2019年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(7月23日)

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單項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于網(wǎng)上和網(wǎng)下同時(shí)發(fā)行的機(jī)制的表述中，不正確的是(　　)。

A.發(fā)行股票數(shù)量在2000萬(wàn)股(含)以下且無(wú)老股轉(zhuǎn)讓計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)通過(guò)直接定價(jià)的方式確定發(fā)行價(jià)格

B.首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，可以向網(wǎng)上投資者發(fā)行，也可以進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售

C.網(wǎng)上投資者連續(xù)12個(gè)月內(nèi)累計(jì)出現(xiàn)3次中簽后未足額繳款的情形時(shí)，6個(gè)月內(nèi)不得參與新股、可轉(zhuǎn)換公司債券、可交換公司債券申購(gòu)

D.網(wǎng)下和網(wǎng)上投資者繳款認(rèn)購(gòu)的新股或者可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量合計(jì)不足本次公開發(fā)行數(shù)量的70%時(shí)，可以中止發(fā)行

2.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的發(fā)行，下列表述不正確的是(　　)。

A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行

B.公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

C.上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款

D.公司債券的期限為可以為6個(gè)月，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定

3.非公開發(fā)行的公司債券應(yīng)當(dāng)向合格投資者發(fā)行，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，并符合一定的資質(zhì)條件。下列投資者中，不符合該資質(zhì)條件的是(　　)。

A.合格境外機(jī)構(gòu)投資者、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者

B.社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金

C.名下金融資產(chǎn)不低于人民幣500萬(wàn)元的個(gè)人投資者

D.凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人

4.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的非公開發(fā)行與交易中的信息披露，下列表述不正確的是(　　)。

A.非公開發(fā)行公司債券是否進(jìn)行信用評(píng)級(jí)由發(fā)行人確定，并在債券募集說(shuō)明書中披露

B.非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后10個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案

C.發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持股比例超過(guò)5%的股東，可以參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購(gòu)與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制

D.非公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)在債券募集說(shuō)明書中約定募集資金使用情況的披露事宜

5.某上市公司2013年5月發(fā)行5年期公司債券1000萬(wàn)元、3年期公司債券1500萬(wàn)元。2017年1月，該公司鑒于到期債券已經(jīng)償還且具備再次公開發(fā)行公司債券的其他條件，計(jì)劃再次公開發(fā)行公司債券。經(jīng)審計(jì)確認(rèn)，該公司2016年12月末凈資產(chǎn)額為10000萬(wàn)元。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該公司此次發(fā)行公司債券的最高限額是(　　)萬(wàn)元。

A.2500

B.3600

C.1500

D.3000

答案在下一頁(yè)

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1.

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：首次公開發(fā)行股票采用直接定價(jià)方式的，全部向網(wǎng)上投資者發(fā)行，不進(jìn)行網(wǎng)下詢價(jià)和配售。

2.

【答案】D

【解析】選項(xiàng)D：公司債券的期限為1年以上，公司債券每張面值100元，發(fā)行價(jià)格由發(fā)行人與保薦人通過(guò)市場(chǎng)詢價(jià)確定。

3.

【答案】C

【解析】合格投資者包括但不限于：(1)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬(wàn)元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè);(2)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬(wàn)元的個(gè)人投資者;(3)合格境外機(jī)構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機(jī)構(gòu)投資者(RQFII);(4)社會(huì)保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會(huì)公益基金。

4.

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：非公開發(fā)行公司債券，承銷機(jī)構(gòu)或依法自行銷售的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在每次發(fā)行完成后5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)備案。

5.

【答案】D

【解析】本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不得超過(guò)最近一期期末凈資產(chǎn)的40%。在本題中，該公司2013年5月發(fā)行的5年期公司債券，截至2017年1月尚未到期，因此，此次發(fā)行公司債券的最高限額=10000×40%-1000=3000(萬(wàn)元)。

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