000元以上罰款的案件

B.對公民作出1000元以上罰款的案件

C.對法人作出10000元以上罰款的案件

D.對法人作出5000元以上罰款的案件

11.下列選項中，屬于稅務行政處罰原則的有(　)。

A.以事實為依據(jù)原則

B.公開、公正原則

C.過罰相當原則

D.處罰與教育相結(jié)合原則

12.國家稅務總局制定的稅務行政處罰規(guī)章中對非經(jīng)營活動和經(jīng)營活動中的違法行為設定的處罰包括(　)。

A.非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過1000元

B.非經(jīng)營活動違法行為設定罰款不得超過10000元

C.經(jīng)營活動有違法所得的，設定罰款不得超過違法所得的3倍，且最高不得超過30000元

D.經(jīng)營活動沒有違法所得的，設定罰款不得超過1000元

13.稅務行政處罰裁量基準，應當包括(　)。

A.處罰依據(jù)

B.裁量階次

C.適用條件

D.具體標準

14.下列屬于行政復議范圍的有(　)。

A.確認納稅主體

B.代開發(fā)票行為

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權

15.下列各項中，符合稅務行政一級復議具體規(guī)定的有(　)。

A.對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議

B.對計劃單列市稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

C.對兩個以上稅務機關共同作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務機關申請復議

D.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向人民法院提起行政訴訟

參考答案及解析：

一、單項選擇題

1.【正確答案】A

【答案解析】稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。

2.【正確答案】C

【答案解析】稅務機關對當事人作出罰款行政處罰決定的，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款。該企業(yè)在2017年4月5日繳納罰款時的總金額=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。

3.【正確答案】B

【答案解析】從稅務行政處罰的地域管轄來看，稅務行政處罰實行行為發(fā)生地原則。只有當事人違法行為發(fā)生地的稅務機關才有權對當事人實施處罰，其他地方的稅務機關則無權實施。

4.【正確答案】B

【答案解析】各級稅務機關的內(nèi)設機構、派出機構不具有處罰主體，不能以自己名義實施稅務行政處罰。但是稅務所可以實施罰款額在2000元以下的稅務行政處罰。

5.【正確答案】D

【答案解析】申請人、第三人可以委托代理人代為參加行政復議;被申請人不得委托代理人代為參加行政復議。

6.【正確答案】D

【答案解析】申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復議申請。

7.【正確答案】C

【答案解析】稅務所作為稅務局的派出機構，經(jīng)法律、法規(guī)的授權，有一定的稅務行政處罰權(2000元以內(nèi)罰款的處罰權)。只要滿足兩個條件：一是法律、法規(guī)對稅務所有授權，二是稅務所以自己的名義做出具體行政行為，則稅務所就可以成為稅務行政復議的被申請人。

8.【正確答案】D

【答案解析】對各級稅務局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務局申請行政復議。

9.【正確答案】B

【答案解析】基層人民法院管轄一般的稅務行政案件;最高人民法院管轄全國范圍內(nèi)重大、復雜的第一審稅務行政案件。

二、多項選擇題

10.【正確答案】AC

【答案解析】稅務行政處罰聽證的范圍是對公民作出2000元以上或者對法人或其他組織作出10000元以上罰款的案件。

11.【正確答案】ABCD

【答案解析】稅務行政處罰的原則：(1)法定原則;(2)公正、公開原則;(3)以事實為依據(jù)原則;(4)過罰相當原則;(5)處罰與教育相結(jié)合原則;(6)監(jiān)督、制約原則。

12.【正確答案】AC

【答案解析】非經(jīng)營活動中違法行為設定罰款不得超過1000元;對經(jīng)營活動中的違法行為，無違法所得的罰款不得超過10000元。

13.【正確答案】ABCD

【答案解析】稅務行政處罰裁量基準，應當包括違法行為、處罰依據(jù)、裁量階次、適用條件和具體標準等內(nèi)容。

14.【正確答案】ABCD

【答案解析】選項A、B、C、D都屬于行政復議范圍。

15.【正確答案】ABC

【答案解析】對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議。對行政復議決定不服的，申請人可以向人民法院提起行政訴訟，也可以向國務院申請裁決。

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