注冊會計師和稅務師證書有什么區(qū)別
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2018年2月，財政部發(fā)布關于印發(fā)《其他專業(yè)資格人員擔任特殊普通合伙會計師事務所合伙人暫行辦法》的通知(財會〔2018〕4號)：具有中國資產(chǎn)評估師、中國稅務師、中國造價工程師職業(yè)資格的人員，符合相關條件的，可以擔任特殊普通合伙會計師事務所的合伙人。
注冊稅務師可以擔任會計師事務所合伙人了!
還有很多人搞不清楚，注冊會計師證書和稅務師(原注冊稅務師)證書到底有什么區(qū)別?
這首先要從這兩種考試的差異談起：注冊會計師(CPA)考試是注冊會計師協(xié)會組織的注會執(zhí)業(yè)資格的考試，稅務師(TA)考試是稅務師協(xié)會組織的稅務師職業(yè)資格的考試。執(zhí)業(yè)資格與職業(yè)資格一字之差，前者是準入考試，后者是水平考試。
專業(yè)性差異
在涉稅領域，稅務師更具有專業(yè)性。并且CPA考試與TA考試存在專業(yè)的差異，這種專業(yè)的差異也帶來了稅法考試命題上的差異。注冊會計師考試的主科是會計和審計，稅法在CPA考試中以一個科目出現(xiàn)，而且屬于副科。稅務師稅法考試的主科就是稅法Ⅰ、稅法Ⅱ、涉稅服務實務這三科，其中稅法Ⅰ包括了我國商品勞務稅的各個稅種，這些稅種的計稅依據(jù)與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關，而稅法Ⅱ包括了我國所得稅、財產(chǎn)稅、特定行為稅的稅種，計稅依據(jù)與所得額、財產(chǎn)價值或數(shù)量以及財產(chǎn)收益等等相關。涉稅服務實務科目則涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、稅務代理等內容。
執(zhí)業(yè)目的差異
注冊會計師的財務審計，是依據(jù)會計法律、法規(guī)，對被審計單位財務報表是否真實和公允發(fā)表意見，其執(zhí)業(yè)行為的目的是對股東等投資者負責。稅務師的涉稅鑒證是依據(jù)稅收法律、法規(guī)，對被鑒證單位涉稅事項的真實性、合法性發(fā)表意見，從而為稅收征納雙方提供合法、準確的涉稅信息，其執(zhí)業(yè)行為的目的是對國家稅收利益和納稅人合法權益負責。
由于執(zhí)業(yè)目的不同，注冊會計師同時提供“審計業(yè)務”和“非審計業(yè)務”,可能會造成審計質量的下降。根據(jù)管理學原理，管理決策行為與管理決策評價要進行比較恰當?shù)姆蛛x，因為管理者很難對自身的決策行動效果作出公正和客觀的評價;同樣，如果注冊會計師從事非審計服務中的管理咨詢服務，則很容易置身于企業(yè)管理者的位置，導致其審計工作難以客觀、公正。
雖然相對注冊會計師來說，稅務師的法定業(yè)務較少，認知度較差，但是稅務師考試難度要低于注冊會計師考試。而且隨著稅務改革的深入發(fā)展，稅務師行業(yè)的發(fā)展前景會越來越好，是一個很好的“潛力股”，越早拿到證書越好。注會考試備考開始，很多學友準備同時備戰(zhàn)稅務師，與大家分享一下稅務師考試報考建議，希望能對大家的考試、學習有所幫助。
稅務師考試各科目特點及難度分析
稅務師考試包括稅法一、稅法二、涉稅服務實務、涉稅服務相關法律、財務與會計5科，考試要求在連續(xù)的5個考試年度內通過5科的考試。
想要報考稅務師，我們要對這5個科目的特點有個基本的了解。
稅法一：不需要太多其他科目的背景知識，主要講解流轉稅法(增值稅、消費稅等)。
稅法二：需要稍微有一點會計知識，起碼了解會計利潤怎么計算，主要講解所得稅法(企業(yè)所得稅、個人所得稅等)。
涉稅服務實務：需要有基礎的會計知識，主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎知識。地位相當于注會考試中的審計，綜合性較強，一定要有稅法一、稅法二的基礎知識，才能學習涉稅服務實務，否則就是空中樓閣。其中會計知識的考察，主要集中在涉稅的會計核算，難度不大，只要大家是學會計出身的，都可以理解出現(xiàn)的會計類問題。
涉稅服務相關法律：包括行政法、民商法、刑法、訴訟法。涉及面廣，需要記憶的內容較多，對我們學財稅的人員來說，行政法、刑法、訴訟法學起來有一定的難度。
財務與會計：講解一些基礎的財務管理知識和比較全面的會計知識。涉及面比較廣，教材講解的程度不太深。
報名時間：
每年4月至6月。報名人員應于截止時間前完成報名程序，當年8月還有一次補報名的時間。
考試時間一般為11月中旬，成績查詢時間為次年元旦左右。
成績保留期限和注冊會計師同樣，也是五年有效期(詳見稅務師改革政策)。
就難度來說，其實5個科目都可以考得非常難，稅法一、稅法二可以難在計算量上，以前也有年份出現(xiàn)稅法一、稅法二降分后還是通過率非常低的情況，不過近幾年考試這兩科都比較“正常”，沒有難為大家。涉稅服務實務主要難在最后一道綜合題上，每年都會出比較新穎的題目，需要對整個稅法有全面的了解，關心當年的熱點問題，靈活應對。財務與會計的重點在會計，這幾年考試越來越靈活，想出難題也是比較容易的，2015年稅務師考試財務與會計的難度堪稱“變態(tài)”。相關法律的學習，重在記憶和理解，是否困難因人而異，擅長記憶和理解的朋友，學法律是很容易上手的。
結合自身實際條件合理報考
了解上述情況后，大家就可以根據(jù)自己的情況選擇科目報名了。如果學習時間比較充裕，很多人都是一次報考5科的，尤其是剛剛參加過注會考試的學員，那么一次過5科不是夢，重點側重于涉稅服務實務和涉稅服務相關法律這兩科的學習，每年很多學員都可以得償所愿。
經(jīng)濟類考生：
對經(jīng)濟類專業(yè)的考生，一個最常見的報考方式是第一年選擇三稅，第二年選財務與會計和涉稅服務相關法律?；蛘叩谝荒暝谌惖幕A上再任意增加一門的學習。三稅聯(lián)系密切，涉稅服務實務考察的基本上也是稅法一、稅法二的內容，只是考察的方式更加靈活，難度大一些。如果他們分開兩年考的話，你會發(fā)現(xiàn)，考涉稅服務實務的那年，其實上你還是需要把稅法一、稅法二重新復習一遍。
非會計專業(yè)考生：
如果是基礎不是很好的學員或者是非會計專業(yè)的考生，那么第一年的考試，財務與會計是肯定要學習的，會計是大多數(shù)科目的一個基礎。選擇會計之后，那么視大家的時間情況，再增加2、3門的學習。 網(wǎng)校2018年稅務師考試輔導課程全面招生，特色班、精品班、實驗班、定制班和移動班不同班次隨意選擇。
已過職稱和注會考生：
一般來說，往往考稅務師的考生同時都正在或者已經(jīng)考過了注冊會計師或各種職稱類考試。第一年報考稅務師考慮到大家擅長的科目或者剛剛考過的科目，比如說你剛剛考過注會的稅法，那么三稅第一年是必選的;剛剛考過注會經(jīng)濟法，那么涉稅服務相關法律怎么忍心不去選擇;剛剛考過注會會計，那么通過財務與會計科目是水到渠成的事情。就是利用科目的關聯(lián)性去選擇報考科目，這樣子比較合理，也有利于順利通過考試。
環(huán)球網(wǎng)校友情提示：如果您在注冊會計師備考過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校注冊會計師考試頻道或登陸注冊會計師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!以上文章是環(huán)球網(wǎng)校為考生提供“注冊會計師和稅務師證書有什么區(qū)別”，供廣大考生練習。
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