中國注冊會計師協(xié)會印發(fā)《注冊會計師行業(yè)信息化建設規(guī)劃(2016-2020年)》的通知

　　中國注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)《注冊會計師行業(yè)信息化建設規(guī)劃(2016-2020年)》的通知

　　各省、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會：

　　《注冊會計師行業(yè)信息化建設規(guī)劃(2016-2020年)》已經(jīng)中國注冊會計師協(xié)會第五屆常務理事會審議通過，現(xiàn)予印發(fā)。

　　各地在規(guī)劃實施中所取得的進展和發(fā)現(xiàn)的問題，請報告我會。

　　附件：注冊會計師行業(yè)信息化建設規(guī)劃(2016-2020年)

　　中國注冊會計師協(xié)會

　　2016年12月15日

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　　附件：

　　注冊會計師行業(yè)信息化建設規(guī)劃(2016—2020 年)

　　為深化實施注冊會計師行業(yè)信息化戰(zhàn)略，把握“互聯(lián)網(wǎng)+”機遇，創(chuàng)新融合信息技術，形成行業(yè)發(fā)展新動能，實現(xiàn)信息技術引領行業(yè)跨越式發(fā)展，制定本規(guī)劃。

　　一、行業(yè)信息化建設進程和面臨的形勢

　　“十二五”時期，注冊會計師行業(yè)非常重視信息化建設，將行業(yè)信息化確定為行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。2011 年，中國注冊會計師協(xié)會(簡稱“中注協(xié)”)發(fā)布《行業(yè)信息化建設總體方案》及相關配套文件，有效指導了行業(yè)信息化建設。通過全行業(yè)努力，行業(yè)信息化建設成效顯著。

　　行業(yè)管理服務信息化水平明顯提高。完成行業(yè)管理信息系統(tǒng)(二期)建設，實現(xiàn)注冊會計師考試機考改革和中注協(xié)網(wǎng)絡信息安全升級改造;建成行業(yè)高清視頻會議系統(tǒng)，滿足召開大中小型視頻會議、遠程教育培訓和注冊會計師考試中央監(jiān)控功能需求;完善行業(yè)誠信監(jiān)控體系，促進提升行業(yè)公信力。

　　會計師事務所信息化水平逐步提升。指導軟件公司開發(fā)完成大型事務所審計軟件，在部分大型會計師事務所部署使用。成立中小型會計師事務所審計軟件提升委員會，指導推動中小型會計師事務所審計軟件及輔助工具的質量提升。部署法律法規(guī)庫和經(jīng)濟數(shù)據(jù)庫，為注冊會計師貫徹風險導向審計提供信息支持。一大批會計師事務所開展了信息化建設，基礎設施進一步完善。

　　同時應清醒地認識到，行業(yè)信息化建設仍存在一定差距。一是部分會計師事務所信息化意識不夠強，信息化建設投入不足，主體責任落實尚不到位。二是與客戶信息化環(huán)境不相匹配，部分會計師事務所提供專業(yè)服務的信息化程度低。三是現(xiàn)有系統(tǒng)互聯(lián)互通與功能整合程度低，部分存在信息“孤島”現(xiàn)象。四是對信息技術創(chuàng)新成果融合應用不夠，已經(jīng)建成的信息系統(tǒng)有待進一步升級。

　　當前，信息技術大規(guī)模應用勢頭迅猛。以互聯(lián)網(wǎng)、云計算和大數(shù)據(jù)為核心的現(xiàn)代信息技術，大規(guī)模應用于經(jīng)濟社會各個領域，成為商業(yè)模式和業(yè)務形態(tài)轉型升級的重要驅動力。信息化正向信息聯(lián)動、平臺整合、流程互通、跨界協(xié)同和智能服務方向發(fā)展。黨的十八大以來，我國將信息化提升至國家戰(zhàn)略層面，確定以信息化建設帶動經(jīng)濟社會發(fā)展，明確要求在“十三五”期間大力實施網(wǎng)絡強國戰(zhàn)略、國家大數(shù)據(jù)戰(zhàn)略、“互聯(lián)網(wǎng)+”行動計劃，拓展網(wǎng)絡經(jīng)濟空間，促進互聯(lián)網(wǎng)和經(jīng)濟社會融合發(fā)展。注冊會計師行業(yè)迫切需要融合信息技術，變革審計理念、方法與技術，創(chuàng)新行業(yè)管理服務內容與方式，重塑行業(yè)信息化建設形態(tài)，實現(xiàn)互聯(lián)互通、信息資源共享。

　　二、指導思想、基本原則和建設目標

　　(一)指導思想

　　深入貫徹黨的十八大及十八屆歷次全會精神，踐行創(chuàng)新、協(xié)調、綠色、開放和共享發(fā)展理念，按照黨中央、國務院關于網(wǎng)信事業(yè)發(fā)展決策部署，把握發(fā)展新機遇，綜合運用互聯(lián)網(wǎng)、云計算和大數(shù)據(jù)等信息技術的創(chuàng)新成果，在更深程度和更高層次提升行業(yè)管理服務、注協(xié)機關辦公和會計師事務所信息化水平，以行業(yè)信息化驅動注冊會計師專業(yè)服務現(xiàn)代化，為行業(yè)持續(xù)發(fā)展奠定現(xiàn)代技術基礎，為行業(yè)服務國家建設和誠信建設提供強勁支撐。

　　(二)基本原則

　　統(tǒng)籌規(guī)劃，協(xié)調推進。堅持一體化要求，加強頂層設計，適應信息技術發(fā)展新趨勢，確保整體架構科學、功能定位合理、資源配置優(yōu)化。加強分類指導，推進行業(yè)各類各級主體在重點領域的應用和協(xié)同發(fā)展。

　　需求導向，深化應用。圍繞行業(yè)管理服務、注協(xié)機關辦公、會計師事務所審計作業(yè)與內部管理需求，明確行業(yè)信息化發(fā)展方向和重點。充分發(fā)揮市場作用，利用信息技術提升行業(yè)管理服務水平和會計師事務所核心競爭力，深化互聯(lián)互通和信息資源整合利用，構建行業(yè)信息化智能應用新格局。

　　深度融合，創(chuàng)新引領。準確把握信息技術發(fā)展趨勢和服務對象的信息化水平，探索信息技術與注冊會計師行業(yè)的全面融合，促進行業(yè)信息化開放、包容與共享發(fā)展。鼓勵行業(yè)信息化的技術創(chuàng)新、應用創(chuàng)新和服務創(chuàng)新，使信息化成為行業(yè)發(fā)展的新動力和新支柱。

　　主體能動，安全有序。明確行業(yè)信息化各類各級主體責任、劃定功能邊界，發(fā)揮主體能動性。建立健全信息化建設、應用與運維制度體系，加強安全技術支撐和監(jiān)督落實，保障網(wǎng)絡、系統(tǒng)、應用和數(shù)據(jù)安全。

　　(三)建設目標

　　用現(xiàn)代信息技術全面裝備注冊會計師行業(yè)。充分利用信息技術創(chuàng)新成果，形成以信息化設施為基礎，以數(shù)據(jù)資源為核心，以技術支持和安全管理為保障，打造互聯(lián)化、移動化、智能化的注冊會計師行業(yè)信息化體系。

　　具體來講，利用 5 年時間，優(yōu)化完善信息化架構，制定系統(tǒng)架構技術標準、行業(yè)數(shù)據(jù)標準和數(shù)據(jù)交換標準，形成行業(yè)信息化標準規(guī)范體系，保障系統(tǒng)互聯(lián)與數(shù)據(jù)共享;全面更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)，建成服務便捷的協(xié)同辦公系統(tǒng)，建立行業(yè)數(shù)據(jù)中心，實現(xiàn)行業(yè)管理服務智能化和現(xiàn)代化;會計師事務所建設智能審計作業(yè)云平臺和智能內部管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)信息技術和數(shù)據(jù)技術并重發(fā)展。

　　三、主要任務

　　適應“互聯(lián)網(wǎng)+”新形勢，圍繞互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)應用、信息共享，注重網(wǎng)絡與信息安全，應用互聯(lián)網(wǎng)、云計算和大數(shù)據(jù)等技術，全面提升各級注協(xié)和會計師事務所信息化水平。

　　(一)夯實信息化建設基礎

　　行業(yè)信息化要建立開放、完善的信息化架構，先進、兼容的系統(tǒng)架構技術標準和統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，解決不同主體、不同時段建設的信息系統(tǒng)一定程度上存在的兼容性差、互聯(lián)互通程度低的問題。

　　第一，優(yōu)化信息化架構。

　　信息化架構是對信息化建設組織多角度的綜合描述，反映了組織結構+流程+技術的總體設計安排，是融合先進技術、優(yōu)化業(yè)務流程的信息化方案，是連接業(yè)務戰(zhàn)略與信息化戰(zhàn)略的橋梁。根據(jù)《行業(yè)信息化建設總體方案》提出的信息化架構，各級注協(xié)和會計師事務所根據(jù)各自發(fā)展目標，從戰(zhàn)略高度匹配信息化建設目標與業(yè)務戰(zhàn)略目標，優(yōu)化信息化架構，實現(xiàn)行業(yè)各類各級主體信息化內部業(yè)務橫向一體化和外部聯(lián)系垂直一體化，最終形成行業(yè)信息化立體化架構。

　　第二，構建系統(tǒng)架構技術標準。

　　為實現(xiàn)信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享和工作協(xié)同，落實綠色發(fā)展理念，根據(jù)信息化架構要求、信息系統(tǒng)的應用范圍，以及用戶類型、用戶數(shù)量和數(shù)據(jù)來源等特征要求，構建具有前瞻性和滿足移動互聯(lián)、云計算和大數(shù)據(jù)應用環(huán)境下的系統(tǒng)架構技術標準，為系統(tǒng)開發(fā)、集成和整合提供技術標準支撐，確保行業(yè)應用系統(tǒng)自身的可擴展性，以及不同信息系統(tǒng)之間的兼容性和連通性，推進行業(yè)各類各級主體信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通。

　　第三，開展數(shù)據(jù)治理。

　　為實現(xiàn)行業(yè)數(shù)據(jù)開放共享，從行業(yè)數(shù)據(jù)的獲取、處理和使用等方面開展數(shù)據(jù)治理。對行業(yè)信息資源提出包括分類分級、電子化記錄和管理的數(shù)據(jù)標準，以及行業(yè)應用系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)交換標準，形成層次分明、構成合理的數(shù)據(jù)標準規(guī)范體系。行業(yè)各類各級主體根據(jù)行業(yè)數(shù)據(jù)標準規(guī)范體系，以及數(shù)據(jù)共享與統(tǒng)計決策要求，實施數(shù)據(jù)清洗，提升數(shù)據(jù)質量，在保障數(shù)據(jù)安全的基礎上，建立行業(yè)數(shù)據(jù)中心。

　　(二)打造行業(yè)管理服務智能平臺

　　行業(yè)管理服務信息化要與信息技術深入融合，推動信息系統(tǒng)建設向移動應用、大數(shù)據(jù)要素的技術轉變，全面更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)，建設協(xié)同辦公系統(tǒng)，保障網(wǎng)絡信息安全，打造行業(yè)管理服務智能平臺。

　　第一，全面更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

　　建設行業(yè)管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)編碼統(tǒng)一、授權管理、報備同步、開放共享，推動行業(yè)管理服務從支持業(yè)務管理向業(yè)務管理與決策支持并重轉變。以會員管理和服務為核心，加快線上線下融合，打通從考生到成為注冊會計師(或非執(zhí)業(yè)會員)整個職業(yè)周期的數(shù)據(jù)流，通過業(yè)務流程優(yōu)化和功能整合完善，提供方便快捷的在線受理與服務，實現(xiàn)管理網(wǎng)絡化、服務信息化和程序規(guī)范化。

　　按照互聯(lián)互通要求，基于行業(yè)信息化架構、系統(tǒng)架構技術和數(shù)據(jù)標準，促進行業(yè)管理信息系統(tǒng)與協(xié)同辦公系統(tǒng)、會計師事務所信息系統(tǒng)和政府部門管理信息系統(tǒng)的有效銜接，實現(xiàn)行業(yè)數(shù)據(jù)流動匯集和開放共享樞紐中心作用。行業(yè)管理信息系統(tǒng)建設，由中注協(xié)主持完成設計、開發(fā)、測試和上線運行，地方注協(xié)和會計師事務所參與配合。

　　第二，建設協(xié)同辦公系統(tǒng)。

　　以辦公數(shù)字化、移動辦公、知識共享和決策支持為目的，建設注協(xié)機關協(xié)同辦公系統(tǒng)。強化知識共享和對人、財、物進行協(xié)同，打破時空限制，全面實現(xiàn)網(wǎng)上辦公和網(wǎng)上審批，提升內部管理運行效率，提高決策效能。

　　協(xié)同辦公系統(tǒng)與行業(yè)管理信息系統(tǒng)實現(xiàn)互聯(lián)互通，并對相關系統(tǒng)預留接口。全國注協(xié)協(xié)同辦公系統(tǒng)由中注協(xié)主持設計和建設，地方注協(xié)提出本級注協(xié)協(xié)同辦公系統(tǒng)的業(yè)務功能需求，參與實施。

　　第三，完善行業(yè)信息服務體系。

　　完善法律法規(guī)庫和經(jīng)濟數(shù)據(jù)庫。采取統(tǒng)一購買服務方式，持續(xù)更新完善兩個知識庫的內容，提升內容搜索工具的準確性與智能性，開發(fā)統(tǒng)計分析與決策支持智能工具，簡化功能使用和完善移動應用，拓展不同業(yè)務數(shù)據(jù)庫的平臺對接，提升風險導向審計作業(yè)決策支持能力，形成行業(yè)知識庫基礎平臺。

　　建設服務會計師事務所的風險控制庫、審計程序庫、審計提示庫等功能的應用知識庫平臺。中注協(xié)牽頭，集中行業(yè)資源優(yōu)勢，建立行業(yè)在線知識交流機制，形成全行業(yè)應用知識和操作技能基礎，地方注協(xié)和會計師事務所配合建設。

　　建立行業(yè)誠信服務體系�；�于行業(yè)數(shù)據(jù)標準，以云服務模式，采集、存儲包括會員基本情況、執(zhí)業(yè)情況、業(yè)務報告等相關信息，向公眾提供會計師事務所誠信、業(yè)務報告防偽識別等信息服務，探索業(yè)務報告客戶評價反饋機制，提升行業(yè)公信力。

　　(三)構建會計師事務所信息系統(tǒng)

　　會計師事務所根據(jù)系統(tǒng)架構技術標準和數(shù)據(jù)治理要求，融合互聯(lián)網(wǎng)、云計算和大數(shù)據(jù)技術，實現(xiàn)會計師事務所審計作業(yè)和內部管理信息化。充分倚重會計師事務所的主體作用，發(fā)揮注協(xié)的戰(zhàn)略引領和政策引導作用，推動行業(yè)軟件市場的發(fā)展，促進行業(yè)軟件產(chǎn)品的供給。

　　第一，建設智能審計作業(yè)云平臺。

　　建設覆蓋作業(yè)管理、項目管理、獨立性管理、后續(xù)管理和客戶管理等領域的會計師事務所智能審計作業(yè)云平臺�；�于數(shù)據(jù)交換標準，實現(xiàn)與行業(yè)管理信息系統(tǒng)銜接。融合信息技術創(chuàng)新成果，提升審計作業(yè)平臺提取數(shù)據(jù)的能力，解決與客戶信息系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)接口瓶頸。以云計算作為信息技術資源服務模式，建立會計師事務所按需獲取硬件、軟件、網(wǎng)絡和安全等審計信息化資源路徑，實現(xiàn)海量多類型數(shù)據(jù)的有效存儲、利用、整合與共享。建立質量監(jiān)控與風險預警功能，實現(xiàn)審計業(yè)務的事前、事中和事后質量控制，探索對審計客戶的即時審計和持續(xù)審計模式，實現(xiàn)及時發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊的功能。開發(fā)數(shù)據(jù)分析工具，推進實施全數(shù)據(jù)測試，提高對重大錯報和舞弊風險的識別、評估和應對能力。支持注冊會計師實現(xiàn)遠程作業(yè)、移動作業(yè)，提高審計執(zhí)業(yè)質量與效率。

　　會計師事務所根據(jù)自身情況，有序實現(xiàn)智能審計作業(yè)系統(tǒng)的建設。加入國際網(wǎng)絡的會計師事務所，在本地化和安全性的基礎上，可以利用國際網(wǎng)絡的智能審計作業(yè)平臺;大型會計師事務所，著力提升智能審計作業(yè)水平;中小型會計師事務所，可以選購智能審計作業(yè)輔助系統(tǒng)，或者向市場租賃具有智能審計作業(yè)功能的公共云平臺。

　　第二，建設智能內部管理信息系統(tǒng)。

　　會計師事務所內部管理信息化建設要以“網(wǎng)絡應用、協(xié)同應用、智能應用”為核心，從會計財務、人力資源、繼續(xù)教育、通訊服務、資產(chǎn)管理、行政辦公和知識共享等功能應用領域，整合現(xiàn)有內部管理信息系統(tǒng)。建設總分所和部門機構的集中管理平臺，實現(xiàn)遠程辦公、移動辦公和即時辦公，并基于數(shù)據(jù)交換標準實現(xiàn)與注協(xié)協(xié)同辦公系統(tǒng)銜接。建立知識共享庫，實現(xiàn)決策支持，提升內部治理能力。會計師事務所根據(jù)自身需求，可以使用國際網(wǎng)絡統(tǒng)一的內部管理系統(tǒng)，或自主開發(fā)，或采購市場上成熟的內部管理系統(tǒng)。有條件的會計師事務所，可利用云計算，在保證系統(tǒng)功能的前提下，通過建設私有云或租賃公共云服務模式，打造內部管理和審計作業(yè)一體化云平臺。

　　第三，完善基礎設施與保障信息安全。

　　完善基礎設施。嚴格按照國家網(wǎng)絡和計算機環(huán)境基礎設施標準，完善支撐會計師事務所信息系統(tǒng)日常穩(wěn)定、安全運行的基礎硬件設施，包括主機設備、存儲設備、網(wǎng)絡設備、機房設施與布線，實現(xiàn)基礎設施達到先進水平。提升信息安全能力。重視移動互聯(lián)、云計算和大數(shù)據(jù)環(huán)境下的網(wǎng)絡與信息安全防護，根據(jù)國家信息系統(tǒng)安全等級保護要求，結合業(yè)務戰(zhàn)略目標確定保護級別和實施達標，升級加固網(wǎng)絡信息安全基礎設施，完善信息采集、處理、存儲、傳輸管理制度，以及信息系統(tǒng)運維管理制度，加強網(wǎng)絡信息安全事件預警預防，注重信息系統(tǒng)的安全評估與監(jiān)測，建立網(wǎng)絡信息安全應急處理機制，夯實信息化建設基礎。

　　(四)增強行業(yè)數(shù)據(jù)應用能力

　　數(shù)據(jù)已成為經(jīng)濟社會的戰(zhàn)略資源。隨著行業(yè)信息化水平的不斷提高，行業(yè)信息化基礎設施和信息系統(tǒng)逐漸完善，行業(yè)信息化應逐步增強數(shù)據(jù)分析應用支撐能力，實現(xiàn)信息技術與數(shù)據(jù)技術并重發(fā)展。順應信息技術發(fā)展帶來的業(yè)務技術和方法變化，制定數(shù)據(jù)分析技術標準。

　　增強注冊會計師信息技術和數(shù)據(jù)技術應用能力，加快培養(yǎng)復合型數(shù)據(jù)分析人才。在審計數(shù)據(jù)關聯(lián)性分析、風險識別、預警與預測、客戶分析、行業(yè)管理服務和決策支持等領域，開展基于云計算的大數(shù)據(jù)應用研究與實踐，提升行業(yè)數(shù)據(jù)挖掘分析應用能力。

　　四、保障措施

　　(一)加強組織領導

　　發(fā)揮行業(yè)信息化委員會、大型會計師事務所審計軟件實施委員會和中小型會計師事務所審計軟件提升委員會等機構的統(tǒng)籌領導和技術指導作用，建立決策科學、運行有效、職責明確的工作機制。強化行業(yè)信息化各類各級主體的協(xié)調配合和聯(lián)動，充分發(fā)揮會計師事務所的信息化建設主體作用。

　　(二)加大資金保障

　　中注協(xié)和地方注協(xié)要加強行業(yè)信息化政策研究，增加信息化建設費用年度預算，加大對會計師事務所信息化建設獎勵和中西部欠發(fā)達地區(qū)的扶持力度。會計師事務所要加大資金投入，尤其要重視信息化基礎設施、應用軟件系統(tǒng)和復合型人才培養(yǎng)等方面的持續(xù)投入。

　　(三)加快人才培養(yǎng)

　　中注協(xié)和地方注協(xié)要加大行業(yè)信息化人才培養(yǎng)力度，提高信息技術知識在資格前教育、行業(yè)繼續(xù)教育、領軍人才培養(yǎng)中的比重;加強注協(xié)機關工作人員信息化專業(yè)知識培訓，發(fā)揮行業(yè)領軍人才在行業(yè)信息化建設中的專業(yè)帶頭作用。會計師事務所要加大信息化人才培養(yǎng)和引進力度，重視培養(yǎng)和引進具有財務審計、信息系統(tǒng)審計、大數(shù)據(jù)分析等技能的復合型人才，滿足信息化環(huán)境下對新型人才的需求。

　　(四)建立績效評估體系

　　借鑒信息化治理標準，建立科學、可行的信息化績效評估體系，明確信息化建設相關方的關系和責任。結合信息化頂層設計和項目建設，對信息化全生命周期實施有效的風險管理控制和績效評估，強化監(jiān)督落實，切實發(fā)揮績效評估的導向作用。加大會計師事務所信息化建設在行業(yè)綜合評價體系中的權重。

　　(五)注重規(guī)劃的實施

　　行業(yè)信息化各類各級主體要根據(jù)本規(guī)劃，結合自身實際，制定信息化建設規(guī)劃或方案，分解任務，明確進度，落實責任。每年年底要對當年度信息化工作任務完成情況進行總結和評估。堅持問題導向，制定有力措施，加強對規(guī)劃執(zhí)行情況的督促與考核，確保各項工作任務有序推進。
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