2016年注冊會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)練習(xí)題第七章證券法

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司必須編制并公告季度報(bào)告。報(bào)告編制并公告的時(shí)間應(yīng)當(dāng)是( )。

　　A.會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的30日內(nèi)

　　B.會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的60日內(nèi)

　　C.會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的30日內(nèi)

　　D.會(huì)計(jì)年度前3個(gè)月、9個(gè)月結(jié)束后的60日內(nèi)

　　【答案】C

　　2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列主體中，對招股說明書中的虛假記載承擔(dān)無過錯(cuò)責(zé)任的是( )。

　　A.發(fā)行人

　　B.承銷人

　　C.實(shí)際控制人

　　D.保薦人

　　【答案】A

　　3、甲公司為發(fā)起設(shè)立的股份有限公司，現(xiàn)有股東199人，尚未公開發(fā)行或者轉(zhuǎn)讓過任何股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列情形中，需要向中國證監(jiān)會(huì)申請核準(zhǔn)的是( )。

　　A.股東乙向一位朋友轉(zhuǎn)讓部分股票

　　B.股東丙將其持有的部分股票分別轉(zhuǎn)讓給丁和戊，約定2個(gè)月后全部買回

　　C.甲公司向全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)申請其股票公開轉(zhuǎn)讓

　　D.甲公司向兩家投資公司定向發(fā)行股票各500萬股

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項(xiàng)AB：股票向特定對象轉(zhuǎn)讓，導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的，應(yīng)經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后成為非上市公眾公司;如果股份有限公司在3個(gè)月內(nèi)將股東人數(shù)降至200人以內(nèi)的，可以不提出申請。本題中，在選項(xiàng)A中，轉(zhuǎn)讓成功后股東人數(shù)正好200人，無須經(jīng)核準(zhǔn);在選項(xiàng)B中，在2個(gè)月后股東人數(shù)減為199人，無需申請核準(zhǔn);(2)選項(xiàng)C：股東人數(shù)未超過200人的公司申請其股票公開轉(zhuǎn)讓，中國證監(jiān)會(huì)豁免核準(zhǔn)，由全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行審查;(3)選項(xiàng)D：股票向特定對象發(fā)行導(dǎo)致股東累計(jì)超過200人的，需經(jīng)過中國證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)成為非上市公眾公司。

　　4、非上市公眾公司的董事、監(jiān)事和高級管理人員在信息披露工作中應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的職責(zé)。下列表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.非上市公眾公司的董事應(yīng)對公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

　　B.非上市公眾公司的監(jiān)事應(yīng)對公司年度報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見

　　C.非上市公眾公司的高級管理人員應(yīng)對公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

　　D.非上市公眾公司的監(jiān)事會(huì)應(yīng)對公司年度報(bào)告簽署書面審核意見

　　【答案】D

　　5、下列關(guān)于招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表的有效期的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是( )。

　　A.招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后3個(gè)月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過1個(gè)月

　　B.招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后3個(gè)月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過6個(gè)月

　　C.招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過1個(gè)月

　　D.招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近一期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效;特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過3個(gè)月

　　【答案】C

　　6、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的是( )。

　　A.所有上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券均應(yīng)由第三方提供擔(dān)保

　　B.上市商業(yè)銀行可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人

　　C.證券公司可以作為上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人

　　D.以保證方式提供擔(dān)保的，可以為一般保證

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保，但最近一期期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元的公司除外;(2)選項(xiàng)BC：證券公司或上市公司不得作為發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人，但上市商業(yè)銀行除外;(3)選項(xiàng)D：以保證方式提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)為連帶責(zé)任擔(dān)保，且保證人最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額應(yīng)不低于其累計(jì)對外擔(dān)保的金額。

　　7、甲以協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式取得乙上市公司7%的股份，之后又通過證券交易所集中競價(jià)交易陸續(xù)增持乙公司5%的股份，根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲需要進(jìn)行權(quán)益披露的時(shí)點(diǎn)分別是( )。

　　A.其持有乙公司股份5%和10%時(shí)

　　B.其持有乙公司股份5%和7%時(shí)

　　C.其持有乙公司股份7%和12%時(shí)

　　D.其持有乙公司股份7%和10%時(shí)

　　【答案】D

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　　【摘要】2016年注冊會(huì)計(jì)師開始備考，環(huán)球網(wǎng)校為方便廣大考生掌握每章試題特整理“2016年注冊會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》章節(jié)練習(xí)題第七章證券法”，希望考生在學(xué)習(xí)知識點(diǎn)的同時(shí)有針對性的練習(xí)，把知識點(diǎn)與練習(xí)題結(jié)合在一起學(xué)習(xí)，下面是環(huán)球網(wǎng)校注冊會(huì)計(jì)師頻道注冊會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》第七章證券法練習(xí)題，廣大考生能夠打下一個(gè)堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，供考生練習(xí)。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于上市公司非公開發(fā)行股票的表述中，正確的有( )。

　　A.發(fā)行對象不得超過200人

　　B.發(fā)行價(jià)格不得低于市場交易價(jià)格

　　C.控股股東認(rèn)購的股份36個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　D.非控股股東認(rèn)購的股份在12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

　　【答案】CD

　　2、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股份有限公司發(fā)行的公司債券上市交易后，公司發(fā)生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停公司債券上市交易的有( )。

　　A.最近2年連續(xù)虧損

　　B.有重大違法行為

　　C.凈資產(chǎn)額減至人民幣5000萬元

　　D.不按審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用公司債券募集資金

　　【答案】ABD

　　3、某股份有限公司擬在主板公開發(fā)行股票并上市。根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合公司首次公開發(fā)行股票并上市的條件的有( )。

　　A.公司發(fā)行股票前股本總額為人民幣6000萬元

　　B.公司上一年度嚴(yán)重違反環(huán)境保護(hù)管理法規(guī)受到罰款的行政處罰

　　C.公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)為人民幣4000萬元

　　D.公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益

　　【答案】AC

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬元;(2)選項(xiàng)B：最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重的，屬于法定障礙;(3)選項(xiàng)C：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤均為正數(shù)且累計(jì)超過人民幣3000萬元;(4)選項(xiàng)D：發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤主要來自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益，屬于法定障礙。

　　4、上市公司發(fā)生下列情形時(shí)，屬于證券法律制度禁止其增發(fā)股票的有( )。

　　A.公司在3年前曾經(jīng)公開發(fā)行過可轉(zhuǎn)換公司債券

　　B.公司現(xiàn)任董事在最近36個(gè)月內(nèi)曾經(jīng)受到過中國證監(jiān)會(huì)的行政處罰

　　C.公司在前年曾經(jīng)嚴(yán)重虧損

　　D.公司現(xiàn)任董事因涉嫌違法已被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

　　【答案】BCD

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：上市公司現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員在最近36個(gè)月內(nèi)未受到過證監(jiān)會(huì)的行政處罰;(2)選項(xiàng)C：上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度須連續(xù)盈利;(3)選項(xiàng)D：須不存在上市公司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的情形。

　　5、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的表述中，正確的有( )。

　　A.上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券不同于公開發(fā)行股票，無須報(bào)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

　　B.在轉(zhuǎn)股期限內(nèi)，可轉(zhuǎn)換公司債券持有人有權(quán)決定是否將債券轉(zhuǎn)換為股票

　　C.上市公司可以公開發(fā)行認(rèn)股權(quán)和債券分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券

　　D.非上市股份有限公司不得發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券

　　【答案】BCD

　　【解析】選項(xiàng)A：公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的程序與公開增發(fā)股票的程序相同，均須報(bào)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。選項(xiàng)D：根據(jù)2013年教材D應(yīng)該選;根據(jù)2015年教材，上市公司、股票公開轉(zhuǎn)讓的非上市公眾公司發(fā)行的公司債券，可以附認(rèn)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換成相關(guān)股票等條款，選項(xiàng)D建議學(xué)員跳過不看，考試遇到以15年教材為準(zhǔn)。

　　6、根據(jù)證券法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)符合的條件有( )。

　　A.股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元

　　B.有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于5000萬元

　　C.本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的50%

　　D.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息

　　【答案】AD

　　7、甲公司擬收購乙上市公司。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列投資者中，如無相反證據(jù)，屬于甲公司一致行動(dòng)人的有( )。

　　A.由甲公司的監(jiān)事?lián)味碌谋?/p>

　　B.持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某

　　C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

　　D.在甲公司中擔(dān)任董事會(huì)秘書且持有乙公司2%股份的李某

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：投資者的董事、監(jiān)事或者高級管理人員中的主要成員，同時(shí)在另一個(gè)投資者擔(dān)任董事、監(jiān)事或者高級管理人員;(2)選項(xiàng)B：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份;(3)選項(xiàng)C：持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份;(4)選項(xiàng)D：在投資者任職的董事、監(jiān)事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

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　　8、定期報(bào)告是上市公司進(jìn)行持續(xù)信息披露的主要形式之一。甲上市公司的下列做法中，符合證券法律制度規(guī)定的有( )。

　　A.該公司的第一季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第5個(gè)月披露

　　B.該公司的中期報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第7個(gè)月披露

　　C.該公司的第三季度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度的第11個(gè)月披露

　　D.該公司的年度報(bào)告在該會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日后的第3個(gè)月披露

　　【答案】BD

　　9、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)生的下列事件中，應(yīng)當(dāng)立即公告的有( )。

　　A.公司經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)

　　B.公司40%的監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)

　　C.公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)

　　D.人民法院依法撤銷董事會(huì)決議

　　【答案】ABD

　　【解析】選項(xiàng)BC：公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理(不包括財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人)發(fā)生變動(dòng)，屬于重大事件。

　　10、甲上市公司正在與乙公司商談合并事項(xiàng)。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司信息披露的表述中，正確的有( )。

　　A.一旦甲公司與乙公司開始談判，甲公司就應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

　　B.當(dāng)市場出現(xiàn)甲公司與乙公司合并的傳聞，并導(dǎo)致甲公司股價(jià)出現(xiàn)異常波動(dòng)時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

　　C.當(dāng)甲公司與乙公司簽訂合并協(xié)議時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

　　D.當(dāng)甲公司派人對乙公司進(jìn)行盡職調(diào)查以確定合并價(jià)格時(shí)，甲公司應(yīng)當(dāng)公告披露合并事項(xiàng)

　　【答案】BC

　　【解析】(1)選項(xiàng)ACD：有關(guān)各方就該重大事件簽署“意向書或者協(xié)議”時(shí)，上市公司應(yīng)及時(shí)履行重大事件的信息披露義務(wù);(2)選項(xiàng)B：該重大事件已經(jīng)泄露或者市場出現(xiàn)傳聞，公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　11、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券發(fā)行中虛假陳述行為相關(guān)主體的民事責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的有( )。

　　A.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的，應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任，發(fā)行人是否有過錯(cuò)在所不問

　　B.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的，保薦人應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，保薦人是否有過錯(cuò)在所不問

　　C.發(fā)行人在發(fā)行文件中作出虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害，發(fā)行人的實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任

　　D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為證券發(fā)行出具的審計(jì)報(bào)告中存在虛假陳述而導(dǎo)致投資者受到損害的，應(yīng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能證明自己沒有過錯(cuò)的除外

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：發(fā)行人、上市公司在信息披露中有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任(無過錯(cuò)責(zé)任);(2)選項(xiàng)BD：發(fā)行人、上市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外(過錯(cuò)推定責(zé)任);(3)選項(xiàng)C：發(fā)行人、上市公司的控股股東、實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任(過錯(cuò)責(zé)任)。

　　12、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列信息中，屬于內(nèi)幕信息的有( )。

　　A.公司董事的行為可能依法承擔(dān)重大損害賠償責(zé)任

　　B.公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的20%

　　C.公司生產(chǎn)經(jīng)營的外部條件發(fā)生重大變化

　　D.公司董事長發(fā)生變動(dòng)

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)選項(xiàng)B：公司營業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%，才屬于內(nèi)幕信息;(2)選項(xiàng)CD：屬于重大事件(內(nèi)幕信息)。

　　13、甲公司是一家上市公司。下列股票交易行為中，屬于證券法律制度所禁止的有( )。

　　A.持有甲公司3%股權(quán)的股東李某已將其所持全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人，甲公司董事張某在獲悉該消息后，告知其朋友王某，王某在該消息為公眾所知悉前將其持有的甲公司股票全部賣出

　　B.乙公司經(jīng)研究認(rèn)為甲公司去年盈利狀況超出市場預(yù)期，在甲公司公布年報(bào)前購入甲公司4%的股權(quán)

　　C.甲公司董事張某在董事會(huì)審議年度報(bào)告時(shí)，知悉了甲公司去年盈利超出市場預(yù)期的消息，在年報(bào)公布前買入了本公司股票10萬股

　　D.甲公司的收發(fā)室工作人員劉某看到了中國證監(jiān)會(huì)寄來的公司因涉嫌證券違法行為被立案調(diào)查的通知，在該消息公告前賣出了其持有的本公司股票

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：持有上市公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人，其持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化時(shí)，才屬于重大事件、內(nèi)幕信息，本題所述情形不屬于重大事件、內(nèi)幕信息，王某的行為不構(gòu)成內(nèi)幕交易;(2)選項(xiàng)B：乙公司不屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，乙公司的行為不構(gòu)成內(nèi)幕交易;(3)選項(xiàng)C：董事張某屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券;(4)選項(xiàng)D：劉某屬于知悉證券交易內(nèi)幕信息的知情人員(由于所任公司職務(wù)可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員)，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券。

　　14、根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于股份有限公司申請股票上市應(yīng)當(dāng)符合的條件有( )。

　　A.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

　　B.公司股本總額超過人民幣2億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上

　　C.公司最近3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載

　　D.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行

　　【答案】CD

　　【解析】(1)選項(xiàng)A：股本總額不少于“3000萬元”即可;(2)選項(xiàng)B：股本總額超過人民幣“4億元”的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上。

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