2020年初級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》練習(xí)題：察覺(jué)式控制

單選題

1.下列內(nèi)部控制活動(dòng)中，屬于察覺(jué)式控制的是：

A.銀行印鑒和空白支票分由不同的會(huì)計(jì)人員保管

B.每月的最后一天對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)

C.財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)檢查每筆錄入系統(tǒng)的憑證是否借貸方金額相等

D.只有經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管復(fù)核之后的會(huì)計(jì)憑證才能在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)過(guò)賬

『正確答案』B

『答案解析』察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。存貨盤點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。

2.下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺(jué)式控制的是：

A.授權(quán)審批控制

B.原材料消耗定額控制

C.職責(zé)分工控制

D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制

『正確答案』D

『答案解析』察覺(jué)式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯(cuò)弊所實(shí)施的控制。

3.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：

A.管理當(dāng)局的觀念

B.憑證與記錄控制

C.人力資源制度

D.員工的素質(zhì)

『正確答案』B

4.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動(dòng)要素的是：

A.獨(dú)立檢查

B.責(zé)權(quán)配置

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.員工素質(zhì)

『正確答案』A

『答案解析』控制活動(dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。責(zé)權(quán)配置和員工的素質(zhì)屬于控制環(huán)境要素。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制活動(dòng)一樣，均是內(nèi)部控制要素。

5.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：

A.不相容職責(zé)分離

B.組織結(jié)構(gòu)

C.授權(quán)審批制度

D.獨(dú)立檢查

『正確答案』B

『答案解析』控制環(huán)境是指對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施具有重要影響的因素的統(tǒng)稱。主要包括：管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;組織結(jié)構(gòu);董事會(huì)及其所屬審計(jì)委員會(huì);責(zé)權(quán)配置;員工的素質(zhì);人力資源制度，以及來(lái)自于企業(yè)外部的各種控制措施給企業(yè)帶來(lái)的監(jiān)督和制約。控制活動(dòng)要素——業(yè)務(wù)授權(quán)控制，職責(zé)分工控制，憑證與記錄控制，實(shí)物控制，獨(dú)立檢查。

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