2016年注冊會計師《稅法》考前測試題第四章營業(yè)稅

　　一、單項選擇題

　　1、根據(jù)營業(yè)稅相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A.計稅營業(yè)額包括納稅人提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用、政府性基金

　　B.計稅營業(yè)額包括納稅人提供應稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用、行政事業(yè)性收費

　　C.納稅人如果將折扣額另開發(fā)票的，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從營業(yè)額中扣除

　　D.納稅人的營業(yè)額計算繳納營業(yè)稅后發(fā)生退款的，應直接減除當期營業(yè)額

　　【答案】C

　　2、2013年12月，某旅游開發(fā)有限公司經(jīng)營游覽場所取得旅游景點門票收入450萬元，在景區(qū)內(nèi)經(jīng)營旅游觀光電車取得收入68萬元，支付維修費6萬元。該公司上述業(yè)務(wù)應納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.15.36

　　B.15.54

　　C.16.90

　　D.25.90

　　【答案】C

　　【解析】游覽場所門票收入按照“文化業(yè)”稅目稅率計算繳納營業(yè)稅;景區(qū)內(nèi)觀光電車按照“旅游業(yè)”稅目稅率計算繳納營業(yè)稅。該公司上述業(yè)務(wù)應納營業(yè)稅=450×3%+68×5%=16.9(萬元)。

　　3、某賓館9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒現(xiàn)場消費取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺球室營業(yè)收入8萬元。該賓館當月應納營業(yè)稅( )萬元。(假定當?shù)嘏_球娛樂業(yè)稅率5%,其他娛樂業(yè)采用20%稅率)

　　A.2.10

　　B.4.20

　　C.5.30

　　D.5.40

　　【答案】B

　　【解析】該賓館當月應納營業(yè)稅=20×5%+14×20%+8×5%=4.2(萬元)。

　　4、某銀行2013年第三季度買賣企業(yè)債券出現(xiàn)負差55萬元;第四季度購買企業(yè)債券共支付564萬元，其中包括各種稅費0.7萬元;第四季度轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得收入690萬元(未扣除稅費)，在轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券過程中，支付各種稅費1.1萬元。該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應納營業(yè)稅稅額( )萬元。

　　A.3.55

　　B.3.53

　　C.3.59

　　D.6.3

　　【答案】C

　　【解析】該銀行第四季度上述業(yè)務(wù)應納營業(yè)稅稅額=[690-(564-0.7)-55]×5%=3.59(萬元)。

　　5、下列各項中，屬于營業(yè)稅應稅勞務(wù)的是( )。

　　A.修理機器

　　B.修繕房屋

　　C.修復古董

　　D.裁剪服裝

　　【答案】B

　　6、下列經(jīng)營行為中，目前屬于營業(yè)稅征稅范圍的是( )。

　　A.對機器設(shè)備的修理行為

　　B.對機器設(shè)備的制造行為

　　C.對機器設(shè)備的保險行為

　　D.對機器設(shè)備的租賃行為

　　【答案】C

　　7、下列各項中，符合營業(yè)稅有關(guān)納稅地點的具體規(guī)定的是( )。

　　A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應當向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　B.納稅人從事代理勞務(wù)的，應當向應稅勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.納稅人出租廠房的，應當向廠房所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　D.納稅人提供旅游服務(wù)的，應當向旅游地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　【答案】C

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　　8、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。(2001年)

　　A.將不動產(chǎn)交付對方使用的當天

　　B.不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天

　　C.簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天

　　D.承受不動產(chǎn)人繳納契稅的當天

　　【答案】B

　　9、保險公司取得的下列收入，應征營業(yè)稅的是( )。

　　A.出納長款收入

　　B.保險追償款收入

　　C.財產(chǎn)保險費收入

　　D.出口信用保險收入

　　【答案】C

　　10、按營業(yè)稅暫行條例規(guī)定，下列項目免征營業(yè)稅的是( )。

　　A.汽車駕校的培訓業(yè)務(wù)

　　B.從事農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治技術(shù)培訓業(yè)務(wù)

　　C.殘疾人福利企業(yè)為社會提供的勞務(wù)

　　D.公園、動(植)物園的門票收入

　　【答案】B

　　11、2014年某公司銷售已使用過的廠房(該廠房系委托其他建筑公司建造)，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應納營業(yè)稅( )萬元。

　　A.20

　　B.30

　　C.32.50

　　D.70

　　【答案】D

　　【解析】該公司轉(zhuǎn)讓廠房應納營業(yè)稅=1400×5%=70(萬元)。

　　12、某單位2007年1月購買一座建筑物，原價200萬元，2014年2月將其售出，全部收入250萬元，該不動產(chǎn)已提折舊20萬元，則該單位應納營業(yè)稅( )。

　　A.12.5萬元

　　B.3.5萬元

　　C.2.5萬元

　　D.2萬元

　　【答案】C

　　【解析】應納營業(yè)稅=(250-200)×5%=2.5(萬元)。

　　13、某企業(yè)購置一塊90000平方米的土地，支付價款18000萬元，繳納契稅及其他費用共計546萬元;該企業(yè)將全部土地“三通一平”后轉(zhuǎn)讓18000平方米，取得轉(zhuǎn)讓收入7200萬元;將3000平方米的土地無償贈送給關(guān)系單位。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應納營業(yè)稅(　　)萬元。

　　A.180.00

　　B.198.30

　　C.210.00

　　D.360.00

　　【答案】C

　　【解析】該企業(yè)應納營業(yè)稅=[7200/18000×(18000+3000)-18000/90000×(18000+3000)]×5%=210(萬元)。

　　14、某物業(yè)管理公司負責商場的物業(yè)管理，該公司2010年7月份共向商場收取費用100萬元，其中：清潔費45萬元、綠化費25萬元、代商場支付電費20萬元、水費10萬元。該物業(yè)公司7月份應交營業(yè)稅( )。(2011年)

　　A.2.5萬元

　　B.2.75萬元

　　C.3.5萬元

　　D.5萬元

　　【答案】C

　　【解析】該物業(yè)公司應繳納的營業(yè)稅=(100-20-10)×5%=3.5(萬元)。

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　　二、多項選擇題

　　1、以下單位以一個季度為一期繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.信用社

　　B.信托投資公司

　　C.涉外企業(yè)

　　D.外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)

　　【答案】ABD

　　2、以下符合營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的有( )。

　　A.個人銷售自建自用住房，免征營業(yè)稅

　　B.企業(yè)銷售自建自用庫房，免征營業(yè)稅

　　C.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價出售住房的收入，免征營業(yè)稅

　　D.企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改標準價出售住房的收入，免征營業(yè)稅

　　【答案】ACD

　　3、下列收入中，應按金融保險業(yè)稅目計算繳納營業(yè)稅的有( )。

　　A.銀行取得的逾期貸款罰息收入

　　B.銀行經(jīng)辦委托貸款業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費收入

　　C.銀行取得的同業(yè)拆借利息收入

　　D.企業(yè)委托銀行貸款取得的利息收入

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：不屬于營業(yè)稅征稅范圍，不征收營業(yè)稅。

　　4、下列有關(guān)營業(yè)稅稅目的說法中，正確的有( )。

　　A.出租土地使用權(quán)屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目

　　B.單獨出租包裝物，收取的租金適用“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”稅目

　　C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)適用“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目

　　D.經(jīng)營游覽場所適用“娛樂業(yè)”稅目

　　【答案】AC

　　5、下列各項中，應當征收營業(yè)稅的有( )。

　　A.境外保險公司為境內(nèi)的機器設(shè)備提供保險

　　B.境內(nèi)石油公司銷售位于中國境外的不動產(chǎn)

　　C.境內(nèi)高科技公司將某項專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外公司

　　D.境外房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓境內(nèi)某宗土地的土地使用權(quán)

　　【答案】AD

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