黑龍江省開展2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知

　　關(guān)于開展2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知

　　黑會協(xié)[2016]11號

　　各會計(jì)師事務(wù)所、市(地)注冊會計(jì)師協(xié)會：

　　根據(jù)中注協(xié)《注冊會計(jì)師任職資格檢查辦法》(會協(xié)[2008]9號)的規(guī)定和《關(guān)于開展2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查工作的通知》(會協(xié)[2015] 83號)要求，省注協(xié)定于近期開始對我省會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下。

　　一、檢查對象

　　檢查2015年12月31日前注冊的、在我省依法設(shè)立的會計(jì)師事務(wù)所(含分所，下同)執(zhí)業(yè)的注冊會計(jì)師。

　　二、檢查內(nèi)容

　　依據(jù)中注協(xié)年檢辦法及相關(guān)制度規(guī)定，檢查核實(shí)注冊會計(jì)師履行會員義務(wù)、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點(diǎn)關(guān)注專職執(zhí)業(yè)情況，關(guān)注涉及投訴舉報(bào)會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師、新設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東)、中小會計(jì)師事務(wù)所的合伙人(股東)、以及協(xié)會代管的注冊會計(jì)師的任職資格情況。

　　(一)具體內(nèi)容：

　　1、是否具有完全民事行為能力;

　　2、是否專職在會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè);

　　3、是否在2家及2家以上會計(jì)師事務(wù)所出資;

　　4、是否停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿12個月;

　　5、是否受到刑事處罰、行政處罰、行業(yè)懲戒及撤職以上的處分;

　　6、是否按規(guī)定接受繼續(xù)教育培訓(xùn);

　　7、是否按時(shí)足額交納會費(fèi);

　　8、是否按規(guī)定辦理轉(zhuǎn)所、基本信息變更備案等手續(xù);

　　9、是否按規(guī)定完成業(yè)務(wù)報(bào)備;

　　10、是否履行了《中國注冊會計(jì)師協(xié)會章程》和《黑龍江省注冊會計(jì)師協(xié)會章程》規(guī)定的義務(wù);

　　11、中國注冊會計(jì)師協(xié)會和黑龍江省注冊會計(jì)師協(xié)會規(guī)定的其他內(nèi)容。

　　(二)具有下列情形之一的注冊會計(jì)師暫緩?fù)ㄟ^年檢

　　1、未履行會員義務(wù)的;

　　2、所在會計(jì)師事務(wù)所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　4、沒有完成2015年度注冊會計(jì)師繼續(xù)教育的;

　　5、所在會計(jì)師事務(wù)所未連續(xù)達(dá)到辦所條件的;

　　6、檢查期間未辦理完畢轉(zhuǎn)所手續(xù)的;

　　7、檢查期間已離開執(zhí)業(yè)所在會計(jì)師事務(wù)所的;

　　8、在2家或2家以上會計(jì)師事務(wù)所出資擔(dān)任股東或合伙人，未辦理完畢其原執(zhí)業(yè)所在會計(jì)師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;

　　9、事務(wù)所未及時(shí)、足額繳納會費(fèi)的;

　　10.不按規(guī)定辦理離所備案手續(xù)的;

　　11、未按規(guī)定填報(bào)任職資格檢查材料的;

　　12、其他不符合規(guī)定，需暫緩?fù)ㄟ^的情形。

　　(三)具有下列情形之一的注冊會計(jì)師不予通過年檢

　　1、依法被撤銷注冊、受刑事處罰或被吊銷注冊會計(jì)師證書的;

　　2、未在會計(jì)師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的;

　　3、不具備完全民事行為能力的;

　　4、自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿12個月的;

　　5、以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得注冊會計(jì)師證書的;

　　6、 在2家或2家以上會計(jì)師事務(wù)所出資擔(dān)任股東或合伙人，且不辦理其原執(zhí)業(yè)所在會計(jì)師事務(wù)所的出資轉(zhuǎn)讓或退伙手續(xù)的;

　　7、在規(guī)定期限內(nèi)未按要求參加檢查的;

　　8、拒不交納會費(fèi)的;

　　9、未履行《中國注冊會計(jì)師協(xié)會章程》規(guī)定的義務(wù)的;

　　10、不適合擔(dān)任注冊會計(jì)師的其他情形。

　　三、送審材料

　　(一)會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)填報(bào)的表格

　　黑龍江省2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查表(附件1)，其中表2由注冊會計(jì)師本人填寫，其余表1、表3、表4、表5、表6由事務(wù)所填寫，表5可隨社保證明單獨(dú)裝訂。

　　所有表格用訂書釘(不要用密封條)上下裝訂，其框架、內(nèi)容不得修改，原則上每張附表打在同一頁(A4)紙上(可雙面打印)，列寬可調(diào)，行次不夠可加頁。附表中所有時(shí)間均以“XXXX(年)-XX(月)-XX(日)”格式填寫。除報(bào)送紙質(zhì)表格外，各事務(wù)所還應(yīng)將電子版表格(郵件標(biāo)題寫明事務(wù)所名稱)發(fā)送至指定郵箱(2134905162@qq.com)

　　(二)會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交的材料

　　1、注冊會計(jì)師證書原件;

　　2、注冊會計(jì)師《繼續(xù)教育證書》原件;

　　3、事務(wù)所繳納的2015年度團(tuán)體會費(fèi)及個人會費(fèi)收據(jù)原件;

　　4、全部參檢注冊會計(jì)師的社保參保證明原件(與附件1的表5一起單獨(dú)裝訂);

　　5、需要說明事項(xiàng)的報(bào)告(如無特別說明的事項(xiàng)可不提交)及省注協(xié)要求的其他證明材料。

　　(三)協(xié)會代管人員(包括已從原事務(wù)所轉(zhuǎn)出、擬加入其他事務(wù)所或正在申請?jiān)O(shè)立事務(wù)所的注冊會計(jì)師)應(yīng)提交的材料

　　1、2016年度注冊會計(jì)師任職資格檢查基本情況表(附件1表2)

　　2、注冊會計(jì)師證書原件(如證頁信息已滿，可提請換證，見附件2);

　　3、注冊會計(jì)師《繼續(xù)教育證書》原件;

　　4、繳納個人會費(fèi)收據(jù)原件;

　　5、人事檔案托管證明。

　　四、工作程序及時(shí)間安排

　　2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查時(shí)間為2016年2月26日至4月25日(節(jié)假日除外)，具體安排如下：

　　(一) 事務(wù)所自查階段

　　自本通知下發(fā)之日起，各事務(wù)所應(yīng)在網(wǎng)上完成數(shù)據(jù)更新及提請年檢操作，并準(zhǔn)備年檢送審材料。

　　1、事務(wù)所應(yīng)全面更新中國注冊會計(jì)師行業(yè)管理系統(tǒng)(以下簡稱中注協(xié)系統(tǒng)，網(wǎng)址http://cmis.cicpa.org.cn/)數(shù)據(jù)，對事務(wù)所名稱、辦公場所、主任會計(jì)師(首席合伙人)、股東(合伙人)、人員構(gòu)成等基本情況要認(rèn)真核對并修改，無修改權(quán)限的信息應(yīng)與檢查材料一起書面報(bào)省注協(xié)處理(見附件2)。同時(shí)在“任職資格檢查”下的“待提請人員”中選擇申請年檢的人員，完成“提請年檢”操作。未完成數(shù)據(jù)更新或提請年檢的事務(wù)所人員一律暫緩年檢。

　　2、事務(wù)所應(yīng)組織注冊會計(jì)師填寫年檢相關(guān)表格，按要求簽字并蓋章。其中：對自行停止執(zhí)行注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)滿1年等上述不予通過年檢情形的，所在事務(wù)所應(yīng)提供特別事項(xiàng)說明材料(交回注師證書原件及名章);自愿不參加年檢并注銷注冊的注冊會計(jì)師，應(yīng)當(dāng)提交注師本人簽字注銷注冊申請(見附件2，交回注師證書原件及名章);申請轉(zhuǎn)為非執(zhí)業(yè)會員的注冊會計(jì)師，應(yīng)當(dāng)填報(bào)《轉(zhuǎn)非執(zhí)業(yè)會員申請表》，交回注師證書及名章。

　　(二)市(地)注協(xié)初審階段

　　1、各事務(wù)所按注冊地歸屬由當(dāng)?shù)厥?地)注協(xié)進(jìn)行初審，確認(rèn)材料符合要求后再報(bào)送由省注協(xié)復(fù)審。(綏芬河市的事務(wù)所由牡丹江市注協(xié)初審，撫遠(yuǎn)市的事務(wù)所由佳木斯市注協(xié)初審)。

　　各事務(wù)所應(yīng)于2016年3月20日前，由全體股東(合伙人)或分所負(fù)責(zé)人攜帶本人身份證及本通知第三條所列的送審材料，到當(dāng)?shù)刈f(xié)進(jìn)行初審。

　　2、注冊地在哈爾濱市(含所屬市縣)的會計(jì)師事務(wù)所，初審和復(fù)審一并進(jìn)行，省注協(xié)與哈爾濱市注協(xié)聯(lián)合辦公。

　　2016年2月26日至3月25日期間(節(jié)假日除外)，由上述會計(jì)師事務(wù)所的主任會計(jì)師(首席合伙人)或分所負(fù)責(zé)人攜本人身份證及本通知第三條所列的送審材料，到省注協(xié)注冊部進(jìn)行檢查。檢查地點(diǎn)：省注協(xié)注冊部 民益街80號3號樓303。

　　為保證檢查秩序和工作進(jìn)度，上述事務(wù)所可事先通過電話或QQ預(yù)約檢查時(shí)間，每天安排檢查10—12家事務(wù)所。屆時(shí)事務(wù)所可按照約定時(shí)間到省注協(xié)注冊部進(jìn)行檢查;在約定時(shí)間未能及時(shí)參加檢查的事務(wù)所，需重新進(jìn)行預(yù)約。預(yù)約電話：0451-53676973;QQ群號：110191470省注協(xié)工作群(哈市)

　　3、協(xié)會代管人員可直接向省注協(xié)申請任職資格檢查，檢查截止時(shí)間為2016年3月25日。

　　4、各市地注協(xié)在對本地區(qū)的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行初審后，要進(jìn)行以下工作：填寫《2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查市(地)注協(xié)初審匯總表》(附件3);形成初審工作書面總結(jié)。

　　(三)省注協(xié)復(fù)審階段

　　各市(地)注協(xié)于2016年4月5日至4月14日期間，按省注協(xié)具體時(shí)間安排(見附件4)，將事務(wù)所送審材料、匯總表及工作報(bào)告，統(tǒng)一報(bào)至省注協(xié)注冊部進(jìn)行復(fù)審確認(rèn)。

　　(四)實(shí)地檢查階段

　　對2015年新設(shè)立、被投訴舉報(bào)、2015年受到行業(yè)懲戒及行政處罰的會計(jì)師事務(wù)所，將進(jìn)行實(shí)地檢查。

　　1、檢查時(shí)間：2016年4月10日至4月22日。

　　2、檢查對象：具體名單見附件5《2016年任職資格檢查(實(shí)地檢查)會計(jì)師事務(wù)所》。

　　3、檢查要求：凡列為實(shí)地檢查事務(wù)所的全體股東(合伙人)或分所負(fù)責(zé)人，請按要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)持本人身份證原件、注冊會計(jì)師證書原件和任職資格檢查基本情況表及其他年檢材料接受省注協(xié)的實(shí)地檢查。

　　(五)結(jié)果公布階段

　　復(fù)審及檢查全部結(jié)束后，省注協(xié)將以正式文件的方式發(fā)布年檢結(jié)果，并在省注協(xié)網(wǎng)站(www.hljicpa.org.cn)公示檢查結(jié)果，公示期為5天。公示期間如有投訴、舉報(bào)的，經(jīng)協(xié)會核實(shí)后按相關(guān)規(guī)定處理。公示期滿后，將2016年任職資格檢查結(jié)果在省注協(xié)網(wǎng)站、《黑龍江注冊會計(jì)師》雜志及省內(nèi)權(quán)威報(bào)刊上予以公告。

　　(六)補(bǔ)檢階段

　　2016年5月23日至6月8日為補(bǔ)檢期。對列入暫緩檢查的注冊會計(jì)師，應(yīng)對暫緩事由進(jìn)行補(bǔ)充、整改，再由本人或其所在的會計(jì)師事務(wù)所將年檢材料報(bào)送省注協(xié)。經(jīng)檢查符合規(guī)定的，予以通過復(fù)查;仍不符合規(guī)定的，即按不予通過的情形辦理。
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　　五、其他要求

　　(一)對會計(jì)師事務(wù)所及注冊會計(jì)師的要求

　　1、各會計(jì)師事務(wù)所、分所要高度重視2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查工作，按照本通知要求，認(rèn)真組織落實(shí)，積極開展自查工作，做好行業(yè)管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的提報(bào)、年檢材料的準(zhǔn)備工作，并及時(shí)按要求報(bào)送年檢材料。

　　2、注冊會計(jì)師和事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對其送審材料內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的弄虛作假情況，省注協(xié)將根據(jù)中注協(xié)《會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定，視情節(jié)輕重給予行業(yè)內(nèi)通報(bào)批評或注銷注冊、撤銷注冊等處理。受懲戒注冊會計(jì)師所在的事務(wù)所還將被列入次年實(shí)地檢查名單。

　　3、暫緩?fù)ㄟ^及不予通過任職資格檢查的注冊會計(jì)師，不得執(zhí)行注冊會計(jì)師法定業(yè)務(wù)。

　　4、任職資格檢查期間，暫停辦理注冊會計(jì)師注冊、轉(zhuǎn)所及事務(wù)所股東資質(zhì)審核手續(xù)。

　　(二)對市地注協(xié)的要求

　　1、各市(地)注協(xié)要高度重視任職資格檢查工作，認(rèn)真布置本地區(qū)的工作，對本地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)表格填報(bào)工作進(jìn)行指導(dǎo)。督促會計(jì)師事務(wù)所核對中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)中會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師信息，并將無修改權(quán)限的信息及時(shí)匯總上報(bào)省注協(xié)。

　　2、要按規(guī)定要求嚴(yán)格把關(guān)，檢查時(shí)要求事務(wù)所股東(合伙人)必須到場，尤其關(guān)注注冊會計(jì)師專職執(zhí)業(yè)情況，要對會計(jì)師事務(wù)所上報(bào)材料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對年檢材料不全的注冊會計(jì)師要督促其補(bǔ)齊修正。

　　3、對本地注冊會計(jì)師任職情況要全面掌握。要認(rèn)真編報(bào)本地區(qū)匯總數(shù)據(jù)(附件3)，保證信息的準(zhǔn)確性和有效性。按時(shí)間要求及時(shí)報(bào)送省注協(xié)。

　　4、對本地區(qū)的初審情況要形成書面總結(jié)。

　　附件下載    附件1：黑龍江省2016年注冊會計(jì)師任職資格檢查表

　　附件2：特殊事項(xiàng)模版

　　附件3：2016年任職資格檢查市(地)注協(xié)初審匯總表

　　附件4：2016年任職資格檢查市(地)注協(xié)復(fù)審時(shí)間表

　　附件5：2016年任職資格檢查(實(shí)地檢查)會計(jì)師事務(wù)所

　　黑龍江省注冊會計(jì)師協(xié)會

　　2016年2月23日
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