2018年注冊會計(jì)師《稅法》每日一練(10月29日)

　　【摘要】2018年注冊會計(jì)師預(yù)習(xí)階段已開始，學(xué)習(xí)要趁早，鑒于注冊會計(jì)師報考人員越來越多。報班已成為考生的正確選擇，備考注冊會計(jì)師一定要養(yǎng)成每日做題的好習(xí)慣。環(huán)球網(wǎng)校小編特分享“2018年注冊會計(jì)師《稅法》每日一練(10月29日)”下面跟隨小編一起來看看注冊會計(jì)師《稅法》練習(xí)題。更多資料及試題敬請關(guān)注注冊會計(jì)師頻道。

　　《稅法》每日一練【答案附第二頁】

　　單項(xiàng)選擇題

　　1、某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2016年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當(dāng)年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅.教育費(fèi)附加和地方教育附加為()萬元。

　　A.18.33

　　B.24.15

　　C.21.78

　　D.16.8

　　2、甲企業(yè)是國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2016年境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為500萬元。該企業(yè)在A國設(shè)有甲分支機(jī)構(gòu)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用20%的企業(yè)所得稅稅率，甲分支機(jī)構(gòu)按規(guī)定在A國繳納了企業(yè)所得稅，該企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅是( )萬元。

　　A.77.5

　　B.75

　　C.127.5

　　D.172.5

　　3、某公司進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于2016年3月1日填發(fā)稅款繳款書(不考慮節(jié)假日順延的問題)，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金( )萬元。

　　A.2.75

　　B.3

　　C.6.5

　　D.6.75

　　4、甲企業(yè)在破產(chǎn)清算時，將價值2000萬元的房地產(chǎn)抵償債務(wù);另將價值6000萬元的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給非債權(quán)人乙企業(yè)，乙企業(yè)沒有安置甲企業(yè)職工。當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為( )萬元。(契稅適用稅率4%)

　　A.0

　　B.120

　　C.240

　　D.320

　　5、2017年9月30，北京黃某獲得所在公司授予的20000股本公司的股票期權(quán)，授予價為8元/股。2018年10月1日，黃某按照公司的規(guī)定行權(quán)，購買10000股公司的股票，當(dāng)天公司股票的市場價為11元/股，黃某的月工資收入為5500元。2018年10月黃某應(yīng)繳納個人所得稅( )元。

　　A.1835

　　B.1740

　　C.3435

　　D.3445

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　　單項(xiàng)選擇題答案

　　1、【正確答案】A

　　【答案解析】應(yīng)納的城建稅.教育費(fèi)附加和地方教育附加=(180+30×11%)×(5%+3%+2%)=18.33(萬元)。

　　2、【正確答案】B

　　【答案解析】境外A國的抵免限額=(500+50)×15%×50÷(500+50)=7.5(萬元)

　　在A國實(shí)際繳納的所得稅=50×20%=10(萬元)，大于抵免限額，不需要補(bǔ)稅。

　　企業(yè)在我國應(yīng)匯總繳納的企業(yè)所得稅=500×15%=75(萬元)。

　　3、【正確答案】B

　　【答案解析】關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)，未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開始關(guān)稅滯納，滯納天數(shù)為16日～27日，共12天。滯納金=滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率(0.5‰)×滯納天數(shù)=500×0.5‰×12=3(萬元)。

　　4、【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)破產(chǎn)后，債權(quán)人(包括破產(chǎn)企業(yè)職工)承受破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅;對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地.房屋權(quán)屬，沒有安置破產(chǎn)企業(yè)職工的，全額征收契稅。本題中乙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=6000×4%=240(萬元)。

　　5、【正確答案】A

　　【答案解析】當(dāng)月工資應(yīng)繳納個人所得稅=(5500-3500)×10%-105=95(元)

　　股票期權(quán)行權(quán)所得繳納個人所得稅=[10000×(11-8)÷12×10%-105]×12=1740(元)

　　共應(yīng)繳納個人所得稅=95+1740=1835(元)。

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