2020年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》強(qiáng)化練習(xí)稅法總論

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一、單項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容的是(　)。

A.納稅申報(bào)代理

B.非涉稅鑒證

C.稅收策劃

D.納稅情況審查

2.在稅法的構(gòu)成要素中，區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志的要素是(　)。

A.稅率

B.稅目

C.稅基

D.征稅對(duì)象

3.稅法基本原則的核心是(　)。

A.稅收法定原則

B.稅收公平原則

C.稅收效率原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

4.關(guān)于稅法要素，下列說(shuō)法不正確的是(　)。

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人

B.征稅對(duì)象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物

C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收程度，是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志

D.稅目反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定

5.下列關(guān)于稅法與行政法的關(guān)系，敘述正確的是(　)。

A.稅法與行政法的聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征

B.稅法與一般行政法一樣，都具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)

C.稅法是一種授權(quán)性法規(guī)

D.行政法大多為義務(wù)性法規(guī)

二、多項(xiàng)選擇題

1.下列各項(xiàng)中，屬于稅收部門規(guī)章的有(　)。

A.財(cái)政部頒發(fā)的《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

B.國(guó)家稅務(wù)總局頒發(fā)的《稅務(wù)代理試行辦法》

C.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》

D.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

2.下列稅種中，全部屬于中央政府固定收入的有(　)。

A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C.車輛購(gòu)置稅

D.房產(chǎn)稅

3.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有(　)。

A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

B.居民(公民)管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

C.居民(公民)管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D.居民(公民)管轄權(quán)與居民(公民)管轄權(quán)的重疊

4.稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它具有(　)的特點(diǎn)。

A.義務(wù)性法規(guī)

B.授權(quán)性法規(guī)

C.單一性法規(guī)

D.綜合性法規(guī)

5.以下選項(xiàng)中，屬于稅法的適用原則的有(　)。

A.程序優(yōu)于實(shí)體原則

B.法律優(yōu)位原則

C.稅收效率原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

一、單項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】B

【答案解析】涉稅鑒證屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)涉稅業(yè)務(wù)內(nèi)容，非涉稅鑒證不屬于。

2.【正確答案】D

【答案解析】征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的主要標(biāo)志。

3.【正確答案】A

【答案解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。

4.【正確答案】A

【答案解析】選項(xiàng)A，納稅人不一定是實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。

5.【正確答案】A

【答案解析】稅法具有經(jīng)濟(jì)分配的性質(zhì)，并且是經(jīng)濟(jì)利益由納稅人向國(guó)家的無(wú)償單向轉(zhuǎn)移，這是一般行政法所不具備的;稅法是一種義務(wù)性法規(guī);行政法大多為授權(quán)性法規(guī)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.【正確答案】AB

【答案解析】選項(xiàng)C、D都屬于稅收行政法規(guī)。

2.【正確答案】ABC

【答案解析】選項(xiàng)D屬于地方政府固定收入。

3.【正確答案】ACD

【答案解析】國(guó)際重復(fù)征稅根據(jù)產(chǎn)生的原因可以分為：居民(公民)管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊;居民(公民)管轄權(quán)同居民(公民)管轄權(quán)的重疊;地域管轄權(quán)同地域管轄權(quán)的重疊。

4.【正確答案】AD

【答案解析】稅法具有義務(wù)性法規(guī)和綜合性法規(guī)的特點(diǎn)。

5.【正確答案】ABD

【答案解析】稅收效率原則屬于稅法基本原則，而不是稅法適用原則。

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