天津市開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
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天津市注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知
津注協(xié)(2017)2 號
各會計師事務(wù)所：
依據(jù)《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)〔2016〕78號)文件的規(guī)定，天津市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱“市注協(xié)”) 現(xiàn)就開展2017年度注冊會計師任職資格檢查工作的有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、年檢對象
凡2016年12月31日前批準(zhǔn)注冊的中國注冊會計師均應(yīng)參加年度檢查。外省市事務(wù)所在我市設(shè)立分所的，其分所注冊會計師應(yīng)參加我會的年度檢查。
二、年檢范圍及重點(diǎn)
2017年度年檢工作，市注協(xié)重點(diǎn)核實(shí)注冊會計師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點(diǎn)關(guān)注注冊會計師專職執(zhí)業(yè)情況，關(guān)注涉及投訴舉報會計師事務(wù)所(以下簡稱“事務(wù)所”)的注冊會計師、新設(shè)立事務(wù)所的合伙人(股東)、中小會計師事務(wù)所合伙人(股東)以及協(xié)會代管的注冊會計師的任職資格情況。
三、注冊會計師年檢的具體內(nèi)容：
(一)是否專職在事務(wù)所工作。
(二)當(dāng)年從事的法定業(yè)務(wù)情況。
(三)當(dāng)年接受繼續(xù)教育的情況。
(四)會費(fèi)繳納情況。
(五)是否受過行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況。
(六)應(yīng)該進(jìn)行年檢的其他內(nèi)容。
四、年檢報送材料：
(一)事務(wù)所開展年檢情況的總結(jié)。
(二)事務(wù)所(分所)基本情況表(附件1)。
(三)注冊會計師任職資格檢查基本情況表(附件2)。
(四)注冊會計師任職資格檢查情況匯總表(附件3)。
(五)出資人或合伙人基本情況表(附件4)。
(六)撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表(附件5)。
(七)注冊會計師證書原件。
(八)注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表(附件6)。
為便于歸檔保存，各事務(wù)所報送的年檢材料，請使用A4紙打印填寫，并按照上述順序，裝訂成冊。
五、年檢要求
(一)各事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織、落實(shí)本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務(wù)所開展年檢工作情況的總結(jié)，并于2017年2月22日前，將年檢總結(jié)及有關(guān)附表(附件1-6)、《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協(xié)。
(二)凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，市注協(xié)將收回注冊會計師證書。
1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的。
2、不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的。
3、完全喪失民事行為能力的。
4、受刑事處罰的。
5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務(wù)滿1年的。
6、以欺騙等不正當(dāng)手段取得注冊會計師證書的。
(三)注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協(xié)會暫緩?fù)ㄟ^檢查。
1、不履行會員義務(wù)且情節(jié)嚴(yán)重的;
2、所在事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;
(四)有下列情形之一的注冊會計師，可直接向我會提交年檢材料(附件2)：
1、已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出，擬加入其他事務(wù)所或正在申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所的;
2、正在辦理事務(wù)所清算的責(zé)任人。
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六、檢查步驟
(一)各事務(wù)所在向市注協(xié)報送年檢材料之前應(yīng)對照本通知的要求，認(rèn)真做好內(nèi)部自查階段的工作，如實(shí)準(zhǔn)備相關(guān)材料及填寫相關(guān)表格，有關(guān)要求見附表備注。
(二)市注協(xié)對事務(wù)所報送的年檢材料進(jìn)行審查，同時結(jié)合實(shí)際情況，對我市部分事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查。其中對新設(shè)立的事務(wù)所和涉及投訴舉報事務(wù)所進(jìn)行實(shí)地檢查，檢查內(nèi)容為注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務(wù)工作底稿等。
七、年檢工作要求
(一)事務(wù)所要將此次年檢工作與事務(wù)所綜合評價工作、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息更新工作有機(jī)結(jié)合，認(rèn)真核實(shí)本所注冊會計師的實(shí)有人數(shù)及相關(guān)信息，在向市注協(xié)報送年檢材料前，請及時更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務(wù)所、注冊會計師和合伙人(股東)等相關(guān)信息，做到任職資格檢查信息與事務(wù)所綜合評價信息、財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致。
(二)注冊會計師和事務(wù)所提供年檢信息應(yīng)真實(shí)、可靠，檢查中如發(fā)現(xiàn)送審材料不實(shí)的，一經(jīng)查實(shí)市注協(xié)將按照《中國注冊會計師會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關(guān)的注冊會計師、會計師事務(wù)所和主任會計師進(jìn)行懲戒。
(三)事務(wù)所如無正當(dāng)理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，市注協(xié)接注冊會計師申訴后，將要求事務(wù)所限期申報。超過規(guī)定期限仍未申報的，市注協(xié)將在行業(yè)內(nèi)對事務(wù)所進(jìn)行通報批評，情節(jié)嚴(yán)重的，將予以公開譴責(zé)。
(四)事務(wù)所在報送年檢材料前,應(yīng)及時繳清本所的團(tuán)體和執(zhí)業(yè)會員會費(fèi)，未繳清會費(fèi)的市注協(xié)不受理年檢材料。
(五)年檢期間暫停辦理注冊會計師轉(zhuǎn)所手續(xù)。
(六)未通過年檢的人員，不得繼續(xù)從事注冊會計師相關(guān)業(yè)務(wù)，市注協(xié)將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。
(七)注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書“年度檢驗(yàn)登記”欄或“注冊會計師工作單位變更事項(xiàng)登記”欄已蓋滿章的，市注協(xié)將為其換發(fā)新證(舊證書請自行復(fù)印留存)，請事務(wù)所為需要換證的人員填寫注冊會計師換證情況統(tǒng)計表(附表6)，在相應(yīng)位置貼上一寸近期免冠照片。
(八)對通過天津市2017年度任職資格檢查的執(zhí)業(yè)注冊會計師，市注協(xié)將在《天津日報》和天津注協(xié)網(wǎng)站進(jìn)行公告。
(九)為增加年檢工作的透明度，市注協(xié)設(shè)立年檢工作舉報電話：23287883。
(十)年檢結(jié)束后，請事務(wù)所及時領(lǐng)回注冊會計師執(zhí)業(yè)證書。
附件：1、會計師事務(wù)所(分所)基本情況表;
2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表;
3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表;
4、出資人或合伙人基本情況表;
5、撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表;
6、注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表。
2017年1月10日
附件:
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