2020年注冊會(huì)計(jì)師《稅法》每日一練(11月18日)

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單選題

1、退休職工王某于 2019 年 5 月 1 日承包一餐廳，該餐廳當(dāng)年稅后利潤為 120000 元，王某每月在餐廳領(lǐng)取工資 3 000 元，根據(jù)承包協(xié)議，王某 2019 年從承包經(jīng)營利潤中上繳承包費(fèi) 40 000 元，其余經(jīng)營成果歸王某所有，另每月領(lǐng)取按規(guī)定發(fā)放的退休工資 4 000元。王某 2019 年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

A.3850

B.4900

C.2350

D.3570

2、2019 年退休公民張某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金 3 600 元，年金 500 元， 該年金繳付時(shí)未繳納個(gè)人所得稅。2015 年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。(2015 年)

A.0

B.180

C.305

D.72

多選題

3、企業(yè)實(shí)施合并重組，適用企業(yè)所得稅一般性稅務(wù)處理方法時(shí)下列處理正確的有( )。

A.被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

B.合并企業(yè)應(yīng)按賬面價(jià)值確定接受被合并企業(yè)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

C.被合并企業(yè)及股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

D.合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

4、下列有關(guān)個(gè)體工商戶計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有( )。

A.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，均應(yīng)按照發(fā)生額 的60%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15%的部分， 可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.個(gè)體工商戶應(yīng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用、個(gè)人家庭費(fèi)用。難以分清的，40%視為生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用準(zhǔn)予扣除

5、李某在 2019 年 3 月將一處住房出租給張某(已簽訂合同)。下列各項(xiàng)稅務(wù) 處理中，正確的有( )。

A.應(yīng)按 12%的稅率繳納房產(chǎn)B.應(yīng)按 0.05%的稅率繳納印花稅

C.應(yīng)按 10%的稅率繳納個(gè)人所得稅

D.應(yīng)在 5%征收率基礎(chǔ)上減按 1.5%計(jì)算繳納增值稅

答案見第二頁

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1、

【答案】B

2、

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3、

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