2018年注冊(cè)會(huì)計(jì)師試題《稅法》練習(xí)題：增值稅

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、下列項(xiàng)目中，符合新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限是( )。

　　A.6個(gè)月

　　B.3個(gè)月

　　C.1個(gè)月

　　D.180天

　　【答案】B

　　2、輔導(dǎo)期內(nèi)預(yù)繳增值稅的比例是( )。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.3%

　　D1%

　　【答案】C

　　3、某小型商貿(mào)企業(yè)于2015年1月份進(jìn)入一般納稅人輔導(dǎo)期，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定對(duì)其每次發(fā)售發(fā)票的數(shù)量20份，該企業(yè)2015年1月份開(kāi)具發(fā)票12份(未使用8份)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，該企業(yè)2月份可以領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的數(shù)量為( )。

　　A.20份

　　B.12份

　　C.8份

　　D.4份

　　【答案】B

　　4、增值稅一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，必須到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其認(rèn)證最長(zhǎng)期限是自開(kāi)具增值稅專用發(fā)票之日起的( )。

　　A.180日內(nèi)

　　B.90日內(nèi)

　　C.60日內(nèi)

　　D.30日內(nèi)

　　【答案】B

　　5、下列項(xiàng)目中，符合進(jìn)口貨物納稅期限規(guī)定的是( )。

　　A.自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起5日內(nèi)

　　B. 自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起10日內(nèi)

　　C. 自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)

　　D. 自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起30日內(nèi)

　　【答案】C

　　6、甲企業(yè)(一般納稅人)2015年3月發(fā)生了混業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，其銷售貨物(增值稅稅率13%)取得銷售額20萬(wàn)元;提供加工勞務(wù)取得加工費(fèi)2.5萬(wàn)元;銷售2010年購(gòu)置的設(shè)備1臺(tái)，取得銷售收入1.04萬(wàn)元;銷售2015年1月購(gòu)置的小汽車1輛，取得銷售額10萬(wàn)元。上述貨物和勞務(wù)銷售除了設(shè)備以外，均為不含增值稅價(jià)格，且上述收入均未分別核算.屬于混業(yè)經(jīng)營(yíng)，則上述業(yè)務(wù)計(jì)算增值稅的適用稅率(或征收率)為( )。

　　A.13%

　　B.4%

　　C.17%

　　D.2%

　　【答案】D

　　7、下列境內(nèi)單位提供增值稅適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，屬于實(shí)行免征增值稅辦法的是( )。

　　A. 適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的出口貨物

　　B. 適用增值稅一般計(jì)稅方法的生產(chǎn)企業(yè)出口貨物

　　C. 適用增值稅一般計(jì)稅方法的外貿(mào)企業(yè)外購(gòu)研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口

　　D. 適用增值稅一般計(jì)稅方法的外貿(mào)企業(yè)自己開(kāi)發(fā)的研發(fā)服務(wù)和設(shè)計(jì)服務(wù)出口

　　【答案】A

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　　8、下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的是( )。

　　A.股票交易

　　B.典當(dāng)業(yè)中的活當(dāng)業(yè)務(wù)

　　C.納稅人提供軟件開(kāi)發(fā)服務(wù)

　　D.納稅人在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并方式將實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人

　　【答案】C

　　9、下列項(xiàng)目中，符合放棄免稅規(guī)定的是( )。

　　A.納稅人放棄免稅后，3年內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅

　　B.納稅人在免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C.納稅人一經(jīng)放棄免稅，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物均應(yīng)該按照征收率征收增值稅

　　D.納稅人要求放棄免稅權(quán)可以口頭聲明放棄免稅權(quán)

　　【答案】B

　　10、對(duì)貨物期貨征收增值稅時(shí)，其納稅環(huán)節(jié)是( )。

　　A.貨幣交割環(huán)節(jié)

　　B.實(shí)物交割環(huán)節(jié)

　　C.貨幣流通環(huán)節(jié)

　　D.實(shí)物存儲(chǔ)環(huán)節(jié)

　　【答案】B

　　11、下列不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是( )。

　　A.位于市區(qū)擁有土地使用權(quán)的外商投資企業(yè)

　　B.位于縣城的內(nèi)資企業(yè)

　　C.在城市占有土地的企業(yè)

　　D.城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)外的工礦企業(yè)

　　【答案】D

　　【解析】在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。單位包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、軍隊(duì)以及其他單位;所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。建立在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)以外的工礦企業(yè)不需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅 。

　　12、下列選項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅“稿酬所得”征稅范圍的是()。

　　A.記者在本單位刊物上發(fā)表文章取得的報(bào)酬

　　B.將國(guó)外的圖書(shū)翻譯出版取得的報(bào)酬

　　C.某知名畫家按客戶要求進(jìn)行繪畫取得的報(bào)酬

　　D.提供著作權(quán)而取得的報(bào)酬

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)A屬于“工資、薪金所得”;選項(xiàng)C屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”;選項(xiàng)D屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”。

　　13、某酒廠為增值稅一般納稅人。2017年5月銷售額(含增值稅價(jià))及包裝物押金情況如下：10噸糧食白酒、5噸甲類啤酒銷售額(含稅)分別為280.8萬(wàn)元、128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金分別為24.57萬(wàn)元、11.7萬(wàn)元，當(dāng)期到期未收回包裝物押金分別為4.68萬(wàn)元、5.85萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.59.5

　　B.63.5

　　C.53.325

　　D.53.31

　　【答案】C

　　【解析】銷售糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=[280.8÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)]×20%+10×2000×0.5÷10000=53.2(萬(wàn)元)

　　銷售啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅額=5×250÷10000=0.125(萬(wàn)元)

　　該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額=53.2+0.125=53.325(萬(wàn)元)。

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