2016年天津市開展注冊會計師任職資格檢查工作的通知

更新時間：2016-01-11 14:44:13 來源：環(huán)球網校

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摘要　　【摘要】環(huán)球網校根據天津市注冊會計師協會發(fā)布的2016年天津市開展注冊會計師任職資格檢查工作的通知，年檢對象：凡2015年12月31日前批準注冊的中國注冊會計師均應參加年度檢查。外省市事務所在我市設立分所

　　【摘要】環(huán)球網校根據天津市注冊會計師協會發(fā)布的“2016年天津市開展注冊會計師任職資格檢查工作的通知”，年檢對象：凡2015年12月31日前批準注冊的中國注冊會計師均應參加年度檢查。外省市事務所在我市設立分所的，其分所注冊會計師應參加我會的年度檢查。具體通知如下

　　天津市注冊會計師協會關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知

　　各會計師事務所：

　　對注冊會計師進行任職資格檢查(以下簡稱“年檢”)，是《注冊會計師法》規(guī)定的行業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，是行業(yè)誠信建設、職業(yè)化建設的有效手段。依據《注冊會計師任職資格檢查辦法》和《中國注冊會計師協會關于開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協〔2015〕83號)文件的規(guī)定，天津市注冊會計師協會(以下簡稱“市注協”) 現就開展2016年度注冊會計師任職資格檢查工作的有關事項通知如下：

　　一、年檢對象

　　凡2015年12月31日前批準注冊的中國注冊會計師均應參加年度檢查。外省市事務所在我市設立分所的，其分所注冊會計師應參加我會的年度檢查。

　　二、年檢范圍及重點

　　2016年度年檢工作，市注協檢查核實注冊會計師履行會員義務、繼續(xù)教育、專職執(zhí)業(yè)等情況。重點關注專職執(zhí)業(yè)情況，關注涉及投訴舉報會計師事務所(以下簡稱“事務所”)的注冊會計師、新設立事務所的合伙人(股東)、中小會計師事務所合伙人(股東)、以及協會代管的注冊會計師的任職資格情況。

　　三、注冊會計師年檢的具體內容：

　　(一)是否專職在事務所工作。

　　(二)當年從事的法定業(yè)務情況。

　　(三)當年接受繼續(xù)教育的情況。

　　(四)會費繳納情況。

　　(五)是否受過行業(yè)懲戒、行政處罰或刑事處罰等情況。

　　(六)應該進行年檢的其他內容。

　　四、年檢報送材料：

　　(一)事務所開展年檢情況的總結。

　　(二)事務所(分所)基本情況表(附件1)。

　　(三)注冊會計師任職資格檢查基本情況表(附件2)。

　　(四)注冊會計師任職資格檢查情況匯總表(附件3)。

　　(五)出資人或合伙人基本情況表(附件4)。

　　(六)撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表(附件7)。

　　(七)注冊會計師證書原件。

　　(八)注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表(附件7)。

　　為便于歸檔保存，各事務所報送的年檢材料，請使用A4紙打印填寫，并按照上述順序，裝訂成冊。

　　五、年檢要求

　　(一)事務所應當根據有關規(guī)定，認真組織、落實本所的注冊會計師年檢工作，撰寫本事務所開展年檢工作情況的總結，并于2016年2月25日前，將年檢總結及有關附表(附件1-6)、《注冊會計師證書》原件等，一并上報市注協。

　　(二)凡有下列情形之一的注冊會計師，年檢不予通過，市注協將收回注冊會計師證書。

　　1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書的。

　　2、不在會計師事務所專職執(zhí)業(yè)的。

　　3、完全喪失民事行為能力的。

　　4、受刑事處罰的。

　　5、自行停止執(zhí)行注冊會計師業(yè)務滿1年的。

　　6、以欺騙等不正當手段取得注冊會計師證書的。

　　(三)注冊會計師有下列情形之一的，注冊會計師協會暫緩通過檢查。

　　1、不履行會員義務且情節(jié)嚴重的;

　　2、所在事務所在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　3、本人在接受暫停執(zhí)業(yè)處罰期間的;

　　(四)有下列情形之一的注冊會計師，可直接向我會提交年檢材料(附件2)：

　　1、已從原事務所轉出，擬加入其他事務所或正在申請設立事務所的;

　　2、正在辦理事務所清算的責任人。

　　六、檢查步驟

　　(一)各事務所在向市注協報送年檢材料之前應對照本通知的要求，認真做好內部自查階段的工作，如實準備相關材料及填寫相關表格，有關要求見附表備注。

　　(二)市注協對事務所報送的年檢材料進行審查，同時結合實際情況，對我市部分事務所進行實地檢查。其中對新設立事務所的合伙人(股東)和涉及投訴舉報事務所的注冊會計師及合伙人(股東)全部實地檢查，檢查內容為注冊會計師的社保參保證明、工資清單、聘用合同、人事檔案托管證明、業(yè)務工作底稿等。

　　七、年檢工作要求

　　(一)事務所要將此次年檢工作與事務所綜合評價工作、行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息更新工作有機結合，認真核實本所注冊會計師的實有人數及相關信息，在向市注協報送年檢材料前，請及時更新行業(yè)管理信息系統(tǒng)中的事務所、注冊會計師和合伙人(股東)等相關信息，做到任職資格檢查信息與事務所綜合評價信息、財政會計行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息相一致。

　　(二)注冊會計師和事務所提供年檢信息應真實、可靠，檢查中如發(fā)現送審材料不實的，市注協將按照《資格注冊會計師會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》第八條規(guī)定對相關的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師進行懲戒。

　　(三)事務所如無正當理由，不為本所注冊會計師申報年檢的，市注協接注冊會計師申訴后，將要求事務所限期申報。超過規(guī)定期限仍未申報的，市注協將在行業(yè)內對事務所進行通報批評，情節(jié)嚴重的，將予以公開譴責。

　　(四)事務所在報送年檢材料前,應及時繳清本所的團體和執(zhí)業(yè)會員會費，未繳清會費的市注協不受理年檢材料。

　　(五)年檢期間暫停辦理注冊會計師轉所手續(xù)。

　　(六)未通過年檢的人員，不得繼續(xù)從事注冊會計師相關業(yè)務，市注協將注銷其注冊，收回注冊會計師證書。

　　(七)注冊會計師的執(zhí)業(yè)證書“年度檢驗登記”欄或“注冊會計師工作單位變更事項登記”欄已蓋滿章的，市注協將為其換發(fā)新證(舊證書請自行復印留存)，請事務所為需要換證的人員填寫注冊會計師換證情況統(tǒng)計表(附表7)，在相應位置貼上一寸近期免冠照片。

　　(八)通過天津市2016年度任職資格檢查的執(zhí)業(yè)注冊會計師，市注協將在《天津日報》和天津注協網站進行公告。

　　(九)為增加年檢工作的透明度，市注協設立年檢工作舉報電話：23287883。

　　(十)年檢結束后，請事務所及時領回注冊會計師執(zhí)業(yè)證書。

　　附件：1、會計師事務所(分所)基本情況表;

　　2、注冊會計師任職資格檢查基本情況表;

　　3、注冊會計師任職資格檢查情況匯總表;

　　4、出資人或合伙人基本情況表;

　　5、撤銷、注銷注冊人員統(tǒng)計表;

　　6、注冊會計師證書換證情況統(tǒng)計表。

　　2016年1月8日

　　附件:

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